Las nuevas armas del fisco para luchar contra el fraude y la elusión

Un empleado trabaja en la sede de Facebook en California. :: ROBERT GALBRAITH / REUTERS

Evolución de la lucha contra el fraude

Millones de euros

20.000

Fuente: Agencia Tributaria. :: R. C.

El uso del 'big data' para detectar

perfiles de riesgo de contribuyentes

Este año se implementa

el sistema para conocer

de forma automática

los titulares de cuentas

bancarias en medio

centenar de países

:: D. VALERA

MADRID. La eficacia en la lucha con-

tra el fraude fiscal depende cada vez

más de la colaboración internacio-

nal y de la capacidad tecnológica de

las distintas agencias tributarias para

evaluar y analizar la ingente canti-

dad de datos que u n m u n d o globali-

zado exige. Y en ambos aspectos Es-

paña se encuentra en el grupo de ca-

beza gracias a su participación acti-

va en los distintos programas de in-

tercambio de información puestos

en marcha desde la OCDE y al avan-

zado sistema informático del fisco.

El p lan de control t r ibu ta r io 2018

aprobado hace unos días va en esa lí-

nea y resalta la puesta en marcha de

dos mecanismos internacionales, el

CRS y la información 'país por país',

que permit i rán conocer a los titula-

res reales de las cuen tas bancarias

en u n cen tenar de jurisdicciones y

que obligarán a las mult inacionales

a decir dónde generan beneficios para

evitar la elusión de impuestos.

La lucha contra el f raude permi-

tió recaudar 14.883 millones en 2016

- ú l t i m o dato disponible- . Sin em-

bargo, la economía sumergida en Es-

paña m u e v e alrededor de 168.000

millones, lo que representa u n 16%

del PIB, según la estimación del Con-

sejo General de Economistas. Ade-

más, los recientes casos de los 'pape-

les de Panamá' o la famosa lista Fal-

ciani, entre otros, mues t ran que las

vías de escape de los defraudadores

pasan por la opacidad fiscal de cier-

tos países. En parte a raíz de esos es-

cándalos y para tratar de corregir esa

situación, la OCDE ha puesto en mar-

cha el programa CRS ( 'Common Re-

por t ing Standard') de in tercambio

automático de información de los ti-

tulares de cuentas bancarias median-

te u n sistema estandarizado.

En concreto, este sistema inspira-

do en la normativa Facta de Estados

Unidos permitirá a la Agencia Tribu-

taria conocer los nombres de las per-

sonas físicas o jurídicas residentes en

España que estén detrás de una cuen-

ta, así como el saldo de la misma y los

intereses generados. Una informa-

ción que será remitida de forma au-

tomática por los países firmantes del

acuerdo y que ascienden a u n cente-

nar. Precisamente, el principal avan-

ce consiste en que ya no será necesa-

rio solicitar uno a uno la información

sobre u n contr ibuyente concreto a

u n Estado, sino que esos datos se re-

mitirán de forma periódica entre las

dist intas agencias. Al mi smo t iem-

po, la entidades financieras tendrán

la responsabilidad de comunicar esa

información a los organismos tribu-

tarios para no ser sancionadas.

De momento , el mecanismo em-

pezó a funcionar el año pasado con

La Agencia Tributaria

desarrolla un sistema

para el tratamiento

masivo de información

que analiza parámetros

sospechosos de fraude

:: D. VALERA

MADRID. Iden t i f ica r perf i les de

riesgo en los con t r ibuyen te s me-

diante métodos de 'big data'. Esa es

la úl t ima poderosa herramienta in-

formática de la Agencia Tributaria

para luchar contra el fraude. Un sis-

t e m a preparado para el t ra tamien-

to masivo de información recibida

de las bases de datos del organismo

y que busca diseñar e implementar

c o m p o r t a m i e n t o s de riesgo para

luego identificar a los contribuyen-

tes que puedan encajar en esos pa-

rámetros.

