Contenido módulo Auditoría de Estado
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CARACAS, ENERO 2017
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CARACAS, ENERO 2017
• Instrumentos legales, normativos técnicos de la auditoria de Estado.
• Concepto y tipos de auditorías de Estado: auditoria de gestión y
auditorias de cumplimiento.
• Fases de la auditoría de Estado:
1.- Planificación: a.- Alto Nivel: Aspectos a considerar y b.- La
actuación: Evaluación preliminar del control interno, establecimiento
de áreas críticas, técnicas a utilizar, tipos de riesgo, estimación del
riesgo de auditoría, determinación de la muestra de auditoría,
programa de trabajo, estimación de tiempo y recursos a emplear.
2. Ejecución: Evaluación de los mecanismos de control interno.
Requerimiento de información. Técnicas y procedimientos de
auditoría. Selección de la muestra de auditoría. Pruebas de
legalidad, sinceridad y exactitud. Documentación de la auditoría:
evidencias y papeles de trabajo: orientaciones generales para la
elaboración de cédulas de trabajo, referencias, marcas de auditoría,
clasificación y resguardo. Discusión de hallazgos con el auditado.
Informe del auditor.
3. Comunicación de resultados: Características de informe
preliminar y definitivo.
4. Seguimiento: Recomendaciones emanadas de los
órganos de control fiscal y Plan de acciones
correctivas. Actuación de seguimiento: Programa de
trabajo y su ejecución, informe de seguimiento.
• Otras actuaciones de control: Verificación de actas de
entrega y sus observaciones. Casos prácticos.
SEMANA ACTIVIDADES CONTENIDO TRATADO
UNO
(1)
Foro sobre:
Marco Jurídico.
La Planificación y
la Auditoría de
Estado
Temas de
Discusión.
Cafetería Virtual
Chat (lunes,
miércoles y
viernes)
de 8 a 9 p.m.
Valor 5%
• Introducción: presentar el Contenido Programático del
Módulo III – Auditoría de Estado y el Cronograma de
Actividades.
• Disertar sobre el Marco Jurídico en el cual se enmarca
la Auditoría de Estado.
• Concepto y tipos de auditoría.
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar sobre la
Planificación: Plan de auditorías, planificación de la
auditoría, equipo de trabajo, incorporación de
especialistas, evaluación preliminar del sistema de
control interno, riesgo de auditoría, programa de
trabajo, acreditación e impedimentos para el ejercicio
profesional del auditor.
SEMANA ACTIVIDADES CONTENIDO TRATADO
DOS
(2)
Taller: criterio del
hallazgo,
elementos
probatorios de la
condición y
papeles de
trabajo.
Temas de
Discusión.
Cafetería Virtual
Chat (lunes,
miércoles y
viernes)
de 8 a 9 p.m.
Valor 5%
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar sobre
la Ejecución: Información complementaria,
evaluación de los mecanismos de control interno y
del cumplimiento de la normativa aplicable,
elementos del hallazgo, las evidencias, indicio de
actos, hechos u omisiones y discusión de las
observaciones o hallazgos. Forma y fondo de la
cédula de hallazgos y su relación con el Informe del
Auditor.
• Papeles de trabajo. Definición, características,
propiedad, resguardo de la documentación de la
auditoría, propuesta de clasificación y organización
de papeles de trabajo, formación del expediente en
el Procedimiento de Potestad Investigativa.
SEMANA ACTIVIDADES CONTENIDO TRATADO
DOS
(2)
Foro sobre:
Presentación de
Resultados .
Temas de
Discusión.
Cafetería Virtual
Chat (lunes,
miércoles y
viernes)
de 8 a 9 p.m.
Valor 10%
• Fases de la Auditoría de Estado. Disertar sobre la
Presentación de Resultados y el Seguimiento:
Aspectos fundamentales de la conformación de
informes de auditoría, comunicación de los resultados
preliminares, observaciones sobre los resultados
preliminares, tipos de informe y plan de acciones
correctivas.
• Modelo de plan de acciones correctivas.
Recomendaciones vinculantes ejecutadas,
parcialmente ejecutadas y no ejecutadas.
Presentación de resultados: Informe Único, aspectos
preliminares, estado de implementación de acciones
correctivas y consideraciones finales. Incorporación de
la Actuación de Seguimiento en el POA.
