Ejecución del Presupuesto. Monitoreo y evaluación

Paraná, 2 de septiembre 2015

Lic. Sebastian Rocha

Lic. Daniel Padin

Gestión por Resultado en la Provincia de Entre Ríos” Cooperación Técnica No Reembolsable BID ATN/OC–13928-AR

Contenidos

• Ciclo Presupuestario

• Metodología tradicional de evaluación del Presupuesto

• Indicadores fiscales y financieros

• EAIF

• Principales Indicadores

• Ampliación del esquema tradicional

• Evaluación y seguimiento

• Seguimiento

• Evaluación

• SSEGP

• Experiencias Internacionales

• Ejercicios de taller

• Cuál es la metodología tradicional para evaluar la ejecución del gasto ?

• Indicadores fiscales y financieros que muestran el desempeño de la gestión pública en términos de variables financieras de dos tipos:

• Porcentaje de ejecución respecto del crédito vigente para todas las categorías del gasto (o de recaudación respecto del estimado)

• Indicadores financieros respecto de la composición y resultados de ejecución entre gastos y recursos

• El objetivo es contar con información de la performance de las finanzas públicas que permitan mejorar la formulación de las políticas y el control del gasto publico

• La principal fuente de información es el EAIF que expresa el presupuesto combinando distintas clasificaciones presupuestarias.

• EAIF permite obtener indicadores en materia de gastos, de recursos y de resultados (primario, financiero, ahorro corriente, cuenta capital)

Esquema Ahorro Inversión Financiamiento

SECTOR PUBLICO

ESQUEMA AHORRO - INVERSION

En millones de pesos

ADMINISTRACION NACIONAL

CONCEPTO TESORO ORG. INST.DE TOTAL

NACIONAL DESC. SEG.SOC.

I) INGRESOS CORRIENTES 5857,0 303,5 3953,8 10114,3 - INGRESOS TRIBUTARIOS 5799,5 62,9 1353,8 7216,2 - CONTRIBUCIONES A LA SEG. SOCIAL 0,0 100,4 2577,4 2677,8 - INGRESOS NO TRIBUTARIOS 5,6 118,3 7,0 130,9 - VENTAS DE BS.Y SERV.DE LAS ADM.PUB. 0,0 19,2 0,0 19,2 - RENTAS DE LA PROPIEDAD 21,9 2,4 15,6 39,9 - TRANSFERENCIAS CORRIENTES 30,0 0,3 0,0 30,3

II) GASTOS CORRIENTES 3714,0 280,9 3717,2 7712,1 - GASTOS DE CONSUMO Y OPERACION 1245,0 216,0 70,8 1531,8 . Remuneraciones 827,2 157,4 46,8 1031,4 . Bienes y Servicios 417,8 58,6 24,0 500,4 - RENTAS DE LA PROPIEDAD 833,3 23,9 0,0 857,2 - PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL 0,1 0,0 3220,2 3220,3 - TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1635,6 41,0 426,2 2102,8

III) RESULT.ECON.: AHORRO/DESAHORRO (I-II) 2143,0 22,6 236,6 2402,2

IV) RECURSOS DE CAPITAL 0,0 3,8 2,5 6,3

V) GASTOS DE CAPITAL 163,8 341,4 0,1 505,3 - INVERSION REAL DIRECTA 101,3 341,1 0,1 442,5 - INVERSION FINANCIERA 62,5 0,3 0,0 62,8

VI) INGRESOS ANTES FIGURAT. (I+IV) 5857,0 307,3 3956,3 10120,6

VII) GASTOS ANTES FIGURAT. (II+V) 3877,8 622,3 3717,3 8217,4

VIII) RESULT.FINANC.ANTES FIGURAT.(VI-VII) 1979,2 -315,0 239,0 1903,2

IX) CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS 40,3 418,5 1567,0 2025,8

X) GASTOS FIGURATIVOS 1411,7 22,2 591,9 2025,8

XI) INGRESOS DESPUES DE CONTRIBUCIONES 5897,3 725,8 5523,3 12146,4

XII) GASTOS PRIMARIOS DESPUES FIGURAT. 5289,5 644,5 4309,2 10243,2

XIII) RESULTADO PRIMARIO TOTAL 1441,1 105,2 1214,1 2760,4

XVI) RESULTADO FINANCIERO (XI-XII) 607,8 81,3 1214,1 1903,2

XVII) Aplicaciones Financieras 1500,0 238,7 2105,0 3843,7

XVIII) Fuentes Financieras 892,2 157,4 890,9 1940,5

Cuales son los principales indicadores ? • De resultado

• Ahorro corriente • Resultado primario • Resultado financiero (déficit/superávit)

• De composición

• Recursos de origen provincial sobre total • Recursos de otras jurisdicciones sobre total • Recursos tributarios sobre total • Gasto primario por habitante • Gasto en personal sobre gasto total • Gasto de capital sobre total del gasto • Déficit/superávit en relación al tamaño del presupuesto • Stock de deuda en relación al presupuesto o PBG • Servicios de la deuda en relación a los recursos

Ver Informe de Indicadores fiscales y financieros de la Provincia de Entre Ríos

Como se amplia el esquema tradicional con la incorporación del PpR?

