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Pblico del
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Fiscal
1.
CDIGO FISCAL
DE LA
FEDERACIN
1.
CDIGO FISCAL
DE LA
FEDERACIN
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Un Organismo
Pblico del
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Fiscal
Marco Normativo en Materia Fiscal
Estructura del Cdigo Fiscal Disposiciones Generales
Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
Facultades de las Autoridades
Infracciones y Delitos
Procedimientos Administrativos
Marco Normativo en Materia Fiscal
Estructura del Cdigo Fiscal Disposiciones Generales
Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
Facultades de las Autoridades
Infracciones y Delitos
Procedimientos Administrativos
CONTENIDOCONTENIDO
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MARCO NORMATIVOIMPUESTOS FEDERALES
MARCO NORMATIVOIMPUESTOS FEDERALES
ConstitucinConstitucin
TratadosTratadosInternacionalesInternacionales
CCdigo Fiscaldigo Fiscalde lade la
FederaciFederacin yn ysu Reglamentosu Reglamento
En ausencia deEn ausencia deNorma FiscalNorma FiscalExpresaExpresa Derecho Federal Comn C.F.F.Derecho Federal Com
Derecho Federal Comn C.F.F.n C.F.F.
Y su ReglamentoY su ReglamentoY su Reglamento
Y su ReglamentoY su ReglamentoY su Reglamento
Y su ReglamentoY su ReglamentoY su Reglamento
Y su ReglamentoY su ReglamentoY su Reglamento
Reglas decarcter general
y circulares
Reglas deReglas decarcarcter generalcter general
y circularesy circulares
Leyes FiscalesLeyes FiscalesEspeciales deEspeciales deImpuestosImpuestosFederalesFederales
Ley del Impuesto al Valor AgregadoLey del Impuesto al Valor AgregadoLey del Impuesto al Valor Agregado
Ley del Impuesto sobre la RentaLey del Impuesto sobre la RentaLey del Impuesto sobre la Renta
Ley del Impuesto al ActivoLey del Impuesto al ActivoLey del Impuesto al Activo
Ley del Impuesto Especial sobreProduccin y ServiciosLey del Impuesto Especial sobreLey del Impuesto Especial sobreProducciProduccin y Serviciosn y Servicios
Ley del Impuesto Sobre Tenencia yUso de VehculosLey del Impuesto Sobre Tenencia yLey del Impuesto Sobre Tenencia yUso de VehUso de Vehculosculos
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ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION
ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION
TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. Captulo Primero. Captulosegundo. De los medio electrnicos.
TITULO II. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOSCONTRIBUYENTES. Captulo Unico.
TITULO III. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.Captulo Unico.
TITULO IV. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Captulo I. De
las infracciones. Captulo II. De los Deli tos Fiscales.TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Captulo I. De
los Recursos Administrativos. Captulo II. De lasNotificaciones y la Garanta del Inters Fiscal. Captulo III. DelProcedimiento Administrativo de Ejecucin.
TITULO VI. DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Captulo I.Disposiciones Generales. Captulo II. De la Improcedencia ydel Sobreseimiento. Captulo III. De los Impedimentos yExcusas. Captulo IV. De la Demanda. Captulo V. De laContestacin. Captulo VI. De los Incidentes. Capitulo VII. Delas Pruebas. Captulo VIII. Del Cierre de la Instruccin.Captulo IX. De la Sentencia. Captulo X. De los Recursos.Captulo XI. De las Notificaciones y del Cmputo de losTrminos. Captulo XII. De la Jurisprudencia.
TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. Captulo Primero. Captulosegundo. De los medio electrnicos.
TITULO II. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOSCONTRIBUYENTES. Captulo Unico.
TITULO III. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.Captulo Unico.
TITULO IV. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Captulo I. Delas infracciones. Captulo II. De los Deli tos Fiscales.
TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Captulo I. Delos Recursos Administrativos. Captulo II. De lasNotificaciones y la Garanta del Inters Fiscal. Captulo III. DelProcedimiento Administrativo de Ejecucin.
TITULO VI. DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Captulo I.Disposiciones Generales. Captulo II. De la Improcedencia ydel Sobreseimiento. Captulo III. De los Impedimentos yExcusas. Captulo IV. De la Demanda. Captulo V. De laContestacin. Captulo VI. De los Incidentes. Capitulo VII. Delas Pruebas. Captulo VIII. Del Cierre de la Instruccin.Captulo IX. De la Sentencia. Captulo X. De los Recursos.
Captulo XI. De las Notificaciones y del Cmputo de losTrminos. Captulo XII. De la Jurisprudencia.
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TITULO IDISPOSICIONES GENERALES
TITULO IDISPOSICIONES GENERALES
SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CDIGO FISCALDE LA FEDERACIN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.
CLASIFICACIN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.
APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.
CRDITO FISCAL.
DISPOSICIONES DE APLICACIN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DELDERECHO FEDERAL COMUN.
CAUSACIN Y DETERMINACIN DE CONTRIBUCIONES. RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.
DOMICILIO FISCAL.
EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.
PLAZOS, DAS Y HORAS HBILES PARA LA PRCTICA DE DILIGENCIAS. CONCEPTO DE ENAJENACIN DE BIENES.
CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.
OPERACIN FINANCIERAS DERIVADAS.
ACTUALIZACIN DE CONTRIBUCIONES.
ASOCIACION EN PARTICIPACIN.
SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CDIGO FISCALDE LA FEDERACIN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.
CLASIFICACIN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.
APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.
CRDITO FISCAL.
DISPOSICIONES DE APLICACIN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DELDERECHO FEDERAL COMUN.
CAUSACIN Y DETERMINACIN DE CONTRIBUCIONES. RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.
DOMICILIO FISCAL.
EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.
PLAZOS, DAS Y HORAS HBILES PARA LA PRCTICA DE DILIGENCIAS.
CONCEPTO DE ENAJENACIN DE BIENES.
CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.
OPERACIN FINANCIERAS DERIVADAS.
ACTUALIZACIN DE CONTRIBUCIONES.
ASOCIACION EN PARTICIPACIN.
CAPITULO PRIMEROCAPITULO PRIMERO
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SUJETOS OBLIGADOS ASUJETOS OBLIGADOS APAGAR CONTRIBUCIONESPAGAR CONTRIBUCIONES
SUJETOS DEL IMPUESTO SONSUJETOS DEL IMPUESTO SONLOS QUE REALIZAN ELLOS QUE REALIZAN ELHECHO GENERADOR DEHECHO GENERADOR DETRIBUTOTRIBUTO
SUJETOS OBLIGADOSSUJETOS OBLIGADOSPUEDEN SER:PUEDEN SER:
EL ARTICULO 26 DEL CODIGOEL ARTICULO 26 DEL CODIGOPREVE LA RESPONSABILIDAPREVE LA RESPONSABILIDA
SOLIDARIASOLIDARIA
Personas fsicas
Personas morales
Por deuda propia
Responsabilidad solidaria
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LOS QUE TENGADERECHO PERCIBIR EL
ESTADO QUE PROVENGADE ....
LOS QUE TENGALOS QUE TENGADERECHO PERCIBIR ELDERECHO PERCIBIR EL
ESTADO QUE PROVENGAESTADO QUE PROVENGADE ....DE ....
CREDITOS
CREDITOSFISCALES
FISCALESART.4C.F.F.
ART.4C.F.F.
MULTASMULTASMULTAS
RECARGOSRECARGOSRECARGOS
GASTOS DE EJECUCIONGASTOS DE EJECUCIONGASTOS DE EJECUCION
INDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOSINDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOSINDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOS
ACCESORIOS DE LOS DOS
ANTERIORES
ACCESORIOS DE LOS DOSACCESORIOS DE LOS DOSANTERIORESANTERIORES
RESPONSABILIDAD QUETENGA DERECHO A EXIGIR
EL ESTADO DE
RESPONSABILIDAD QUERESPONSABILIDAD QUETENGA DERECHO A EXIGIRTENGA DERECHO A EXIGIR
EL ESTADO DEEL ESTADO DE
LAS CONTRIBUCIONESART. 2 C.F.F.
LAS CONTRIBUCIONESLAS CONTRIBUCIONESART. 2 C.F.F.ART. 2 C.F.F.
IMPUESTOSIMPUESTOSIMPUESTOS
DERECHOSDERECHOSDERECHOS
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIALAPORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIALAPORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORASCONTRIBUCIONES DE MEJORASCONTRIBUCIONES DE MEJORAS
LOS APROVECHAMIENTOSART.3 C.F.F.
LOS APROVECHAMIENTOSLOS APROVECHAMIENTOS
ART.3 C.F.F.ART.3 C.F.F. LOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.FLOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.FLOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.F
SERVIDORES PUBLICOSSERVIDORES PUBLICOSSERVIDORES PUBLICOS
PARTICULARESPARTICULARESPARTICULARES
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PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALESPRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALESART .149, C.F.F.ART .149, C.F.F.
EJECUTORIEDAD:EJECUTORIEDAD: POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARAPOSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARACOBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DCOBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DE ACUDIRE ACUDIR
A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.
FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *
PREFERENCIA EN SU PAGOPREFERENCIA EN SU PAGO
LOS GARANTIZADOSLOS GARANTIZADOSCON PRENDA OCON PRENDA O
HIPOTECAHIPOTECA
LOS DERIVADOS DELOS DERIVADOS DESALARIO O SUELDOSSALARIO O SUELDOSDEL ULTIMO ADEL ULTIMO AO OO OINDEMNIZACIONESINDEMNIZACIONES
LABORALESLABORALES
EXCEPCIONESEXCEPCIONESEXCEPCIONES
LOS ALIMENTOSLOS ALIMENTOSLOS ALIMENTOS
* En caso de juicio universales (Quiebra, suspensin de pagos, concursos) la autoridad exigir los crditos fiscales a travs del procedimiento administrativode ejecucin, ltimo prrafo del artculo 149 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
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DETERMINACION CONTRIBUCIONESDETERMINACION CONTRIBUCIONESART . 6, C.F.F.ART . 6, C.F.F.
