Leonardo Orlando Arteaga

Director General

GRUPOS ECONÓMICOS Y SU RELACIÓN CON PARAÍSOS FISCALES

“Si la democracia quiere recuperar el control sobre el capitalismo financiero globalizado

de este siglo,(…) hay que implementar (…) necesariamente (…) un alto nivel de transparencia financiera internacional. (…) proveería una vía de escape a la espiral sinfín de desigualdad” (Piketty, 2014)

Piketty

“El fenómeno del lavado de activos no puede comprenderse en su totalidad si no se relaciona, y se diferencia su vez, con el fraude fiscal.”

José Angel Fernandez

PROBLEMAS DEL SISTEMA ECONÓMICO DE LOS PARAÍSOS

FISCALES

Evasión

Problemas éticos

Corrupción

Actividades ilícitas

Violencia social producto de la desigualdad

Favorece a que el 1% más rico sea cada vez más rico

Problemas de déficit público (endeudamiento)

Erosión base tributaria (carga sobre clase media)

Crea violencia social y costos asociados a la seguridad

Incentiva la economía sumergida

Ineficiencia en el uso y asignación de recursos

Debilita régimen institucional del Estado

Problemas Estructurales

Concentración de riqueza

Problemas éticos y estructurales

Fuente: Guía del Mundo 2008 Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) Murphy (2007)

Cada año se filtran cerca de USD 200 mil millones por evasión de impuestos en los presupuestos de los países en vías de desarrollo

En EEUU y UK se estima USD 495 mil millones de evasión, equivalente a 6 veces el presupuesto de los objetivos del milenio para reducir a la mitad la pobreza del mundo en una década.

Una característica de la globalización es la alta transaccionalidad entre partes relacionadas.

La evasión tributaria por manipulación de precios entre partes relacionadas y no relacionadas es de 160 mil millones por año para países en vías de desarrollo (150% del presupuesto designado por países ricos para financiar programas de ayuda).

Problemas económicos – evasión y mala asignación de recursos

-10%

-5%

0%

5%

10%

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

% d

el P

IB M

un

dia

l

Activos Externos Netos

USA - Europa Japón Paraísos Fiscales

Problemas de transparencia: evasión y act. ilícitas

Activos financieros no

declarados que están en paraísos fiscales

Los países ricos deberían tener una posición de activos netos

positiva, pero aparecen en negativo por el hecho de que los ricos esconden sus activos en paraísos fiscales.

Fuente: Piketty, 2014

9%

UGLAND HOUSE: 18.857 empresas

Islas Caimán

“Es el edificio más grande del mundo o el mayor fraude fiscal de la historia” Barak Obama

Problemas de transparencia: evasión y act. ilícitas

La dolarización depende del ingreso

neto de divisas

Los paraísos fiscales incentivan la fuga de

capitales

Se reduce el dinero circulante en la

economía Riesgo al

sistema de dolarización

1 2 3

5

Problemas macro económicos: Salida de divisas y debilitamiento de la dolarización

Tributos y endeudamiento como base del financiamiento

público.

Paraísos fiscales socavan los tributos, creando

mayor presión sobre el endeudamiento externo*

Aumenta la salida de divisas por pagos de deuda… y conseguir

nuevo financiamiento es cada vez más difícil.

Riesgo al sistema de

dolarización

1 2 3

5

Problemas macro económicos:

* Sin soberanía monetaria la presión sobre el endeudamiento externo es aún mayor

Dificultades para el financiamiento público y debilitamiento de la dolarización

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

1988 1993 1998 2003 2008 2013

Sin el Secreto bancario, la deuda pública

francesa seria del 70 % del PIB y no de 94 %

Deudapública

Deuda pública sin la evasión fiscal

permitida por el secreto bancario

Costo acumulado del

secreto bancario en

2013 : 480.000

millones de €

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

1988 1993 1998 2003 2008 2013

Sin el Secreto bancario, la deuda pública

francesa seria del 70 % del PIB y no de 94 %

Deudapública

Deuda pública sin la evasión fiscal

permitida por el secreto bancario

Costo acumulado del

secreto bancario en

2013 : 480.000

millones de €

Fuente y elaboración: “La Riqueza oculta de las naciones”, Zucman (2014)

% P

IB

Problemas macro económicos: Presión al endeudamiento (crisis fiscal)

GRUPOS ECONÓMICOS

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

ART. 101

Responsabilidad por la declaración y reserva de la información Las declaraciones e informaciones de los

contribuyentes, responsables o terceros, relacionadas con las obligaciones tributarias, así como los planes y programas de control que efectúe la Administración Tributaria son de carácter reservado y serán utilizadas para los fines propios de la administración tributaria.