SEMANA ACTIVIDADES CONTENIDO TRATADO
TRES
(3)
Foro sobre:
Auditoría de
Actas de Entrega
Temas de
Discusión.
Cafetería Virtual
Chat (lunes,
miércoles y
viernes)
de 8 a 9 p.m.
Video
Conferencia
Valor 10%
• Otras Actuaciones de Control: Verificación de
Actas de Entrega. Aspectos relevantes de la
normativa aplicable a este proceso. Fases de la
Actuación Fiscal, programa de trabajo para
desarrollar la verificación de acta de entrega.
Relación con las Normas para la Formación,
Participación, Rendición, Examen y Calificación de
las Cuentas de los Órganos del Poder Público
Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes
Descentralizados
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial
de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5.908 Extraordinario, de
fecha19-02-2009.
• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela Nº 6.013 Extraordinario de fecha 23-12-10.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la
Administración Pública. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.147 Extraordinario de fecha 17-11-2014.
• Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular Gaceta Oficial de
la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.011, Extraordinario del
21-12-2010.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP). Decreto
2.174 publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.210 Extraordinario de fecha 30-12-2015.
• Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, Gaceta Oficial
Nº 2.818 Extraordinario de fecha 01-07-1981.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley
Contra la Corrupción. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela Nº 6.154 Extraordinario, de fecha 19-11-2014.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Contrataciones
Públicas. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
N° 6.154 Extraordinario de fecha19-11-2014.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de Bienes
Públicos. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela,
N ° 6.155 Extraordinario, de fecha 19-11-2014.
• Ley de Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero Objeto de
Examen.
• Ley del Estatuto de la Función Pública. Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela N° 6.210 Extraordinario del 30-12-2015.
• Ley Orgánica del Trabajo, las Trabajadoras y los Trabajadores. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 6.076
Extraordinario del 07-05-2012.
• Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación. Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 39.575 del 16-12-2010. Fondo
Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación (FONACIT).
• Ley de Infogobierno. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 40.274 del 17-10-2013.
• Ley sobre Acceso e Intercambio Electrónico de Datos, Información
y Documentación entre los Órganos y Entes del Estado. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.945 de
fecha 15-06-2012.
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza Ley de Reforma del Código
Orgánico Tributario. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.152 Extraordinario de fecha 18-11-2014.
• Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal publicado en la
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.240 de
fecha 12-08-2009.
• Reglamento Nº 1 de la LOAFSP sobre el Sistema Presupuestario
Gaceta Oficial Nº 5781, Extraordinario de fecha 12-08-2005.
• Reglamento Nº 3 de la LOAFSP sobre el Sistema Tesorería Gaceta
Oficial Nº 38.433 del 10-05-2006.
• Reglamento Nº 4 de la LOAFSP sobre el Sistema de Contabilidad
Pública. Gaceta Oficial Nº 38.333 del 12-12-05.
• Reglamento de Ley de Contrataciones Públicas. Gaceta Oficial
N° 39181 del 19-05-2009.
• Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y
Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder Público Nacional,
Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados. Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 40.492 del
08-09-2014.
• Normas Generales de Auditoría de Estado. Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 40.172 del 22-05-2013.
• Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditoría de
Estado Aprobadas por el Contralor General de la República,
Mediante Punto de Cuenta N° 084 de Fecha 05-10-2015.
• Normas Generales de Control Interno. Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela, N° 40.851 de fecha 18-02-2016.
• Normas Generales de Contabilidad del Sector Público. Gaceta Oficial
Nº 36.100 de fecha 04-12-1996.
• Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Potestad
Investigativa. Contraloría General de la República. Resolución
Nº 01-00-000157 de fecha 15-09-2008.
• Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la
Administración Pública y de sus respectivas Oficinas y Dependencias,
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.229 de
fecha 28-07-2009.
• Clasificador Presupuestario, aplicable a los órganos y entes del
Sector Público, emanada de la Oficina Nacional de Presupuesto,
vigente para el año examinado.
• Providencia que regula la liquidación y cierre del ejercicio económico
financiero del año objeto del examen.
• Normas Generales de emisión de facturas y otros documentos del
SENIAT.