PRINCIPIO DEPRINCIPIO DEAUTODETERMINACIONAUTODETERMINACION
COMO CONSECUENCIAS DE NOCOMO CONSECUENCIAS DE NOAUTODETERMINARSE O HACERLOAUTODETERMINARSE O HACERLO
INCORRECTAMENTE LA AUTORIDADINCORRECTAMENTE LA AUTORIDADFINCARFINCAR EL CREDITO FISCALEL CREDITO FISCAL
CAUSACION DE CONTRIBUCIONESCAUSACION DE CONTRIBUCIONESSE CAUSAN AL REALIZARSE LASE CAUSAN AL REALIZARSE LA
HIPOTESIS QUE GENERA LAHIPOTESIS QUE GENERA LAOBLIGACION TRIBUTARIAOBLIGACION TRIBUTARIA
OPCIONES ELEGIDAS PARA ELOPCIONES ELEGIDAS PARA ELCUMPLIMIENTO DECUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONESOBLIGACIONES
NO SE PODRA VARIAR RESPECTO ALNO SE PODRA VARIAR RESPECTO AL
MISMO EJERCICIOMISMO EJERCICIO
DETERMINACION DEDETERMINACION DECONTRIBUCIONESCONTRIBUCIONES
NORMA SUSTANTIVA APLICABLENORMA SUSTANTIVA APLICABLEAQUELLA VIGENTE CUANDO SEAQUELLA VIGENTE CUANDO SE
CAUSO LA CONTRIBUCIONCAUSO LA CONTRIBUCION
APLICACIAPLICACIN DE NORMA DEN DE NORMA DEPROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO LA VIGENTE EN LA DETERMINACIONLA VIGENTE EN LA DETERMINACION
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FORMA DE ACREDITAR EL PAGODE CONTRIBUCIONES
El acuse de Recibo Electrnico con sello digitalse considera como comprobante de pagosefectuados en las insti tuciones de crditos.
Artculo 6, prrafo sptimo
FORMA DE ACREDITAR EL PAGODE CONTRIBUCIONES
El acuse de Recibo Electrnico con sello digitalse considera como comprobante de pagosefectuados en las insti tuciones de crditos.
Artculo 6, prrafo sptimo
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LAS DISPOSICIONES FISCALES, ENTRANEN VIGOR EL SIGUIENTE DIA DE
PUBLICARSE EN EL D.O.F., SALVO QUEEN ELLAS SE ESTABLEZCA FECHA
POSTERIOR (ART. 7)
LAS DISPOSICIONES FISCALES, ENTRANEN VIGOR EL SIGUIENTE DIA DE
PUBLICARSE EN EL D.O.F., SALVO QUEEN ELLAS SE ESTABLEZCA FECHA
POSTERIOR (ART. 7)
PARA EFECTOS FISCALES, MEXICO SEENTIENDE LO QUE INTEGRA EL
TERRITORIO NACIONAL Y LA ZONA
ECONOMICA EXCLUSIVA FUERA DEL MARTERRITORIAL
PARA EFECTOS FISCALES, MEXICO SEENTIENDE LO QUE INTEGRA EL
TERRITORIO NACIONAL Y LA ZONA
ECONOMICA EXCLUSIVA FUERA DEL MARTERRITORIAL
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RESIDENTES EN MEXICOARTCULO 9
RESIDENTES EN MEXICORESIDENTES EN MEXICOARTARTCULO 9CULO 9
PERSONAS FISICASPERSONAS FISICASPERSONAS FISICAS PERSONAS MORALESPERSONAS MORALESPERSONAS MORALES
CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LASCONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LASLEYES MEXICANASASLEYES MEXICANASAS COMO HAYANCOMO HAYANESTABLECIDO EN MESTABLECIDO EN MXICO LAXICO LAADMINISTRACIADMINISTRACIN PRINCIPAL DEL NEGOCION PRINCIPAL DEL NEGOCIOO SU SEDE DE DIRECCIO SU SEDE DE DIRECCIN EFECTIVA.N EFECTIVA.
QUE TENGAN EN NUESTROQUE TENGAN EN NUESTRO PAISPAIS SU CASASU CASA HABITACIONHABITACION..CUANDO TENGA CASACUANDO TENGA CASA HABITACIONHABITACION ENEN MEXICOMEXICO Y EN ELY EN ELEXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESESEXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESESVITALES LOS TENGA EN ESTEVITALES LOS TENGA EN ESTE PAISPAIS. SE CONSIDERA. SE CONSIDERACENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONALCENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONALCUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN ENCUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN
CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:
1.1. CUANDO MCUANDO MS DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALESS DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALES
QUE OBTENGA LA PERSONA FQUE OBTENGA LA PERSONA FSICA EN EL ASICA EN EL AO DEO DECALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MCALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MXICO.XICO.
2.2. CUANDO EN EL PACUANDO EN EL PAS TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DES TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DESUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.
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DOMICILIO FISCALDOMICILIO FISCALARTICULO 10,ARTICULO 10,
DE LAS PERSONAS FISICASDE LAS PERSONAS FISICAS
DE LAS PERSONAS MORALES
DE LAS PERSONAS MORALES
CON ACTIVIDADADES EMPRESARIALESCON ACTIVIDADADES EMPRESARIALESCON ACTIVIDADADES EMPRESARIALES
PRESTACION DE SERVICIOSINDEPENDIENTESPRESTACION DE SERVICIOSPRESTACION DE SERVICIOS
INDEPENDIENTESINDEPENDIENTES
OTRA ACTIVIDADOTRA ACTIVIDADOTRA ACTIVIDAD
DE RESIDENTES EN EL PAISDE RESIDENTES EN EL PAISDE RESIDENTES EN EL PAIS
DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERODE RESIDENTES EN EL EXTRANJERODE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
PRACTICA DE DILIGENCIASPRACTICA DE DILIGENCIAS EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLAGENERAL)
EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLAEN EL DOMICILIO FISCAL (REGLAGENERAL)GENERAL)
PRINCIPAL ASIENTO DELNEGOCIO
PRINCIPAL ASIENTO DELPRINCIPAL ASIENTO DELNEGOCIONEGOCIO
LOCAL PARA EL DESEMPEODE SUS ACTIVIDADESLOCAL PARA EL DESEMPELOCAL PARA EL DESEMPEOO
DE SUS ACTIVIDADESDE SUS ACTIVIDADES
PRINCIPAL ASIENTO DEACTIVIDADES
PRINCIPAL ASIENTO DEPRINCIPAL ASIENTO DEACTIVIDADESACTIVIDADES
ADMINISTRACION PRINCIPALDEL NEGOCIO
ADMINISTRACION PRINCIPALADMINISTRACION PRINCIPALDEL NEGOCIODEL NEGOCIO
UN ESTABLECIMIENTOUN ESTABLECIMIENTOUN ESTABLECIMIENTO
VARIOS ESTABLECIMIENTOSVARIOS ESTABLECIMIENTOSVARIOS ESTABLECIMIENTOS
EL LOCAL ENQUE SE
ENCUENTRE LAPRINCIPAL
ADMINISTRACION
EL LOCAL ENEL LOCAL ENQUE SEQUE SE
ENCUENTRE LAENCUENTRE LAPRINCIPALPRINCIPAL
ADMINISTRACIONADMINISTRACION
EL QUEDESIGNEN
EL QUEEL QUEDESIGNENDESIGNEN
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COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS
FISCALES COINCIDIRAN CON EL AO DECALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DEOPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE
LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION OESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTEDESAPAREZCA.
COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOSCOMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS
FISCALES COINCIDIRAN CON EL AFISCALES COINCIDIRAN CON EL AO DEO DECALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DECALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DEOPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DEOPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DELOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION OLOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O
ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTEESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTEDESAPAREZCA.DESAPAREZCA.
EN EL CLCULO DE CONTRIBUCIONES
MENSUALES SE CONSIDERAR COMOPERODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIO
ARTCULO 11,
EN EL CEN EL CLCULO DE CONTRIBUCIONESLCULO DE CONTRIBUCIONES
MENSUALES SE CONSIDERARMENSUALES SE CONSIDERAR COMOCOMOPERPERODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIOODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIO
ARTARTCULO 11,CULO 11,
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TODA TRANSMISION DEPROPIEDAD: EJEMPLO
LAS ADJUDICACIONES
LA APORTACION A UNA SOCIEDAD
O ASOCIACION
EL ARRENDAMIENTO FINANCIERO
LA CESION DE DERECHOS
TODA TRANSMISION DETODA TRANSMISION DEPROPIEDAD: EJEMPLOPROPIEDAD: EJEMPLO
LAS ADJUDICACIONESLAS ADJUDICACIONES
LA APORTACION A UNA SOCIEDADLA APORTACION A UNA SOCIEDADO ASOCIACIONO ASOCIACION
EL ARRENDAMIENTO FINANCIEROEL ARRENDAMIENTO FINANCIERO
LA CESION DE DERECHOSLA CESION DE DERECHOS
SESECONSIDERACONSIDERA
ENAJENACIONENAJENACION(Art(Artculo 14)culo 14)
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SON ACTIVIDADES EMPRESARIALESSON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
LAS COMERCIALESLAS COMERCIALESCompraCompra--venta de bienes abastecimiento yventa de bienes abastecimiento y
suministros construccisuministros construccin, etc.n, etc.