Información no reservada Información que contribuya a identificar la

propiedad y las operaciones de los residentes en el Ecuador con terceros ubicados en paraísos fiscales.

Las prácticas de planificación fiscal agresiva. Información relacionada con los asesores,

promotores, diseñadores y consultores de estas prácticas.

(Disposición incorporada por la Ley de Solidaridad,

recientemente aprobada por la Asamblea Nacional)

“Grupos económicos.- Para fines tributarios, se entenderá como grupo económico al conjunto de partes, conformado por personas naturales y sociedades, tanto nacionales como extranjeras, donde una o varias de ellas posean directa o indirectamente 40% o más de la participación accionaria en otras sociedades.

El Servicio de Rentas Internas podrá considerar otros factores de relación entre las partes que conforman los grupos económicos, respecto a la dirección, administración y relación comercial; de ser el caso se emitirá una Resolución sobre el mecanismo de aplicación de estos criterios,

El Director General del Servicio de Rentas Internas deberá informar sobre la conformación de los principales grupos económicos del país y su comportamiento tributario.” (la negrita y subrayado pertenece al Servicio de Rentas Internas).

Normativa: según Art. 5 RA-LRTI

Evolución y Catastro de Grupos Económicos

En el año 2007 se identificaron a los primeros 17 grupos económicos a nivel Nacional, su evolución en los últimos 10 años, se muestra a continuación:

200 grupos económicos Catastro 2016

94 grupos económicos con integrantes domiciliados en paraísos fiscales y/o que constan en “papeles de Panamá”

Personas Naturales

(a)

Personas Extranjeras

(b)

Sociedades Nacionales

(c)

Sociedades Extranjeras

(d)

Total Integrantes e=a+b+c+d

697 281 4,152 1,247 6,377

Resumen de la Conformación de GE 2016

(Cifras en Millones USD.)

Total Activos 2015

Total Patrimoni

o 2015

Total Recaudad

o 2015

Total Ingresos 2015

Impuesto a la Renta

Causado 2015

Contribución I.R. 2015

USD 92,009 33,628 6,281 57,719 1,340 2.32%

Contri. 246,661 114,164 11,743 187,488 3,426 1,83%

% 37% 29% 53% 31% 39%

43 grupos económicos* constan en los “papeles de Panamá”

5 grupos económicos Se encuentran relacionados con universidades particulares

* Comprende información relacionada únicamente a Mosack Fonseca; sujeta a actualización.

Grupos económicos: 2007-2016

Evolución del catastro de grupos económicos

Movimiento de divisas principales empresas de Grupos Económicos

* Se tomó empresas con un patrimonio mínimo de USD 5 millones, al menos una por grupo.

AÑO

ENTRADA DE DIVISAS

TOTAL ENTRADAS

SALIDA DE DIVISAS TOTAL SALIDA DE

DIVISAS BALANZA DE PAGOS

DE NO PARAÍSOS FISCALES

DE PARAÍSOS FISCALES

A NO PARAÍSOS FISCALES

A PARAÍSOS FISCALES

2012 6.086.819.597,84 39.589.529,43 6.126.409.127,27 10.961.322.759,78 347.792.470,84 11.309.115.230,62 -5.182.706.103,35

2013 8.145.696.159,20 110.659.956,81 8.256.356.116,01 12.135.597.333,44 447.735.377,72 12.583.332.711,16 -4.326.976.595,15

2014 8.239.644.779,03 137.541.643,27 8.377.186.422,30 13.483.394.533,11 610.138.058,67 14.093.532.591,78 -5.716.346.169,48

