NODO GARCIA ROVIRA INFORME DEFINITIVO DE...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia.

www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 21

NODO GARCIA ROVIRA

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

( No. 000114 09 Septiembre 2013 )

ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA

Dra. MARINELLA ESTUPIÑAN RINCON REPRESENTANTE LEGAL

TIEMPO DE EJECUCION DEL 15 AL 17 DE JULIO DE 2.012

VIGENCIA 2.011- 2012

Bucaramanga, Julio 2.013




INFORME DEFINITIVO


Dr. ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

Dr. CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar

Dra. LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

EQUIPO AUDITOR

ULDARI MORENO RAMIREZ Contadora Pública




INFORME DEFINITIVO


TABLA DE CONTENIDO

PAG

INTRODUCCIÓN 4

ANTEDECENTES 5

ALCANCE 5

DICTAMEN DE AUDITORIA 5

LINEA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL 5

OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES 14

SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO 20

SEGUIMIENTO DEUDA PÚBLICA 20

SEGUIMIENTO ENCARGO FIDUCIARIO 20

CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 20

CUADRO NUMERICOS DE HALLAZGOS 21




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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander en desarrollo de su función constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría vigencia 2013, practicó Auditoria Especial a los Estados Financieros, Contables y Presupuestales a la ESE Centro de Salud Santa Bárbara, por el período comprendido entre el 1 de Enero de 2.011-2012 y el 31 de Diciembre de 2.011-2012. El desarrollo del proceso auditor se centró en las líneas financiera y presupuestal; seguimiento al Plan de Mejoramiento y comportamiento de Deuda Pública. Las líneas de auditoría seleccionadas para el examen responden al análisis de la importancia y los diferentes riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas por parte de la entidad, con el fin de evaluar los resultados obtenidos en cumplimiento de las políticas, planes y programas establecidos, examinando de igual forma que los recursos disponibles sean asignados de manera eficiente, económica y eficaz. Es importante resaltar que los hallazgos serán plasmados en el Informe definitivo y comunicados a la administración. Los correctivos presentados por la entidad serán incluidos en el plan de mejoramiento que presentará posteriormente. La Contraloría General de Santander espera que este informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la ESE Centro de Salud Santa Bárbara, para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección de su patrimonio, lo que redundará en el mejoramiento continuo de la entidad.

1. ANTECEDENTES




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La ESE Centro de Salud Santa Bárbara, del Municipio de Santa Bárbara, es un establecimiento público del orden municipal adscrito al Ministerio de Protección Social creado para dar atención integral de primer nivel a toda la comunidad de su área de influencia, nació como ESE, mediante acuerdo municipal 009 de octubre 1 de 2007. Se practicó Auditoria Gubernamental con enfoque Integral modalidad Revisión de Cuenta, a la vigencia 2.010, cuyo resultado arrojo el Informe Definitivo No. 000160 del 29 de julio de 2011, con un dictamen de Fenecimiento sin Hallazgos. 2. ALCANCE El Proceso Auditor se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la Entidad en la administración y manejo de los bienes y recursos, así como el cumplimiento de las actividades misionales para la cual fue creada, tomando como insumo fundamental el informe rendido a la Contraloría General de Santander mediante el aplicativo SIA y la documentación complementaria requerida que allego la ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA, en el transcurso del proceso auditor. Para el pronunciamiento de la vigencia analizada se examinaron los siguientes procesos: Financiera que incluye Contabilidad y Presupuesto. Seguimiento al Plan de Mejoramiento. Deuda Pública 3. DICTAMEN DE AUDITORIA 3.1. LINEA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS Con base en la información contable de las vigencias 2.011 y 2012, el análisis financiero de la ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA, presenta una evolución positiva desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que sus activos aumentan en tanto que los pasivos disminuyen e incluye un análisis de la información contable de las vigencias 2011-2012 y se hace un comparativo con la vigencia 2.010. Al comparar los activos corrientes frente a los pasivos corrientes se observa que existen $ 21 pesos de activos por cada $1 de pasivo para el 2011 y para el 2012 de 8 pesos de activos por cada peso del pasivo, lo anterior indica que la ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA, cuenta con respaldo para financiar sus pasivos de corto plazo y cuenta con liquidez.