LAS INDUSTRIALESLAS INDUSTRIALESTransformaciTransformacin de materia pr ima y ventan de materia pr ima y venta
de bienes terminadosde bienes terminados
LAS AGRICOLASLAS AGRICOLASSiembra, cultivo, cosecha y su pr imeraSiembra, cultivo, cosecha y su pr imera
enajenacienajenacin de productos non de productos noindustrializadosindustrializados
LAS GANADERASLAS GANADERASCrCra, engorda y su pr imera enajenacia, engorda y su primera enajenacinn
de animalesde animales
DE PESCADE PESCAReproducciReproduccin, captura y su primeran, captura y su pr imera
enajenacienajenacin de especiesn de especies
LAS SILVICOLASLAS SILVICOLASCultivo, conservaciCultivo, conservacin de la vegetacin de la vegetacin yn y
su primera enajenacisu pr imera enajenacinn
Actividades establecidas como empresariales por el Art. 16 del CFF
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ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONESACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONESArtAr tculos 17culos 17--A y 21 C.F.F.A y 21 C.F.F.
1) Obtenci1) Obtencin del factor de actualizacin del factor de actualizacinn
INPC del mes inmediato anterior del mINPC del mes inmediato anterior del ms reciente pers reciente perodoodoINPC del mes inmediato anterior del mINPC del mes inmediato anterior del ms antiguo del pers antiguo del perodoodo
2) Aplicaci2) Apl icacin del factor de actualizacin del factor de actualizacin a la contribucin a la contribucin omitidon omitido
= Factor deactualizacin= Factor deactualizacin
MECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONESMECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES
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El factor de actualizacin cuandono existe inflacin: ser de 1.Artculo 17-A, quinto prrafo
El factor de actualizacin cuandono existe inflacin: ser de 1.Artculo 17-A, quinto prrafo
Actualizacin de cantidades enmoneda nacional que prev elCdigo. Se efectuara cuando la
inflacin sea mayor al 10%.Ajuste de estas cantidades a la
decena inferior o superior.Artculo 17-A, sexto y ltimo prrafos
Actualizacin de cantidades enmoneda nacional que prev elCdigo. Se efectuara cuando la
inflacin sea mayor al 10%.Ajuste de estas cantidades a la
decena inferior o superior.Artculo 17-A, sexto y ltimo prrafos
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Asociacin en participacin.Artculo 17-B
Asociacin en participacin.Artculo 17-B
Concepto conjunto de personas querealicen actividades empresariales queparticipan de las uti lidades o prdidas.
Cumplimiento de sus obligaciones
fiscales como persona moral El asociante interpone los medios de
defensa en la A en P
Identificacin de la A en P con razn odenominacin social
Concepto conjunto de personas querealicen actividades empresariales queparticipan de las uti lidades o prdidas.
Cumplimiento de sus obligaciones
fiscales como persona moral El asociante interpone los medios de
defensa en la A en P
Identificacin de la A en P con razn odenominacin social
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CAPITULO SEGUNDO
De los medios electrnicos
Aspectos relevantes en materia dedisposiciones relacionadas con la
firma electrnica y presentacin depagos y promociones mediantemedios electrnicos:
CAPITULO SEGUNDO
De los medios electrnicos
Aspectos relevantes en materia dedisposiciones relacionadas con la
firma electrnica y presentacin depagos y promociones mediantemedios electrnicos:
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La certificacin de firma avanzada de P.Mlo hara el SAT.
En el caso de personas fsicas, lacertificacin ser expedida por un
prestador de servicios de certificacin.
El certificado tendr vigencia de 2 aos.
Durante 2004, la firma electrnicaavanzada ser optativa.
La certificacin de firma avanzada de P.Mlo hara el SAT.
En el caso de personas fsicas, lacertificacin ser expedida por un
prestador de servicios de certificacin.
El certificado tendr vigencia de 2 aos.
Durante 2004, la firma electrnicaavanzada ser optativa.
Certificacin de FirmaCertificacin de Firma
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Cuando los contribuyente remitan
un documento digital a la autoridad,recibirn el acuse de recibo porparte de sta, que contenga sello
digital. El SAT establecer losmedios para verificar la veracidadde los acuses de recibo.
Artculo 17-E
Cuando los contribuyente remitan
un documento digital a la autoridad,recibirn el acuse de recibo porparte de sta, que contenga sello
digital. El SAT establecer losmedios para verificar la veracidadde los acuses de recibo.
Artculo 17-E
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Datos que deben de contener los
certificados emitidos por el SAT:
Datos que deben de contener los
certificados emitidos por el SAT:I. La mencin de que son
II. Cdigo de identificacinIII. Por quin fue emitido
IV. Nombre y RFCV. Vigencia
VI. Tecnologa aplicada
VII. Clave pblica del titular
I. La mencin de que son
II. Cdigo de identificacinIII. Por quin fue emitido
IV. Nombre y RFCV. Vigencia
VI. Tecnologa aplicada
VII. Clave pblica del titular
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Supuestos en los que los certificados que
emita el SAT quedan sin efectos:
Supuestos en los que los certificados queemita el SAT quedan sin efectos:
I. A solicitud del firmante
II. Por resolucin judicial o administrativaIII. Por fallecimiento
IV. Por disolucin, liquidacin o extincin
V. Por fusin o escisin
VI. Por vencimiento del plazo
VII. Por prdidaVIII. Por no cumplir los requisitos legales
IX. Por riesgos de la confidencialidad
I. A solicitud del firmante
II. Por resolucin judicial o administrativaIII. Por fallecimiento
IV. Por disolucin, liquidacin o extincin
V. Por fusin o escisin
VI. Por vencimiento del plazo
VII. Por prdidaVIII. Por no cumplir los requisitos legales
IX. Por riesgos de la confidencialidad
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Se preveen mecanismos para
verificar la integridad y autora deun documento digital con firmaelectrnica avanzada o sello digital.
Al efecto se verificar mediante elmtodo de remisin al documentooriginal con la clave pblica del
autor.Artculo 17-I
Se preveen mecanismos para
verificar la integridad y autora deun documento digital con firmaelectrnica avanzada o sello digital.
Al efecto se verificar mediante elmtodo de remisin al documentooriginal con la clave pblica del
autor.Artculo 17-I
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TITULO II
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOSCONTRIBUYENTES
DERECHOS. PRESENTAR PROMOCIONES.
NOMBRAR REPRESENTANTE.
QUE LE SEAN DEVUELTAS LAS CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTE.
COMPENSAR CANTIDADES QUE TENGAN A SU FAVOR.
PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIOS.
OBLIGACIONES. PAGAR CONTRIBUCIONES.
PAGAR RECARGOS.
SOLICITAR SU INSCRIPCIN Y PRESENTAR LOS AVISOS AL R.F.C.
OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD.
EXPEDIR COMPROBANTES CON REQUISITOS FISCALES.
CONSERVAR LA CONTABILIDAD A DISPOSICIN DE LA AUTORIDAD FISCAL.
I tit t l
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CONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCALCONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCAL
OBLIGACIONOBLIGACIONFISCALFISCAL
DARDAR
HACERHACER
NO HACERNO HACER
TOLERARTOLERAR
I tit t l
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OBLIGACIONOBLIGACIONFISCALFISCAL
SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LASSUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LASOBLIGACIONES FISCALESOBLIGACIONES FISCALES
CONTRIBUYENTECONTRIBUYENTE
TERCEROSTERCEROSRELACIONADOS CON ELRELACIONADOS CON EL
CONTRIBUYENTE OCONTRIBUYENTE O
RESPONSABLERESPONSABLESOLIDARIOSOLIDARIO
RESPONSABLESRESPONSABLES
SOLIDARIOSSOLIDARIOS
AUTORIDADESAUTORIDADESFISCALESFISCALES
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PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALESPROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES
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PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALESPROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALESArtAr tculos 18culos 18
REGLA GENERALREGLA GENERALMEDIANTE FORMAS OFICIALESMEDIANTE FORMAS OFICIALES
A FALTA DE FORMATOA FALTA DE FORMATO
ESCRITOESCRITOLIBRELIBRE
REQUISITOSREQUISITOS
1. Por escrito en documento1. Por escrito en documentodigitaldigital
2. Nombre, denominaci2. Nombre, denominacin yn ydomici lio fiscal deldomicilio fiscal del promoventepromovente
3. Autoridad ante la que se dir ige3. Autoridad ante la que se dirige
4. Prop4. Propsito de la promocisito de la promocinn
5. Firma electr5. Firma electrnicanica promoventepromovente
6.6. SeSealar correo electralar correo electrnico paranico pararecibir notificacionesrecibir notificaciones
Requerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores sRequerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la direccialvo la direccin den decorreo electrcorreo electrniconico
Plazo para cumpl imiento: 10 dPlazo para cumpl imiento: 10 das se tendras se tendr por no presentado la promocipor no presentado la promocinn
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No obligados a utilizar forma digital con firmaelectrnica avanzada.
No obligados a utilizar forma digital con firma
electrnica avanzada.
No estaran obligados los AGAPES, las
personas fiscas no empresarias con uningresos menores en el ejercicio anterior de$1750,000.00 y los no empresarios coningresos de hasta $300,000.00 estos debern
utilizar forma impresa y tarjeta tributaria.
No estaran obligados los AGAPES, las
personas fiscas no empresarias con uningresos menores en el ejercicio anterior de$1750,000.00 y los no empresarios coningresos de hasta $300,000.00 estos debern
utilizar forma impresa y tarjeta tributaria.