2015 8.816.228.458,15 210.069.022,37 9.026.297.480,52 8.963.617.544,56 455.152.698,48 9.418.770.243,04 -392.472.762,52

2016 3.716.501.602,52 99.564.600,43 3.816.066.202,95 2.422.381.787,82 148.063.739,90 2.570.445.527,72 1.245.620.675,23

Total general 35.004.890.596,74 597.424.752,31 35.602.315.349,05 47.966.313.958,71 2.008.882.345,61 49.975.196.304,32 -14.372.880.955,27

Grupos económicos con integrantes en Paraísos Fiscales y/o relacionados con MOSSACK FONSECA - publicación de ICIJ - (1/2)

No. Nombre Grupo Económico

No. de Integrantes domiciliados en PARAÍSOS

FISCALES

No. de Integrantes y

Empresas Offshore

relacionadas con el Grupo

Económico publicados en

PANAMÁ PAPERS

1 BANCO PICHINCHA 1 0

2 OCP ECUADOR 11 0

3 ALMACENES JUAN ELJURI 12 26

4 CORPORACIÓN FAVORITA 1 3

5 SCHLUMBERGER DEL ECUADOR 10 0

6 INDUSTRIA PRONACA 13 1

7 BANCO DE GUAYAQUIL 1 0

8 PRODUBANCO 2 0

9 CORPORACIÓN EL ROSADO 13 1

10 BANCO BOLIVARIANO C.A. 1 0

11 BANCO INTERNACIONAL 5 0

12 COMANDATO 2 1

13 ARCA ECUADOR 6 5

14 EXPORTADORA BANANERA NOBOA 17 0

15 HERDOIZA CRESPO CONSTRUCCIONES

1 1

16 REYBANPAC 8 0

17 LA FABRIL 1 0

18 GRUPO FUTURO 3 2

19 INDUSTRIAS LÁCTEAS TONI 1 0

20 NESTLÉ 1 0

21 CONSORCIO NOBIS 16 0

22 SOCIEDAD AGRÍCOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS

1 2

23 QUICENTRO SHOPPING 27 6

24 KFC 13 15

No. Nombre Grupo Económico

No. de Integrantes domiciliados en PARAÍSOS

FISCALES

No. de Integrantes y

Empresas Offshore

relacionadas con el Grupo

Económico publicados en

PANAMÁ PAPERS

25 N.I.R.S.A. 3 0

26 CONSENSOCORP (INDUGLOB, MARCIMEX)

2 19

27 INDUSTRIAS ALES 2 6

28 INDUSTRIA ADELCA 4 1

29 HOLDING GRUPO DIFARE 0 3

30 IMPORTADORA TOMEBAMBA 1 0

31 BANCO DE MACHALA 9 0

32 GERARDO ORTÍZ E HIJOS 0 3

33 PRIMAX COMERCIAL DEL ECUADOR 2 0

34 UBESA 6 0

35 TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA

4 0

36 EXPALSA 3 0

37 LAN 2 0

38 SURPAPEL 1 4

39 CONSTRUCCIONES Y PRESTACIONES PETROLERAS CPP

2 0

40 MARATHON SPORTS 4 6

41 DANEC 0 2

42 INDUSTRIAL PESQUERA SANTA PRISCILA

2 2

43 PETROBELL 13 0

44 ALMACENES DE PRATI 1 0

45 BAKER HUGHES INTERNATIONAL BRANCHES

7 0

46 CORPORACIÓN MARESA HOLDING 10 2

47 ALMACENES LA GANGA 0 1

Grupos económicos con integrantes en Paraísos Fiscales y/o relacionados con MOSSACK FONSECA - publicación de ICIJ - (2/2)