• Seguimiento y evaluación de productos y resultados generados por la ejecución presupuestaria.

• Seguimiento es una función continua sobre el avance, el logro de los productos, y la utilización de los fondos asignados. Es el paso previo al ajuste (retroalimentación de las primeras etapas del ciclo presupuestario)

• Evaluación es un análisis con el fin de determinar la pertinencia y el logro de los objetivos, así como la eficiencia, la eficacia, el impacto y la sostenibilidad para el desarrollo.

• Una evaluación deberá proporcionar información creíble y útil, que permita incorporar las enseñanzas aprendidas en el proceso de toma de decisiones

Diferencias entre Seguimiento y Evaluación

Seguimiento. Indicadores de desempeño

• Deben estar ligados a productos estratégicos.

• Estos indicadores permitirán hacer seguimiento a las principales acciones públicas a dos niveles:

• (1) nivel sectorial o macro, donde se hará seguimiento al cumplimiento de objetivos provinciales pero de competencia sectorial (salud, educación, etc.) y,

• (2) institucional o meso, donde los indicadores permitirán hacer seguimiento y control a la gestión institucional.

• ¿Cuántos indicadores proponer? Los menos posibles para garantizar su uso.

Seguimiento. Ejemplo de Indicadores según dimensiones de desempeño y cadena de resultados

Seguimiento. Elementos necesarios para desarrollar un sistema de seguimiento • Objetivos y estrategias definidas

• Indicadores

• Información de línea base

• Metas

• Recolección y análisis de información

• Incorporar la información sobre el desempeño en la toma de

decisiones

• Comunicar los resultados

Tipos de Evaluación Tres tipos: 1) aquellas que se realizan antes de la intervención, tienen como propósito

asegurar que el diseño de una intervención para el desarrollo sea pertinente, idóneo y rentable, (tradicionalmente a la evaluación económica)

2) las que se realizan durante la intervención. Tienen la función de mejorar el desempeño. Frecuente se ejecuten una vez transcurrida la mitad de tiempo de ejecución o del gasto previsto o una vez al año.

3) las que se realizan después de la intervención. Tienen el propósito de identificar sus resultados, la sostenibilidad de sus logros y los factores que contribuyeron a su éxito o fracaso.

Las técnicas e instrumentos en las dos últimas son similares con la excepción de que la evaluación al final suele concentrarse en medir el impacto que no resulta posible antes.

Criterios de Evaluación

Pertinencia: en que medida el resultado u objetivo planteado es compatible con el problema detectado y con los objetivos de política económica Efectividad: Se refiere al grado de cumplimiento de los objetivos planteados, es decir, en qué medida se está cumpliendo con los objetivos Eficiencia: Describe la relación entre dos magnitudes: la producción física de un producto (bien o servicio) y los insumos o recursos que se utilizaron para alcanzar ese nivel de producción. En otros términos, se refiere a la ejecución de las acciones, beneficios o prestaciones y el uso de recursos Impacto: En que medida los resultados del programa generan un cambio (positivo y negativo sobre el contexto) Sostenibilidad: se refiere al grado en que los productos, resultados e impactos alcanzados permanecerán en el tiempo aún si el programa deja de existir.

Programática

Indicadores de

Desempeño Categoría

Funcional

Acción Permanente / Acción

Temporal

Objetivo Estratégico Específico

Objetivo Estratégico General

Visión / Misión

Impacto Resultado Producto Insumo

Función

Programa

Sub

Programa

Actividad/

Proyecto

POBLACIÓN OBJETIVO

Formulación

Evaluación

Seguimiento

Mecanismos de Formulación,

Seguimiento y Evaluación del Desempeño

Diseño conceptual de la PpR

15

Objetivos del SSEGP

Objetivo General:

Mejorar la calidad, disponibilidad y uso de información pertinente sobre el

desempeño del sector público con el fin de contribuir a la mejora en la

gestión pública.

Objetivos Específicos:

1) Mejorar la disponibilidad y existencia de información pertinente y de

calidad sobre el desempeño del sector público.