Las promociones deben enviarse a la direccinelectrnica que indique el SAT. Disposicin queentrarar en vigor cuando se indique en Reglas
Generales.
Las promociones deben enviarse a la direccinelectrnica que indique el SAT. Disposicin queentrarar en vigor cuando se indique en Reglas
Generales.
Otros requisitos de las promociones:Otros requisitos de las promociones:
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Funciones de la Procuradura de la
Defensa del ContribuyenteArtculo 18-B
Funciones de la Procuradura de la
Defensa del ContribuyenteArtculo 18-B
Proteccin y defensa de los particulares
en materia fiscal y administrativa
Podr asesorar, representar y defender
al contribuyente
Proteccin y defensa de los particularesen materia fiscal y administrativa
Podr asesorar, representar y defender
al contribuyente
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Las personas que pueden solicitar
devolucin de pago de lo indebidotratndose de impuestos indirectos,sern quienes lo paguen y no puedantrasladarlo
Las personas que pueden solicitar
devolucin de pago de lo indebidotratndose de impuestos indirectos,sern quienes lo paguen y no puedantrasladarlo
La devolucin de impuestos en el casode dictaminados ser de 25 das y en los
dems casos 40 das.
La devolucin de impuestos en el casode dictaminados ser de 25 das y en los
dems casos 40 das.
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Emisin de hasta dosrequerimientos de informacin paraverificar la procedencia de lasdevoluciones, con plazo de 20 y 10das respectivamente.
Emisin de hasta dosrequerimientos de informacin paraverificar la procedencia de lasdevoluciones, con plazo de 20 y 10das respectivamente.
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D ll T i
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Devolucin parcial o negacin de la
devolucin.Cuando se devuelve la
documentacin se consideranegada la solicitud de devolucinen forma total, debiendo fundar ymotivar las causas.
Eliminacin de la obligacin degarantizar en el caso de solicitud de
devolucionesArt.22, sexto prrafo
Devolucin parcial o negacin de la
devolucin.Cuando se devuelve la
documentacin se consideranegada la solicitud de devolucinen forma total, debiendo fundar ymotivar las causas.
Eliminacin de la obligacin degarantizar en el caso de solicitud de
devolucionesArt.22, sexto prrafo
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El clculo de intereses cuando se interponga medio de
defensa se efectuar a partir de:
El clculo de intereses cuando se interponga medio dedefensa se efectuar a partir de:
1. Tratndose de devoluciones de saldos a favor o depago de lo indebido determinado por elcontribuyente, a partir de que se neg la
autorizacin o de que haya vencido el plazo paraefectuar la devolucin, lo que ocurra primero.
2. En el supuesto de que el pago de lo indebido sehubiese determinado por la autoridad, a partir de
que paga.3. Cuando no haya solicitud de devolucin y existaresolucin a un medio de defensa a partir de que seinterpuso ste y por los pagos posteriores.
1. Tratndose de devoluciones de saldos a favor o depago de lo indebido determinado por elcontribuyente, a partir de que se neg la
autorizacin o de que haya vencido el plazo paraefectuar la devolucin, lo que ocurra primero.
2. En el supuesto de que el pago de lo indebido sehubiese determinado por la autoridad, a partir deque paga.
3. Cuando no haya solicitud de devolucin y existaresolucin a un medio de defensa a partir de que seinterpuso ste y por los pagos posteriores.
La devolucin se aplicar primero a intereses yposteriormente a las cantidades pagadasindebidamente.
La devolucin se aplicar primero a intereses yposteriormente a las cantidades pagadasindebidamente.
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ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.
INSCRIPCIONINSCRIPCION
AUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONESAUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES
FISCALESFISCALESCAMBIO DE DOMICILIO FISCALCAMBIO DE DOMICILIO FISCAL
APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESAPERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES
CIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESCIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESREANUDACION DE ACTIVIDADESREANUDACION DE ACTIVIDADES
CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIALCAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL
SUSPENSISUSPENSIN DE ACTIVIDADESN DE ACTIVIDADES
INICIO DE LIQUIDACIONINICIO DE LIQUIDACION
APERTURA DE SUCESIAPERTURA DE SUCESINN
CANCELACION EN EL R.F.C.CANCELACION EN EL R.F.C.
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SISTEMAS Y REGISTROS CONTABLES
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CONTABILIDAD SECONTABILIDAD SE
INTEGRA:INTEGRA:
REGISTRO Y CUENTAS ESPECIALES QUE
OBLIGUEN LAS DISPOSICIONES FISCALES
REGISTRO Y CUENTA QUE LLEVEN LOSCONTRIBUYENTES AUN CUANDO NO SEAN
OBLIGATORIOS
LIBROS Y REGISTROS SOCIALES A QUEOBLIGUEN LAS LEYES
EQUIPOS Y REGISTROS ELECTRONICOSDE REGISTRO FISCAL
DOCUMENTACION COMPROBATORIA DELOS ASIENTOS EN CONTABILIDAD
COMPROBANTES DE HABER CUMPLIDOCON LAS DISPOSICIONES FISCALES
LA CONTABILIDAD DEBERA SER ANALITICA.
LA CONTABILIDAD SE LLEVARA COMO REGLA
GENERAL EN EL DOMICILIO FISCAL.
CONTROL DE INVENTARIOS
CONTROL VOLUMETRICO DECOMBUSTIBLE
LOS PAPELES DE TRABAJO
MAQUINAS REGISTRADORAS
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Un Organismo
Pblico del
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Quienes cuenten con un certificado de
firma electrnica y lleven sucontabilidad en sistema electrnicopodrn realizar la expedicin de suscomprobantes digitalmente debern de
cumplir con lo dispuesto en lasfracciones I a VI de ste artculo.
Quienes cuenten con un certificado de
firma electrnica y lleven sucontabilidad en sistema electrnicopodrn realizar la expedicin de suscomprobantes digitalmente debern de
cumplir con lo dispuesto en lasfracciones I a VI de ste artculo.
Se deber efectuar la verificacin de laautenticidad de los comprobantesdigitales para su deduccin yacreditamiento.
Art. 29
Se deber efectuar la verificacin de laautenticidad de los comprobantesdigitales para su deduccin yacreditamiento.
Art. 29
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7/25/2019 CFF Indetec
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Por operaciones en parcialidades,se expedirn comprobantes porcada uno de los pagos
Por operaciones en parcialidades,se expedirn comprobantes porcada uno de los pagos
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d l H i d El plazo de conservacin de contabilidad es de 5 aos El plazo de conservacin de contabilidad es de 5 aos
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de las Haciendas
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Un Organismo
Pblico del
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de CoordinacinFiscal
El plazo de conservacin de contabilidad es de 5 aos,determinada documentacin deber de conservarse durante
todo el tiempo que subsis ta la sociedad, como:Actas constitutivas
Contratos de A en P
Actas en que se haga constar aumento o disminucin decapital, fusin o escisin de sociedades
Declaraciones de Pagos provisionales o del ejercicio
El plazo de conservacin de contabilidad es de 5 aos,determinada documentacin deber de conservarse durante
todo el tiempo que subsis ta la sociedad, como:Actas constitutivas
Contratos de A en P
Actas en que se haga constar aumento o disminucin decapital, fusin o escisin de sociedades
Declaraciones de Pagos provisionales o del ejercicio
Los trmites al RFC, declaraciones, avisos o informes se
deben de efectuar en documentos digitales.
Los trmites al RFC, declaraciones, avisos o informes se
deben de efectuar en documentos digitales.
Con excepcin de las personas fsicas que realizanactividades empresariales que en ejercicio inmediatoanterior hubiesen obtenidos ingresos inferiores a $
1750,000.00, as como las personas fsicas que no realicenactividades empresariales y que hubiesen obtenido ingresosinferiores a $ 300,000.00, podrn presentar las solicitudes,declaraciones, avisos, informes o documentos en lasoficinas autorizadas por la autor idad, utilizando para ello unatarjeta electrnica en lugar de la firma electrnica avanzada.
Con excepcin de las personas fsicas que realizanactividades empresariales que en ejercicio inmediatoanterior hubiesen obtenidos ingresos inferiores a $
1750,000.00, as como las personas fsicas que no realicenactividades empresariales y que hubiesen obtenido ingresosinferiores a $ 300,000.00, podrn presentar las solicitudes,declaraciones, avisos, informes o documentos en lasoficinas autorizadas por la autor idad, utilizando para ello una
tarjeta electrnica en lugar de la firma electrnica avanzada.
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de las Haciendas Los trmites relativos a Los trmites relativos a
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Un Organismo
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Los trmites relativos a
declaraciones, avisos, solicitudesy dems documentos, los podrnrealizar las organizaciones queagrupen a contribuyentes, de
ingresos menores.Art. 31, cuarto prrafo
Los trmites relativos a
declaraciones, avisos, solicitudesy dems documentos, los podrnrealizar las organizaciones queagrupen a contribuyentes, de
ingresos menores.Art. 31, cuarto prrafo
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Un Organismo
Pblico del
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DECLARACIONES COMPLEMENTARIASDECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
POR REGLA GENERAL SE PODRANPOR REGLA GENERAL SE PODRAN
PRESENTAR HASTA EN TRESPRESENTAR HASTA EN TRESOCASIONES, CON LAS SALVEDADESOCASIONES, CON LAS SALVEDADESQUE INDICA EL ARTICULO 32 DELQUE INDICA EL ARTICULO 32 DEL
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.