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La liquidez refleja que los activos corrientes tienen capacidad de hacer frente a sus obligaciones a un corto plazo. BALANCE GENERAL (Cifras en pesos) Al revisar las cifras del Balance General a diciembre 31 del 2012, tenemos que el total de los activos disminuyó a -$83.686.684 en el 2012, porcentualmente en un -68% con relación al año anterior que presentó aumento, y unos pasivos por $10.425.206, reflejando un aumento porcentual del 136% con relación al 2.011 y el patrimonio se incrementó a $641.060.317 y porcentualmente en un 107% en comparación a la vigencia 2011.


BALANCE GENERAL CLASIFICADO

A 31 DE DICIEMBRE DE 2012-2011-2010

(Cifras en miles de pesos)

Código ACTIVO 2012 2,011 2,010 2012-2011

% VAR

CORRIENTE 83,687 264,078 99,621 -68%

11 Efectivo 11,015 203,755 1,548 -95%

12 Inversiones 0 0 2,312 0%

14 Deudores 62,485 45,533 81,707 37%

15 Inventarios 6,952 10,539 9,053 -34%

19 Otros Activos 2,324 4,250 5,000 -45%

NO CORRIENTE 567,799 49,933 52,246 103%

16 Propiedad Planta y Equipo 567,799 49,933 52,246 104%

TOTAL ACTIVO 651,486 314,011 151,867 107%

PASIVO

CORRIENTE 4,414 13,128 -100%

24 Cuentas por Pagar 0 4,402 8,591 -100%

25 Obligaciones Laborales 0 0 4,537 0%

27 Pasivos Estimados 10,000 0%

29 Recaudos a favor de terceros 425 13 0 317%

TOTAL PASIVO 10,425 4,414 13,128 136%

PATRIMONIO 641,060 309,597 138,739 107%

32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 641,060 309,597 138,739 107%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 651,486 314,011 151,867 107%




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COMPARATIVO DEL BALANCE GENERAL


BALANCE GENERAL COMPARATIVO (Valor en Miles)

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL PATRIMONIO

2012 2011 2010 2012 2011 2010 2012 2011 2010

651,486 314,011 151,867 10,425 4,414 13,128 641,060 309,597 138,739

Los Activos de la ESE Centro de Salud Santa Bárbara, se encuentran conformados en Corrientes y no Corrientes reflejando una disminución en el Activo Corriente del -68% ocasionado por la disminución en el efectivo que fue del -95%. En cuanto al pasivo total del año 2.011 y 2012, se aprecia que estos disminuyen en el 2011 y aumentan en el 2012 debido a la creación de unas provisiones para futuras contingencias. El Patrimonio se incrementó pasando de $309.596-907 en el 2.011 a $641.060.317 en el 2.012, con un aumento porcentual del 107%, debido al resultado del Ejercicio por el ingreso de activos para la institución. ACTIVOS: BANCOS Corresponde al disponible con que cuenta la entidad en el Banco Davivienda que queda ubicado en el Municipio de Piedecuesta teniendo en cuenta que en el Municipio no existe entidad bancaria alguna, esta cuenta presenta una disminución del -95%, con relación a la vigencia 2011, originado por la salida de los dineros que recibió de la Gobernación de Santander para la construcción de la primera fase de la ESE.




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DEUDORES Los Deudores en la parte correspondiente a la venta de servicios de salud que la ESE presta a los diferentes usuarios beneficiarios del Régimen Subsidiado y Régimen Contributivo entre ellos, se destaca la Ars Caprecom.