2) Incrementar la demanda y uso de información sobre el desempeño del

Estado por parte de los usuarios, tanto del sector público como privado,

como un mecanismo para mejorar los procesos de toma de decisiones en

el aparato público.

Otras fuentes

(SIAF, DGE)

SSEGP

MEHyF

Productos de

Información

Sectores Ejecutivo Sociedad Civil Planeamiento Estratégico

Impacto Corto Plazo: Disponibilidad de información

Impacto Mediano Plazo:

Ciclo Presupuestal

Rendición Social de Cuentas

Información

de los

Sectores

Mejorar Eficiencia, Equidad del Gasto Público Impacto

Largo Plazo

Insumos y Productos del Sistema

Los actores del SSEGP están vinculados al sistema a dos niveles:

(i) Como participantes, contribuyendo en la generación, y difusión de información;

(ii) Como usuarios, demandando y utilizando los productos elaborados por el sistema.

Ámbito Actores Rol

Público Formuladores de política

Ejecutores

Definen prioridades

Proveen información

Utilizan reportes SSEGP

Privado Instituciones de vigilancia, investigación y control.

Utilizan reportes SSEGP como medio de información para ejercer funciones (e.g. Vigilancia)

Entidades Mixtas

Defensoría del Pueblo

Utilizan reportes del SSEGP para ejercer sus funciones de supervisión y control.

Conocimiento

de la gestión

Ajustes a las

intervenciones

Eficiencia en

asignación

y ejecución

Calidad del gasto

Bienestar de la

población

Rendición de

cuentas

Responsabilidades Transparencia

Institucionalidad

democrática

Seguimiento y

Evaluación

Lógica de operación del Seguimiento y

Evaluación del GP

Sistema de Seguimiento y Evaluación del Gasto Público: impulsos

• Creciente presión social por fortalecer la relación entre asignación presupuestal y el logro de resultados.

• Insuficiente información y herramientas para la reformulación de Programas Públicos.

• Evaluaciones independientes señalan serios problemas de filtración e impacto de los Programas Públicos.

• La programación multianual y el proceso presupuestario requieren insumos (información, capacitación, etc.) que contribuyan a mejorar la asignación presupuestal.

Países en LA que cuentan con un marco legal de un sistema de evaluación de resultados

• Brasil / dto ministerial 329-2006 / sistema de seguimiento y evaluación de programas y políticas sociales

• Chile / ley 19896-2003/ sistema de control de gestión

• Colombia /constitución de la república y ley 152/1994/ Comité intersecctorial de evaluación y gestión por resultados

• Mexico / Ley 1976 – 2003 / Evaluación de programas federal –Consejo Nacional de Evaluación de la Política de desarrollo social.

• Los 4 países privilegian la evaluación de programas sociales. México y Brasil evalúan exclusivamente esos programas

• En Argentina tres entidades se ocupan de la evaluación de la ejecución presupuestaria de programas: MECON, JGM, Consejo Nacional de Coordinación de políticas sociales. Estos organismos tienen escasa articulación y unificación metodológica

Actividad

Consigna. Conformar grupos y analizar la descripción de los programas . Plantear mejoras en cuanto a la incorporación de indicadores y metas considerando el diseño de un SSEGP Considere al menos los siguientes aspectos: • Población objetivo • Definición de actividades o avances • Definición del producto • Definición del resultado • Definición de indicadores actividades avances (fisicos o financieros) (formula, fuente

de datos, periodicidad) • Definición de indicadores de productos (formula, fuente de datos, periodicidad) • Definición de indicadores de resultado (formula, fuente de datos, periodicidad) • Línea de base (valor, fuente, fecha) • Metodología de seguimiento (quien es el responsable?, en cual/es momentos se va a

realizar? que va a generar? para quien?) • Metodología de evaluación (quien es el responsable?, en cual/es momentos se va a

realizar? que va a generar? para quien? Cuales son los criterios?)