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Un Organismo
Pblico del
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El aviso de opcin para dictaminarse se
deber presentar al presentarse ladeclaracin del ejercicio y surtirefectos siempre y cuando la
declaracin se haya presentado atiempo. (vigente hasta 2005)
El dictamen con la informacin ydocumentacin se presentara el 31 demayo. (vigente hasta 2005)
En su caso para el entero dediferencias, tendrn 10 das.
El aviso de opcin para dictaminarse se
deber presentar al presentarse ladeclaracin del ejercicio y surtirefectos siempre y cuando la
declaracin se haya presentado atiempo. (vigente hasta 2005)
El dictamen con la informacin y
documentacin se presentara el 31 demayo. (vigente hasta 2005)
En su caso para el entero dediferencias, tendrn 10 das.
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TITULO TERCEROTITULO TERCERO
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7/25/2019 CFF Indetec
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CAPITULO UNICOCAPITULO UNICO
De las Facultades de las Autoridades Fiscales.De las Facultades de las Autoridades Fiscales.
Asistencia al contribuyente, resoluciAsistencia al contribuyente, resolucin de consulta yn de consulta yemisiemisin de criterios y reglas de carn de criterios y reglas de carcter general.cter general.
Negativa ficta.Negativa ficta. Formalidades de los actos administrativos a notificar.Formalidades de los actos administrativos a notificar.
Facultades el Ejecutivo Federal.Facultades el Ejecutivo Federal.
a) Condonacia) Condonacin o prn o prrroga.rroga.b) Facili tar el cumplimiento de obligaciones.b) Facili tar el cumplimiento de obligaciones.
c) Subsidios y estc) Subsidios y estmulos fiscales.mulos fiscales.
Facultades por omisiFacultades por omisin de declaracin de declaracin.n.
Facultades de comprobaciFacultades de comprobacin.n.
Caducidad.Caducidad.
PresunciPresuncin de legalidad de actos den de legalidad de actos de
autoridad.autoridad.
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7/25/2019 CFF Indetec
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Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
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Las reglas de carcter general referidasa los elementos de las contribuciones,no generarn cargas adicionales a las
establecidas en la leyArtculo, 33, fraccin I, inciso g
Las reglas de carcter general referidasa los elementos de las contribuciones,no generarn cargas adicionales a las
establecidas en la leyArtculo, 33, fraccin I, inciso g
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LAS RESOLUCIONESLAS RESOLUCIONES
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7/25/2019 CFF Indetec
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Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
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LAS RESOLUCIONESLAS RESOLUCIONES
FISCALESFISCALESFAVORABLES A LOSFAVORABLES A LOSCONTRIBUYENTESCONTRIBUYENTES
DE CARACTERDE CARACTER
INDIVIDUAL SINDIVIDUAL SLOLOPODRAN SERPODRAN SER
MODIFICADAS PORMODIFICADAS POREL TRIBUNALEL TRIBUNAL
FEDERAL DEFEDERAL DEJUSTICIA FISCAL YJUSTICIA FISCAL YADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA
MEDIANTE JUICIOMEDIANTE JUICIOINICIADO POR LASINICIADO POR LASAUTORIDADESAUTORIDADES
FISCALES,FISCALES,
(art. 36)(art. 36)
RESOLUCIONESFAVORABLES
RESOLUCIONESFAVORABLES
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Pbli
PETICION O INSTANCIASPETICION O INSTANCIAS
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7/25/2019 CFF Indetec
58/119
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Pblicas
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de CoordinacinFiscal
NEGATIVAFICTAART.37C.F.F.
PETICION O INSTANCIASPETICION O INSTANCIAS
SE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESESSE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESES
EN MATERIA FISCAL NO EXISTEEN MATERIA FISCAL NO EXISTELA AFIRMATIVA FICTALA AFIRMATIVA FICTA
EN SU CASO EL CONTRIBUYENTE PUEDEESPERAR LA RESOLUCION O IMPUGNAR
LA NEGATIVA FICTA
EN SU CASO EL CONTRIBUYENTE PUEDEESPERAR LA RESOLUCION O IMPUGNAR
LA NEGATIVA FICTA
SI NO HAY RESPUESTA SE CONSIDERARESOLUCION EN SENTIDO NEGATIVO
SI NO HAY RESPUESTA SE CONSIDERARESOLUCION EN SENTIDO NEGATIVO
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7/25/2019 CFF Indetec
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FUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIOFUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
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7/25/2019 CFF Indetec
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Un Organismo
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Fiscal
ESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCALESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCAL DE LADE LAFEDERACION.FEDERACION.
CONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENCONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENTO LASTO LASDECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEDECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEALADOSALADOSEN LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTEN LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTORIDADORIDADPODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOPODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOSS
SIGUIENTES ACTOS:SIGUIENTES ACTOS:I) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINI) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINOS DEOS DELEY.LEY.
II) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTEII) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTE
III) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIII) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIDO.IDO.
IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE,IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, PARAPARAQUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDADQUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDADCOMPETENTE.COMPETENTE.
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7/25/2019 CFF Indetec
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FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42
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7/25/2019 CFF Indetec
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Un Organismo
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Fiscal
- Rectificar errores y omisionesen las declaraciones solicitudeso avisos.
-- Rectificar errores y omisionesRectificar errores y omisionesen las declaraciones solicitudesen las declaraciones solicitudeso avisos.o avisos.
- Revisar los dictmenesformulados por C.P.R. Paraefectos fiscales
-- Revisar los dictRevisar los dictmenesmenesformulados por C.P.R. Paraformulados por C.P.R. Paraefectos fiscalesefectos fiscales
- Practicar y ordenar el avalo overificacin fsica de bienes
-- Practicar y ordenar el avalPracticar y ordenar el avalo oo overificaciverificacin fn fsica de bienessica de bienes
- Practicar visitas y revisar lacontabilidad, bienes ymercancas
-- Practicar visitas y revisar laPracticar visitas y revisar lacontabilidad, bienes ycontabilidad, bienes ymercancmercancasas
- Requerir la contabilidad pararevisin en las oficinas de laautoridad
-- Requerir la contabilidad paraRequerir la contabilidad pararevisirevisin en las ofic inas de lan en las ofic inas de laautoridadautoridad
- Practicar visitas para verificar laexpedicin de comprobantesfiscales y en materia de R.F.C.,marbetes y precientos y legalposesin o propiedad de bienes
-- Practicar visi tas para verificar laPracticar visi tas para verificar laexpediciexpedicin de comprobantesn de comprobantesfiscales y en materia de R.F.C.,fiscales y en materia de R.F.C.,marbetes ymarbetes y precientosprecientos y legaly legalposesiposesin o propiedad de bienesn o propiedad de bienes
- Allegarse de pruebas paraformular denuncia al M.P. Paraque ejercite la accin penal
-- Allegarse de pruebas paraAllegarse de pruebas paraformular denuncia al M.P. Paraformular denuncia al M.P. Paraque ejercite la accique ejercite la accin penaln penal
- Recabar de funcionarios yfederatarios informes y datos
-- Recabar de funcionarios yRecabar de funcionarios yfederatariosfederatarios informes y datosinformes y datos
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ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LAALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LAS O CVISITA DOMICILIARIA
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7/25/2019 CFF Indetec
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b cas
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de Coordinacin
Fiscal
VISITA DOMICILIARIAVISITA DOMICILIARIA
INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICAINICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA
SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SESE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SEENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTEENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTELEGAL.LEGAL.
SE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORESSE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORES
SE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOSSE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOS
SE DEBEN LEVANTAR ACTASSE DEBEN LEVANTAR ACTAS
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Pblicas Previsin de una sola ampliacin de Previsin de una sola ampliacin de
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7/25/2019 CFF Indetec
64/119
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Pblico del
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Previsin de una sola ampliacin de
plazo para concluir visitas domiciliariasy fijacin de plazo de un ao pararevisar entre otros a los contribuyentes
del sistema financiero, los queconsoliden y para los que realicenoperaciones con partes relacionadas
dos aosArtculo 46-A
Previsin de una sola ampliacin de
plazo para concluir visitas domiciliariasy fijacin de plazo de un ao pararevisar entre otros a los contribuyentes
del sistema financiero, los queconsoliden y para los que realicenoperaciones con partes relacionadas
dos aosArtculo 46-A
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Pblicas
Obligatoriedad de concluir visitas acontribuyentes que deben dictaminarse
Obligatoriedad de concluir visitas acontribuyentes que deben dictaminarse
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7/25/2019 CFF Indetec
65/119
6565
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
contribuyentes que deben dictaminarse
y a quienes se dictaminenvoluntariamente.
Artculo 47
contribuyentes que deben dictaminarse
y a quienes se dictaminenvoluntariamente.
Artculo 47
a) Cuando la informacin proporcionada por el CPR no sea
suficiente para conocer la situacin fiscal del
contribuyente:
b) Cuando la informacin no se proporcione en los plazos
establecidos en el artculo 53-A del Cdigo; o
c) Cuando en el dictamen emitido exista abstencin para
efectos fiscales, la opinin sea negativa o existan
salvedades con implicaciones fiscales.
a) Cuando la informacin proporcionada por el CPR no sea
suficiente para conocer la situacin fiscal del
contribuyente:
b) Cuando la informacin no se proporcione en los plazosestablecidos en el artculo 53-A del Cdigo; o
c) Cuando en el dictamen emitido exista abstencin para
efectos fiscales, la opinin sea negativa o existan
salvedades con implicaciones fiscales.