Se t ra ta de una he r ramien ta di-

námica que permite crear una base

de da tos en la que se recogen in-

cumplimientos fiscales detectados

de los d is t in tos impues tos , perio-

dos y contribuyentes. También sir-

u n a t r e i n t e n a de Estados, España

en t re ellos, y está previs to que su-

pere el medio centenar este ejerci-

cio y en 2019 pueda aplicarse a to-

dos los firmantes. El plan de control

t r ibutar io destaca ya «la recepción

de i n fo rmac ión de cuen ta s f inan-

cieras t i tu lar idad de res identes en

España p roceden te de u n n ú m e r o

m u y significativo de jurisdicciones»

en el marco de ese programa. En este

sentido, la Agencia Tributaria se com-

promete a poner en marcha los me-

canismos in ternos para «procesar y

explotar» estos datos y facilitar u n

«más rápido t r a t a m i e n t o de la in-

ve para a lmacenar las selecciones

que se van haciendo para compro-

bación. De esta fo rma , el s is tema

se va enriqueciendo, retroal imen-

t a n d o a par t i r del propio conoci-

m i e n t o que v a n apor tando las se-

lecciones previamente practicadas.

Esta herramienta se puso en mar-

cha pensando en explotar el gran

volumen de información que apor-

tará el Suministro Inmediato de In-

formación (IVA en tiempo real pues-

to en func ionamien to a mi tad del

año pasado), aunque se irá exten-

diendo al resto de áreas de control,

fo rmac ión fiscal recibida respecto

de las c u e n t a s f i n a n c i e r a s que se

m a n t i e n e n en el extranjero».

A pesar del avance que supone

este sistema, el sindicato de Técni-

cos de Hacienda (Gestha) l amenta

que no se haya ido más allá para obli-

gar a dar i n f o r m a c i ó n sobre o t ros

productos financieros, por ejemplo

los fondos de inversión, u otros ins-

t r u m e n t o s más complejos que se-

guirán s iendo opacos. «No minus -

valoramos la medida porque es im-

por tan te el in tercambio automát i -

co, pero se ha ido a lo más fácil», se-

ñala el secretario general de Gestha,

José María Mollinedo. Además, ad-

v i e r t e de que si el t i t u l a r de u n a

cuen ta es u n a sociedad ubicada en

u n paraíso fiscal, los problemas para

investigar seguirán siendo enormes.

Multinaeionales

Otro de los focos del p lan de con-

trol t r ibutario está en evitar la elu-

sión fiscal de las mult inacionales a

través de la planificación fiscal agre-

siva. Es decir, conseguir que las em-

presas paguen los impuestos en los

lugares donde generan beneficios.

Ese es el objetivo de otro de los me-

canismos in ternacionales que em-

pezarán a funcionar este año. El de-

n o m i n a d o i n f o r m e 'país por país '

t a m b i é n i m p u l s a d o por la OCDE

d e n t r o del p rograma BEPS (lucha

contra la erosión de bases imponi -

bles) obligará a las sociedades con

u n a facturación superior a los 750

mi l lones a desglosar los ingresos,

activos, t raba jadores e i m p u e s t o s

que pagan en cada te r r i to r io en el

que operan. Una in fo rmac ión que

t a m b i é n será obje to de i n t e r cam-

bio entre los países f i rmantes a par-

t ir de jun io de 2018.

Esta medida está pensada princi-

p a l m e n t e para los gigantes tecno-

lógicos como Google, Facebook o

Apple, que están siendo investiga-

dos en varios países eu ropeos por

utilizar mecanismos para desviar los

benefic ios a países como Irlanda u

Holanda , d o n d e ub ican su ma t r i z

por ser terr i torios con una t r ibuta-

ción m u y baja. Desde Gestha con-

sideran que la medida será impor-

t a n t e para lograr que las empresas

paguen los impuestos que les corres-

ponde por la fac turac ión generada

en u n país, aunque consideran de-

mas i ado e levado el l ím i t e de 750

mi l lones que obliga a las mul t ina -

cionales a dar esta información.

s e g ú n c o n f i r m a n f u e n t e s de la

Agencia Tributaria. De hecho, ya se

creó u n sistema similar específico

para analizar la información de los

grandes patr imonios.

La nueva herramienta consta de

una base de datos que contiene los

dist intos riesgos calculados; el de-

talle de esos riesgos (las operacio-

nes que los motivan); recomenda-

ciones de ayuda a la comprobación,

incluyendo normativa, doctr ina y

jurisprudencia aplicable; y una base

de datos donde conf luyen las dis-

t i n t a s c o m b i n a c i o n e s de r iesgos

para u n contr ibuyente , expedien-

t e o periodo concreto.

Una vez de tec tados los contri-

buyentes que encajan en estos per-

files de riesgo, será el área de ins-

pección la encargada de llevar a cabo

las actuaciones necesarias.

28/01/2018Tirada:Difusión:Audiencia:

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