JURISDICCIÓN 65: MINISTERIO DE TURISMO . PROGRAMA 16 Promoción y Desarrollo Turístico Actividades Promoción y Desarrollo Turístico Secretaría de Turismo Desarrollo del Turismo Social Dirección de Turismo Social Desde la Dirección de Turismo Social se crean y gestionan políticas y acciones tendientes a brindar el acceso al turismo de población con escasos recursos con el objeto de facilitar su derecho al descanso, recreación, intercambio cultural e identificación del patrimonio turístico provincial, regional y nacional. La misma se encarga de realizar actividades con niños, adolescentes, familias y adultos mayores. Actividades de gestión: optimización de los recursos aplicados a los objetivos prioritarios de actividad centrando la planificación y la ejecución de acciones en la organización de visitas a lugares de referencia histórica fundamental, elementales para la formación cultural de los niños y niñas de Entre Ríos (Paraná y Palacio San José) y recreación de adultos de la tercera edad. Denominacion Unidad de Medida Cantidad

Realizar Viajes en la

Provincia

Personas 7000

Realizar Visitas a Distintos

Puntos Turisticos del País

Personas 5000

Realizar Actividades

Recreativas y Educativas

Personas 2600

JURISDICCIÓN 15: MINISTERIO DE PRODUCCION. PROGRAMA 4 Políticas para el Fortalecimiento de las Relaciones Institucionales La Secretaria de Relaciones Institucionales es un organismo dependiente del Ministerio de Producción de Entre Ríos, a la cual le corresponde ejercer la representación y comunicación institucional ante organismos y entidades Públicas o Privadas, de carácter local, provincial, nacional o internacional y el Público en General. Desde la Secretaria se debe asistir al Ministro de Producción en el diseño e implementación de políticas públicas necesarias para impulsar la estrategia institucional del Ministerio de Producción y la comunicación institucional de los actos emanados de su competencia. Además, debe fomentar las relaciones y articulación con el Ministro y el sector científico - tecnológico, los sectores productivos, empresariales, gubernamentales y demás entes de interés público. Celebrar acuerdos institucionales con personas jurídicas de derecho público o privado, nacionales o extranjeros para llevar a cabo acciones de utilidad común en el ámbito económico productivo. Asistir al Ministro en la planificación y ejecución de las actividades institucionales de las mismas, incluyendo la asistencia a eventos oficiales, ceremonias públicas y demás actividades de competencia Cuadro de Metas y Producción Bruta ?

URISDICCIÓN 25: MINISTERIO DE PLANEAMIENTO, INFRAESTRUCTURA Y SERVICIOS SUBJURISDICCIÓN 01: MIN. DE PLANEAM., INFRAESTRUCTURA Y SERVICIOS ENTIDAD 302: DIRECCIÓN PROVINCIAL DE VIALIDAD PROGRAMA 02 Elaboración de Estudios y Proyectos La Dirección de Tecnología de Materiales, único laboratorio de materiales viales del Estado Provincial, es la encargada de ejecutar estudios técnicos durante las etapas de una obra vial es decir proyecto, construcción y servicio de una ruta o camino. Así como también ensayos técnicos para entes públicos y privados. El constante incremento de la inversión destinada al mantenimiento de la red vial provincial, acompañando la actividad productiva tanto Nacional como Provincial, requiere de un mayor volumen de trabajo en caminos y rutas originando un aumento presupuestario para atender adecuadamente tales tareas. La provincia, a través de la Dirección Provincial de Vialidad, adhirió a programas de financiamiento externo como los del BIRF y BID; etc., lo que exigirá para el período 2.013-2.015 una serie de tareas que incluirán las habituales de Evaluación y seguimiento de la red pavimentada en servicio, medición de rugosidad, etc., la incorporación en el año 2012 del programa de administración de la red (SAER) demanda la continua actualización del mismo. Se realizan además estudios edafológicos en rutas de la red terciaria, ubicación y cubicación de yacimientos de suelo de uso vial para proyectos de rutas y conservación de la red secundaria y terciaria de calzadas naturales, estudios de suelos para fundaciones de puentes y obras de arte, escuelas, edificios públicos municipales y provinciales etc., seguimiento de obras en ejecución, estudios de mezclas elaboradas (asfálticas y de hormigón), ensayos químicos, etc. Esta diversidad de tareas requiere de actualización y capacitación del personal.

JURISDICCIÓN 25: MINISTERIO DE PLANEAMIENTO, INFRAESTRUCTURA Y SERVICIOS SUBJURISDICCIÓN 01: MIN. DE PLANEAM., INFRAESTRUCTURA Y SERVICIOS ENTIDAD 302: DIRECCIÓN PROVINCIAL DE VIALIDAD

Denominacion Unidad de Medida Cantida

d

Elaboración de proyectos ejecutivos de caminos Proyectos 27

Estudios Hidrográficos de Cuencas de Rios y

Arroyos para cada Obra de Puentes

Estudios 22

Estudios para obras de arte menores Estudios 220

Trabajos censales en rutas varias Censos 22

Elaboración y armado de pliegos Pliegos 400

Certificaciones de Mensura Certificados 8

Calculo y Elaboración de Planos de Mensura Planos 34

PROGRAMA 02 Elaboración de Estudios y Proyectos

Muchas Gracias