Lo anterior es aplicable tambin para aquellos que sin estar
obligados a dictaminarse, manifiestan su deseo de hacerlo
Lo anterior es aplicable tambin para aquellos que sin estar
obligados a dictaminarse, manifiestan su deseo de hacerlo
EXCEPCIONES:EXCEPCIONES:
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Desarrollo Tcnico
de las Haciendas
Pblicas
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7/25/2019 CFF Indetec
66/119
6666
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Derecho de audiencia en revisionesdel artculo 49 CFFArtculo 49
Derecho de audiencia en revisionesdel artculo 49 CFFArtculo 49
Obligacin de sealar en lasliquidaciones el plazo delcontribuyente para impugnar, y
sealamiento de determinacin decontribuciones diferentes cuandose revise el mismo ejercicio.Artculo 50
Obligacin de sealar en lasliquidaciones el plazo delcontribuyente para impugnar, y
sealamiento de determinacin decontribuciones diferentes cuandose revise el mismo ejercicio.
Artculo 50
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Sealamiento en ley de lasecuencia de revisin de
Sealamiento en ley de lasecuencia de revisin de
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6767
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
secuencia de revisin dedictmenes fiscales, y supuestosde visita domiciliaria acontribuyentes dictaminados.Artculo 52-A
secuencia de revisin dedictmenes fiscales, y supuestosde visita domiciliaria acontribuyentes dictaminados.Artculo 52-A
Sealamiento de plazos para quelos CPR presenten ladocumentacin que se les requieraArtculo 53-A
Sealamiento de plazos para que
los CPR presenten ladocumentacin que se les requieraArtculo 53-A
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68/119
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7/25/2019 CFF Indetec
69/119
6969
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Transgresin; quebrantamiento deuna norma o de un pacto.
Todo hecho u omisin descrito,declarado como i legal y
sancionado por una ley.
Transgresin; quebrantamiento deuna norma o de un pacto.
Todo hecho u omisin descrito,declarado como ilegal y
sancionado por una ley.
E. Concepto de infraccinE. Concepto de infraccin
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7/25/2019 CFF Indetec
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CLASIFICACIONCLASIFICACION DE LASDE LAS
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7171
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
ATENDIENDO ASUS
CONSECUENCIAS
DE FONDO
DE FORMA
ATENDIENDO A
SUS EFECTOS ENEL TIEMPO
INSTANTNEAS
CONTINUAS
CONTINUADAS
INFRACCIONES PREVISTAS ENINFRACCIONES PREVISTAS ENCODIGOCODIGO FISCAL DE LAFISCAL DE LA FEDERACIONFEDERACION
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7/25/2019 CFF Indetec
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Pblicas
Se aplicar una sola multa en la Se aplicar una sola multa en la
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7373
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Se ap ca u a so a u ta e a
concurrencia de infracciones, yasea de forma o de fondo, elcmputo para la reduccin del 20%
en las multas formales, ser apartir de que surta efecto lanotificacin
Artculo 75
p
concurrencia de infracciones, yasea de forma o de fondo, elcmputo para la reduccin del 20%
en las multas formales, ser apartir de que surta efecto lanotificacin
Artculo 75
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de las Haciendas
Pblicas Disminucin de multas de fondo del 50 al40% de las contribuciones omitidas
Disminucin de multas de fondo del 50 al40% de las contribuciones omitidas
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7/25/2019 CFF Indetec
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7474
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
40% de las contribuciones omitidascuando se pagan junto con sus accesoriosantes de la notificacin de la resolucin,tomando la base histrica para calcularmulta en los dems casos tambin sedisminuye la multa mnima del 70 al 50%.
Artculo 76
40% de las contribuciones omitidascuando se pagan junto con sus accesoriosantes de la notificacin de la resolucin,tomando la base histrica para calcularmulta en los dems casos tambin sedisminuye la multa mnima del 70 al 50%.Artculo 76
Se establece, que solamente se aplicaruna multa, cuando los contribuyentesamortizan indebidamente prdidas fiscales
de ejercicios anterioresArt. 76 prrafo 5
Se establece, que solamente se aplicaruna multa, cuando los contribuyentesamortizan indebidamente prdidas fiscales
de ejercicios anterioresArt. 76 prrafo 5
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7/25/2019 CFF Indetec
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de las Haciendas
Pblicas
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7/25/2019 CFF Indetec
76/119
7676
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Se considera infraccin de losfuncionarios pblicos revelar lainformacin que las instituciones
que componen el sistemafinanciero les hayanproporcionado a las autoridadesfiscalesArticulo 87
Se considera infraccin de losfuncionarios pblicos revelar lainformacin que las instituciones
que componen el sistemafinanciero les hayanproporcionado a las autoridadesfiscalesArticulo 87
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7/25/2019 CFF Indetec
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Desarrollo Tcnico
de las Haciendas
Pblicas
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7/25/2019 CFF Indetec
78/119
7878
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
DELITO ES TODA ACCIONU OMISION QUE
SANCIONAN LAS LEYESPENALES
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7/25/2019 CFF Indetec
79/119
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Pblicas Equiparables al contrabando. (art. 105
C.F.F)
Equiparables al contrabando. (art. 105C.F.F)
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7/25/2019 CFF Indetec
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8080
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Delitos porquerella
Delitos porquerella
Defraudacin Fiscal . (art. 108 C.F.F.)
Equiparables a la Defraudacin Fiscal(art. 109 C.F.F.)
Conductas relacionadas con el registroFederal de contribuyentes (art. 110C.F.F.)
Depositarios o interventores infieles
(art. 112 C.F.F.)
Ordenar o practicar visitas domiciliariaso embargos sin mandamiento escrito deautoridad Fiscal competente (art. 114
C.F.F.)
Verif icacin f is ica de mercancias entransporte en lugar distinto a losresintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)
Defraudacin Fiscal . (art. 108 C.F.F.)
Equiparables a la Defraudacin Fiscal(art. 109 C.F.F.)
Conductas relacionadas con el registroFederal de contribuyentes (art. 110C.F.F.)
Depositarios o interventores infieles
(art. 112 C.F.F.)
Ordenar o practicar visitas domiciliariaso embargos sin mandamiento escrito deautoridad Fiscal competente (art. 114
C.F.F.)
Verificacin f isica de mercancias entransporte en lugar distinto a losresintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)
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Pblicas
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7/25/2019 CFF Indetec
81/119
8181
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Delitos pordeclaratoria de
perjuicio
Delitos pordeclaratoria de
perjuicio
Contrabando (Art.102 C.F.F.)
Robo demercanca en
recinto Fiscal ofiscalizado (art.115 C.F.F.)
Contrabando (Art.102 C.F.F.)
Robo demercanca en
recinto Fiscal ofiscalizado (art.115 C.F.F.)
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Pblicas DELITOS POR DECLARATORIA SIMPLEDELITOS POR DECLARATORIA SIMPLE
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7/25/2019 CFF Indetec
82/119
8282
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Contrabando demercancas por las que
no deban pagarseimpuestos y requieranpermiso de autoridadcompetente (art. 102
C.F.F.)
Contrabando demercancas por las que
no deban pagarseimpuestos y requieranpermiso de autoridadcompetente (art. 102
C.F.F.)
Sedena
Secretara deSalud
Secretara de
Economa
Sedena
Secretara deSalud
Secretara de
Economa
Contrabando de mercancas de trafico prohibido
(art. 102 C.F.F)
Contrabando de mercancas de trafico prohibido
(art. 102 C.F.F)
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Pblicas DELITOS POR DENUNCIA DE HECHOSDELITOS POR DENUNCIA DE HECHOS
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7/25/2019 CFF Indetec
83/119
8383
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Encubrimiento (art. 96 C.F.F.).
No declaracin en aduana de cantidades superiores a30,000 dolares USA.
Al teracin o destruccin de aparatos de control, selloso marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art.113-I C.F.F.)
La tentativa de delitos Fiscales (art. 98 C.F.F.) Al teracin o destruccin de mquinas registradoras de
operacin de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-IIC.F.F.)
Tenencia de marbetes o precintos o enajenacin deellos sin autorizacin. (art. 113-II C.F.F.)
Encubrimiento (art. 96 C.F.F.).
No declaracin en aduana de cantidades superiores a30,000 dolares USA.
Al teracin o destruccin de aparatos de control, selloso marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art.113-I C.F.F.)
La tentativa de delitos Fiscales (art. 98 C.F.F.) Al teracin o destruccin de mquinas registradoras de
operacin de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-IIC.F.F.)
Tenencia de marbetes o precintos o enajenacin deellos sin autorizacin. (art. 113-II C.F.F.)
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Pblicas Reproduccin o impresin ilegtima de Reproduccin o impresin ilegtima de
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7/25/2019 CFF Indetec
84/119
8484
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
comprobantes fiscales (art. 113-III C.F.F.). Amenazar al contribuyente, su
representante o sus dependientes con
formular por si o por medio de ladependencia de su adscripcin, unadenuncia, querella o declaratoria alMinisterio Pblico por falta de delitos
fiscales (art. 114-A C.F.F.)
Revelacin ilegal de informacin (art. 114-BC.F.F)
Comercializar o transportar gasolina odiesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)
comprobantes fiscales (art. 113-III C.F.F.). Amenazar al contribuyente, su
representante o sus dependientes con
formular por si o por medio de ladependencia de su adscripcin, unadenuncia, querella o declaratoria alMinisterio Pblico por falta de delitos
fiscales (art. 114-A C.F.F.)
Revelacin ilegal de informacin (art. 114-BC.F.F)
Comercializar o transportar gasolina odiesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)
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Pblicas
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7/25/2019 CFF Indetec
85/119
8585
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
En los delitos fiscales la autoridadjudicial no impondr sancin
pecuniaria; las autoridades
administrativas, con arreglo a las
leyes fiscales harn efectivas las
contribuciones omitidas, los
recargos y las sanciones, sin que
ello afecte el procedimiento penal.