No.*

Nombre Grupo Económico

No. de Integrant

es domicilia

dos en PARAÍSO

S FISCALES

No. de Integrantes y

Empresas Offshore

relacionadas con el Grupo

Económico publicados en

PANAMÁ PAPERS

48 UNIVERSIDAD SAN FRANCISCO 1 5

49 CARTOPEL 8 8

50 AGRIPAC 1 0

51 THE TESALIA SPRINGS COMPANY 12 0

52 EDIMCA 5 3

53 GRAIMAN 3 5

54 PICA PLÁSTICOS INDUSTRIALES 3 0

55 LETERAGO DEL ECUADOR 1 0

56 EUROFISH 0 2

57 CONSERVAS ISABEL 2 0

58 MODERNA ALIMENTOS 6 0

59 OCEANBAT 1 0

60 AURELIAN ECUADOR 2 0

61 HOTEL COLÓN 1 0

62 ARTEFACTOS ECUATORIANOS PARA EL HOGAR ARTEFACTA

4 0

63 CORPORACIÓN SUPERIOR 0 1

64 YANBAL ECUADOR 2 0

65 SALICA 3 0

66 AYASA 1 4

67 PROMESA PRODUCTOS METALURGICOS 17 1

68 OBSA ORO BANANA 1 0

69 CORPORACIÓN AZENDE 0 5

70 UNIVERSIDAD DE LAS AMERICAS 1 1

71 KIMBERLY - CLARK ECUADOR 1 0

No. Nombre Grupo Económico

No. de Integrant

es domicilia

dos en PARAÍSO

S FISCALES

No. de Integrantes y

Empresas Offshore

relacionadas con el Grupo

Económico publicados en

PANAMÁ PAPERS

72 CENTROS COMERCIALES DEL ECUADOR 4 10

73 CARTIMEX 3 0

74 WEATHERFORD SOUTH AMERICA 6 0

75 COMERCIAL HIDROBO 1 2

76 COPA AIRLINES 1 0

77 AJECUADOR 1 0

78 BANCO AMAZONAS 4 0

79 GRUPO TRANSBEL 3 0

80 CONDUTO ECUADOR 0 11

81 UNIVERSIDAD PARTICULAR DE ESPECIALIDADES ESPIRITU SANTO

3 3

82 ASEGURADORA DEL SUR 0 1

83 CONFITECA 3 0

84 ELIPE 3 2

85 PEPSICO ALIMENTOS ECUADOR 1 0

86 MOTRANSA 0 2

87 EL UNIVERSO 3 0

88 ORTEGA ABOGADOS & ASOCIADOS EJOMOT

15 10

89 UNIVERSIDAD INTERNACIONAL SEK 1 0

90 UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR

5 5

91 TEJIDOS PINTEX 1 0

92 EMPRESAS PINTO 0 1

93 PEREZ, BUSTAMANTE & PONCE ABOGADOS 0 1

94 MARZAM 0 1

Grupos económicos relacionados con universidades particulares

Nombre Grupo Económico (*)

No. de Integrantes

domiciliados en PARAÍSOS

FISCALES (***)

No. de Integrantes y Empresas

Offshore relacionadas con el Grupo Económico

publicados en PANAMÁ PAPERS

(****) Per

son

as N

atu

rale

s (a

)

Per

son

as E

xtra

nje

ras

(b)

Soci

edad

es N

acio

nal

es

(c)

Soci

edad

es

Extr

anje

ras

(d)

Total Integrantes e=a+b+c+d

UNIVERSIDAD SAN FRANCISCO 1 5 11 0 80 2 93

UNIVERSIDAD DE LAS AMÉRICAS 1 1 1 0 5 20 26

UNIVERSIDAD INTERNACIONAL SEK 1 0 0 1 6 2 9

UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR 5 5 5 0 16 5 26

UNIVERSIDAD DE ESPECIALIDADES ESPÍRITU SANTO

4 4 2 0 20 4 26

Participación directa de paraísos fiscales en Patrimonio

Total Patrimonio Sociedades Año 2015

Prelación

No.

contribuyentes

inscritos

No. contribuyentes

declarantes (*)

Total Patrimonio

(en millones)

Grupos Económicos 4.082 3.937 $ 33,873

Otras Sociedades 151.791 117.256 $ 74,429

TOTAL 155.873 121.193 $ 108,303

(*) Incluyen contribuyentes que presentaron la declaración y actualmente se encuentran en estado PASIVO.

Relación del Patrimonio de Sociedades con Accionistas en el exterior frente al Total del

Patrimonio de Sociedades

29,46%

Ranking de Participación patrimonial de accionistas domiciliados en paraísos fiscales y con relación con “Papeles de Panamá”