En los delitos fiscales la autoridadjudicial no impondr sancin
pecuniaria; las autoridades
administrativas, con arreglo a las
leyes fiscales harn efectivas las
contribuciones omitidas, los
recargos y las sanciones, sin que
ello afecte el procedimiento penal.
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Son responsables de los delitos fiscales,quienes:
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7/25/2019 CFF Indetec
86/119
8686
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Concierten la realizacin del delito.
Realicen la conducta o el hecho descrito enla Ley.
Cometan conjuntamente el delito.
Se sirvan de otra persona comoinstrumento para ejecutarlo.
Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
Ayuden dolosamente a otro para sucomisin.
Auxilien a otro despus de su ejercicio,cumpliendo una promesa anterior.
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Pblicas
-
7/25/2019 CFF Indetec
87/119
8787
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Si un funcionario oempleado pblico comete o
en cualquier forma participaen la comisin de un delito
fiscal, la pena aplicable porel delito que resulte se
aumentar de tres a seisaos de prisin.
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La accin penal en los delitos fiscalesperseguibles por querella, por declaratoria
-
7/25/2019 CFF Indetec
88/119
8888
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Tres aTres aos contados a partir del dos contados a partir del da en quea en quelala S.H.C.PS.H.C.P. Tenga conocimiento del delito y. Tenga conocimiento del delito ydel delincuente.del delincuente.
Cinco aCinco aos contados a partir de laos contados a partir de lacomisicomisin del delito si lan del delito si la S.H.C.PS.H.C.P. no tiene. no tieneconocimiento del delito y del delincuente.conocimiento del delito y del delincuente.
En los demEn los dems casos se estars casos se estar a las reglasa las reglasdel Cdel Cdigo Penal Federal. (Tdigo Penal Federal. (Ttulo Quinto,tulo Quinto,CapCaptulotulo VIVI deldel C.P.FC.P.F.).)
y por declaratoria de perjuicio de laS.H.C.P. prescribir en:
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Pblicas
TITULO QUINTOTITULO QUINTODE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOSDE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
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7/25/2019 CFF Indetec
89/119
8989
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
CAPITULO PRIMERO.- DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS.CAPITULO PRIMERO.- DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS.
REVOCACIN. REVOCACIN.
CAPITULO SEGUNDO.- DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTA DEL INTERSFISCAL.CAPITULO SEGUNDO.- DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTA DEL INTERSFISCAL.
FORMAS DE NOTIFICAR.
CUANDO SURTE EFECTOS LA NOTIFICACIN.
DONDE SE DEBE Y SE PUEDE NOTIFICAR. NOTIFICACIONES PERSONALES.
DE LA GARANTA DEL INTERS FISCAL.
SUSPENSIN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRO.
FORMAS DE NOTIFICAR.
CUANDO SURTE EFECTOS LA NOTIFICACIN.
DONDE SE DEBE Y SE PUEDE NOTIFICAR.
NOTIFICACIONES PERSONALES.
DE LA GARANTA DEL INTERS FISCAL.
SUSPENSIN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRO.
CAPITULO TERCERO.- DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DEEJECUCIN.CAPITULO TERCERO.- DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DEEJECUCIN.
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de las Haciendas
Pblicas
-
7/25/2019 CFF Indetec
90/119
9090
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
EL RECURSOEL RECURSO
DEDEREVOCACIONREVOCACION
LOS ACTOSLOS ACTOS
ADMINISTRATIVOSADMINISTRATIVOS
DICTADOS ENDICTADOS ENMATERIA FISCALMATERIA FISCAL
FEDERALFEDERAL
PROCEDE
CONTRA
PROCEDEPROCEDE
CONTRACONTRA
ART.116 C.F.F.ART.116 C.F.F.
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Desarrollo Tcnico
de las Haciendas
Pblicas
DETERMINEN CONTRIBUCIONESDETERMINEN CONTRIBUCIONESACCESORIOS, OACCESORIOS, OAPROVECHAMIENTOS.APROVECHAMIENTOS.
NIEGUEN DEVOLUCIONESNIEGUEN DEVOLUCIONES
-
7/25/2019 CFF Indetec
91/119
9191
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
EL RECURSOEL RECURSO
DEDE
REVOCACIONREVOCACION
PROCEDEPROCEDE
CONTRACONTRA
RESOLUCIONES
DEFINITIVAS QUE
RESOLUCIONES
DEFINITIVAS QUE
NIEGUEN DEVOLUCIONESNIEGUEN DEVOLUCIONES
DICTEN LAS AUTORIDADESDICTEN LAS AUTORIDADESADUANERASADUANERAS
CAUSEN AGRAVIO ALCAUSEN AGRAVIO ALPARTICULARPARTICULAR
EXIJAN EL PAGO DE CREDITOSEXIJAN EL PAGO DE CREDITOSFISCALES, CUANDO SE HANFISCALES, CUANDO SE HANEXTINGUIDO,SU IMPORTE ESEXTINGUIDO,SU IMPORTE ES
INFERIOR AL EXIGIDO.INFERIOR AL EXIGIDO.
DICTADOS DENTRO DELDICTADOS DENTRO DELPROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO DEADMINISTRATIVO DEEJECUCION NO AJUSTADOS AEJECUCION NO AJUSTADOS ALA LEY.LA LEY.
AFECTEN EL INTERES JURIDICOAFECTEN EL INTERES JURIDICODE TERCEROS.DE TERCEROS.
DETERMINEN EL VALOR DEDETERMINEN EL VALOR DEBIENES EMBARGADOSBIENES EMBARGADOS
CONTRA ACTOS QUECONTRA ACTOS QUECONTRA ACTOS QUE
ART.117 C.F.F.ART.117 C.F.F.
Instituto para el
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Pblicas
EL RECURSO DE REVOCACION TAMBIENPROCEDE
EL RECURSO DE REVOCACION TAMBIENPROCEDE
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7/25/2019 CFF Indetec
92/119
9292
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
PROCEDEPROCEDE
EN CONTRADE
EN CONTRADE
LAS NOTIFICACIONES REALIZADAS
ILEGALMENTE
LAS NOTIFICACIONES REALIZADAS
ILEGALMENTE
CUANDO SE ALEGUE QUE UN ACTO ORESOLUCION NO FUE NOTIFICADO
CUANDO SE ALEGUE QUE UN ACTO ORESOLUCION NO FUE NOTIFICADO
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Pblicas
PLAZO GENERAL PARAPLAZO GENERAL PARAPLAZO GENERAL PARA
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7/25/2019 CFF Indetec
93/119
9393
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
PLAZO GENERAL PARAINTERPONER
EL RECURSO DEREVOCACION
PLAZO GENERAL PARAPLAZO GENERAL PARAINTERPONERINTERPONER
EL RECURSO DEEL RECURSO DEREVOCACIONREVOCACION
DENTRODE
LOS 45DIAS
DENTRODENTRODEDE
LOS 45LOS 45DIASDIAS
SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACINDEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.
SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACISIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACINNDEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.
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Pblicas
Constar en escrito dig italConstar en escrito dig italConstar en escrito dig ital
N b d i i i l d l tNombre denominacin o razn social del recurrenteFirma electrnicaFirma electrFirma electrnicanica
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7/25/2019 CFF Indetec
94/119
9494
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
El propEl propsito del escritosito del escrito
La resolucin o actoque se impugna
La resoluciLa resolucin o acton o actoque se impugnaque se impugna
REQUISITOSDEL
ESCRITO DELRECURSO DEREVOCACION
REQUISITOSREQUISITOSDELDEL
ESCRITO DELESCRITO DELRECURSO DERECURSO DEREVOCACIONREVOCACION
Nombre, denominacin o razn social del recurrenteNombre, denominacin o razn social del recurrente
Clave de su Registro Federal de ContribuyentesClave de su Registro Federal de Contr ibuyentes
Domicilio fiscal Manifestado en el RegistroDomicilio fiscal Manifestado en el Registro
Domicilio para recibir y oir notificaciones, ypersona autorizada para recibirlas, en su casoDomicilio para recibir y oir notificaciones, ypersona autorizada para recibirlas, en su caso
La autoridad fiscal a la que se dirigeLa autoridad fiscal a la que se dirige
Los hechos controvertidosLos hechos controvertidosLos hechos controvertidos
Agravios que le causen laresolucin o acto impugnado
Agravios que le causen laAgravios que le causen laresoluciresolucin o acto impugnadon o acto impugnado
Pruebas que ofrecePruebas que ofrecePruebas que ofrece
Firma electrnicadel recurrente
Firma electrFirma electrnicanicadel recurrentedel recurrente
Instituto para el
Desarrollo Tcnico
de las Haciendas
Pblicas Improcedencia del recurso
d i i t ti
Improcedencia del recurso
d i i t ti
-
7/25/2019 CFF Indetec
95/119
9595
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
administrativo Se puede impugnar va recurso
por una sola vez la resolucin
recada en cumplimiento deresolucin de recurso. Antes dela reforma era improcedente el
recurso contra resolucin encumplimiento de resolucin derecurso, por lo que se tena que
acudir a juicio.
Artculo 124
administrativo Se puede impugnar va recurso
por una sola vez la resolucin
recada en cumplimiento deresolucin de recurso. Antes dela reforma era improcedente el
recurso contra resolucin encumplimiento de resolucin derecurso, por lo que se tena queacudir a juicio.
Artculo 124
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Desarrollo Tcnico
de las Haciendas
Pblicas Pruebas que se admiten en el
recurso de revocacin incluyendol d t bli t
Pruebas que se admiten en el
recurso de revocacin incluyendolos documentos pblicos en este
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7/25/2019 CFF Indetec
96/119
9696
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
recurso de revocacin incluyendolos documentos pblicos, en estesentido este artculo se reformapara indicar el valor probatoriopleno de los documentos pblicosdigitales
Artculo 130
recurso de revocacin incluyendolos documentos pblicos, en estesentido este artculo se reformapara indicar el valor probatoriopleno de los documentos pblicosdigitales
Artculo 130
En la resolucin modificatoria enmateria de recurso de revocacinse deber indicar el plazo parainterponer juicio contenciosoadministrativo
Artculo 132
En la resolucin modificatoria enmateria de recurso de revocacinse deber indicar el plazo parainterponer juicio contenciosoadministrativo
Artculo 132
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Pblicas
Sentido de las resoluciones queponen fin a los recursos y plazo
Sentido de las resoluciones queponen fin a los recursos y plazo
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7/25/2019 CFF Indetec
97/119
9797
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
ponen fin a los recursos y plazopara el cumplimiento de lasresoluciones que se emitanArtculo 133
ponen fin a los recursos y plazopara el cumplimiento de lasresoluciones que se emitanArtculo 133
Casos en que procede la revocacin para efectos -
vicio de forma.
Casos en que procede la revocacin lisa y llana vicio
de fondo, cumplimiento en 4 meses. El plazo de 4
meses se computa desde el dia habil siguiente a aquel
en que quede firme la resolucin y se interrumpecuando se impugna la resolucin recaida al recurso.
Casos en que procede la revocacin para efectos -
vicio de forma.
Casos en que procede la revocacin lisa y llana vicio
de fondo, cumplimiento en 4 meses. El plazo de 4
meses se computa desde el dia habil siguiente a aquel
en que quede firme la resolucin y se interrumpecuando se impugna la resolucin recaida al recurso.
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Pblicas
NO AFECTAR EL INTERESNO AFECTAR EL INTERES
JURIDICO DEL RECURRENTEJURIDICO DEL RECURRENTE
-
7/25/2019 CFF Indetec
98/119
9898
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
RESOLUCIONES DICTADAS EN ELRESOLUCIONES DICTADAS EN ELRECURSO O EN CUMPLIMIENTO DERECURSO O EN CUMPLIMIENTO DE
ESTAS O SENTENCIASESTAS O SENTENCIAS
RESOLUCIONES IMPUGNADAS EN ELRESOLUCIONES IMPUGNADAS EN ELTRIBUNAL FISCAL DE LATRIBUNAL FISCAL DE LA
FEDERACIONFEDERACION
ACTOS CONSENTIDOSACTOS CONSENTIDOS
ACTOS CONEXOS IMPUGNADOSACTOS CONEXOS IMPUGNADOSCON ALGUN OTRO MEDIO DE DEFENSACON ALGUN OTRO MEDIO DE DEFENSA
NO AMPLIAR EL RECURSO O NONO AMPLIAR EL RECURSO O NO
EXPRESAR AGRAVIOS EN ELEXPRESAR AGRAVIOS EN ELMISMOMISMO
POR REVOCACION DE LOSPOR REVOCACION DE LOSACTOS POR LA AUTORIDADACTOS POR LA AUTORIDAD
RESOLUCIONES DICTADAS ENRESOLUCIONES DICTADAS ENPROCEDIMIENTOS DE RESOLUCIONPROCEDIMIENTOS DE RESOLUCION
DE CONTROVERSIASDE CONTROVERSIAS
CAUSALESDEIMPROCEDENCIA
CAUSALESCAUSALESDEDEIMPROCEDENCIAIMPROCEDENCIA
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Pblicas
CAUSALES DE SOBRESEIMIENTOCAUSALES DE SOBRESEIMIENTO
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7/25/2019 CFF Indetec
99/119
9999
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
DESISTIMIENTO EXPRESO DEL RECURRENTEDESISTIMIENTO EXPRESO DEL RECURRENTE
PRESENCIA DE ALGUNAPRESENCIA DE ALGUNACAUSAL DECAUSAL DE
IMPROCEDENCIAIMPROCEDENCIA
NO EXISTIR EL ACTO O RESOLUCIONNO EXISTIR EL ACTO O RESOLUCIONIMPUGNADAIMPUGNADA
POR HABER CESADOPOR HABER CESADOLOS EFECTOS DELLOS EFECTOS DEL
ACTO O RESOLUCIONACTO O RESOLUCIONIMPUGNADAIMPUGNADA
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de las Haciendas
Pblicas
PRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACIPRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACINN
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7/25/2019 CFF Indetec
100/119
100100
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
PRUEBAS ADMISIBLES EN ELRECURSO DE REVOCACIN TODA CLASE DE PRUEBA
EXCEPTO
LA PRUEBATESTIMONIAL
LA PRUEBA
CONFESIONALDE LAS
AUTORIDADES
Instituto para el
Desarrollo Tcnico
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Pblicas
SI LA RESOLUCION QUE PONE FIN AL RECURSO RESUELVEEL FONDO CONTROVERTIDO PODR:
SI LA RESOLUCION QUE PONE FIN AL RECURSO RESUELVEEL FONDO CONTROVERTIDO PODR:
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7/25/2019 CFF Indetec
101/119
101101
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
Mandar reponer elMandar reponer elprocedimientoprocedimiento
administrativo o que seadministrativo o que seemita una nuevaemita una nueva
resoluciresolucinn
Dejar sin efectos el acto impugnado.Dejar sin efectos el acto impugnado.
Modificar el actoModificar el acto
impugnado o dictar unoimpugnado o dictar unonuevo que lo sustituya,nuevo que lo sustituya,
cuando el recursocuando el recursointerpuesto sea total ointerpuesto sea total o
parcialmente resuelto aparcialmente resuelto a
favor del recurrentefavor del recurrente
Confirmar el acto impugnadoConfirmar el acto impugnado
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Desarrollo Tcnico
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CUMPLIIMENTACION DE RESOLUCIONES EN EL RECURSO DECUMPLIIMENTACION DE RESOLUCIONES EN EL RECURSO DEREVOCACIONREVOCACION
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7/25/2019 CFF Indetec
102/119
102102
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
PLAZO PARA CUMPLIMENTAR
LA RESOLUCION DICTADA ENEL RECURSO
PLAZO PARA CUMPLIMENTARPLAZO PARA CUMPLIMENTARLA RESOLUCION DICTADA ENLA RESOLUCION DICTADA EN
EL RECURSOEL RECURSO
CUATRO MESES, APARTIR DE QUE QUEDEFIRME LA RESOLUCION
CUATRO MESES, ACUATRO MESES, APARTIR DE QUE QUEDEPARTIR DE QUE QUEDE
FIRME LA RESOLUCIONFIRME LA RESOLUCION
CUANDO?CUANDO?
SI SE ORDENASI SE ORDENA
REALIZAR UNREALIZAR UNDETERMINADO ACTODETERMINADO ACTO
SI SE ORDENE LASI SE ORDENE LA
REPOSICION DE UNREPOSICION DE UNPROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO
Instituto para el
Desarrollo Tcnico
de las Haciendas
Pblicas
CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se daCONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se da
LA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMASLA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMAS
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7/25/2019 CFF Indetec
103/119
103103
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se daCONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se daeficacia a los actos administrativos emitidos poreficacia a los actos administrativos emitidos porla autoridad fiscal.la autoridad fiscal.
ACTOS DE AFECTACIONACTOS DE AFECTACIONGENERALGENERAL
PUBLICACIONPUBLICACION
ACTOS DE AFECTACIONACTOS DE AFECTACIONINDIVIDUALINDIVIDUAL
NOTIFICACIONNOTIFICACION
Instituto para el
Desarrollo Tcnico
de las Haciendas
Pblicas
FORMAS DE NOTIFICACION FISCALFORMAS DE NOTIFICACION FISCAL(Art. 134, C.F.F.)(Art. 134, C.F.F.)
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7/25/2019 CFF Indetec
104/119
104104
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
I.I. Personalmente o por correo certif icado oPersonalmente o por correo certificado o
electrelectrniconicoII.II. Correo ordinario o telegramaCorreo ordinario o telegramaIII.III. Por estradosPor estrados
IV.IV. Por edictosPor edictosV.V. Por instructivoPor instructivo
Instituto para el
Desarrollo Tcnico
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El plazo de permanencia de las
notificaciones por estrados
El plazo de permanencia de las
notificaciones por estrados
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7/25/2019 CFF Indetec
105/119
105105
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
notificaciones por estradosser de 15 das y se establece
la obligacin simultnea dehacerlo por va electrnica.Artculo 139
notificaciones por estradosser de 15 das y se establece
la obligacin simultnea dehacerlo por va electrnica.Artculo 139
Instituto para el
Desarrollo Tcnico
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Pblicas
Publicacin de las notificaciones
por editos en la pginaelectrnica de las autoridades
Publicacin de las notificaciones
por editos en la pginaelectrnica de las autoridades
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7/25/2019 CFF Indetec
106/119
106106
Un Organismo
Pblico del
Sistema Nacional
de Coordinacin
Fiscal
por editos en la pginaelectrnica de las autoridadesser de 15 das, los das de su
publicacin en un diario decirculacin nacional ser de 1da y en el DOF ser de 3 das.Surtirn efecto el ltimo da desu publicacin en cualquiera delos medios sealados.
Artculo 139
por editos en la pginaelectrnica de las autoridadesser de 15 das, los das de su
publicacin en un diario decirculacin nacional ser de 1da y en el DOF ser de 3 das.Surtirn efecto el ltimo da desu publicacin en cualquiera delos medios sealados.
Artculo 139
Instituto para el