ESTADO DE LA CARTERA POR EDADES POR ENTIDADES PÚBLICAS, PRIVADAS, SUBSIDIADAS DICIEMBRE DE 2.011-2012. Se evidenció que el total de la cartera de la Ese Centro de Salud Santa Bárbara, a diciembre 31 de 2.011 fue de $50.409.868 y en el 2012, de $62.984.897, de los cuales la mayor deuda corresponde a Caprecóm que es la única ARS con la cual el Municipio de Santa Bárbara tiene que contratar el Régimen Subsidiado, el comportamiento de la deuda por edades es la siguiente:

La entidad debe realizar más gestión administrativa con el fin de lograr recuperar la cartera con más de 360 días, teniendo en cuenta que es la de mayor representatividad de la ESE para poder dar cumplimiento a los principios que rigen la administración pública. OBSERVACION Nro.1 GESTION DE CARTERA Se puede observar que el total de la cartera representa el 75% del total del disponible con que cuenta la entidad para responder y ante la renuencia por parte de Caprecóm para cancelar la cartera de más de 360 días como lo demuestra las Actas de Conciliación por parte de la ESE y la Supersalud, la entidad debe buscar

Subconcepto Hasta 60 De 61 a

90

De 91 a

180

De 181 a

360

Mayor a

360

Total por

Cobrar con

facturación

radicada

Facturación

pendiente

de radicar

Glosa inicial

(objeciones

pendientes)

TOTAL 2011 9,312,707 586,320 3,123,709 7,704,048 29,683,084 50,409,868 2,363,262 7,239,944

TOTAL 2012 24,643,591 - 443,401 10,496,878 27,401,027 62,984,897 - -

Hasta 60 De 61 a 90

De 91 a 180

De 181 a 360

Mayor a 360

TOTAL 2011 9.312.707 586.320 3.123.709 7.704.048 29.683.084

TOTAL 2012 24.643.591 - 443.401 10.496.878 27.401.027

ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA ESTADO DE CARTERA

2011-2012




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estrategias con el fin de poder subsanar esta deuda, por tal motivo se configura como una observación de tipo administrativo para ser incluido dentro de un plan de mejoramiento que posteriormente suscribirá la entidad . ALCANCE DE LA OBSERVACIÓN: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: Dra. MARINELLA ESTUPIÑAN RINCON Gerente

ESE Centro de Salud Santa Bárbara OBSERVACION Nro. 2 Inexistencia de Software de facturación Por otra parte se pudo evidenciar que la facturación es manejada manualmente pues no existe un Software que la consolide con la contabilidad de la entidad, por tal motivo se debe incluir dentro de un Plan de Mejoramiento que suscribirá posteriormente, hasta tanto pueda adquirir el mismo con el fin de evitar glosas. ALCANCE DE LA OBSERVACIÓN: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: Dra. MARINELLA ESTUPIÑAN RINCON Gerente

ESE Centro de Salud Santa Bárbara INVENTARIOS Están representados por los medicamentos y los elementos de consumo perecederos con el fin de cumplir el objeto social de la Entidad, presentó una variación porcentual negativa de -34%. Se pudo evidenciar mediante arqueo de algunos medicamentos que la farmacia se encuentra organizada y existe control de los medicamentos a pesar de que su manejo es manual. INVERSIONES Las Inversiones, representan los recursos colocados en la Cooperativa de Hospitales de Santander COHOSAN, quien provee los medicamentos a la ESE Centro de Salud y en contraprestación esta debe estar afiliada a dicha cooperativa mediante un aporte, en la vigencia 2012 presenta disminución por la cancelación de esta cuenta, quedando como una cuenta por cobrar. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Conformado por las propiedades y los bienes muebles e inmuebles con que cuenta la entidad, presenta una variación positiva del 107%, como consecuencia del ingreso correspondiente a la construcción de la primera fase de la ESE por parte de la Gobernación de Santander y actualmente se encuentra en construcción la segunda fase de la ESE, de igual manera por la donación de una ambulancia y la adquisición de equipos médicos y de computación.




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PASIVOS El pasivo total alcanzó $10.425.206, en este grupo se destacan los Pasivos Estimados, registra una variación porcentual del 136%, con respecto al año inmediatamente anterior, a pesar de presentar esta variación no se trata de endeudamiento por parte de la ESE. Los pasivos estimados reportaron un valor de $10.000.000, los cuales fueron creados y corresponden a la provisión de Sentencias y Conciliaciones, con el fin de amparar una demanda que se encuentra en curso por parte de un exfuncionario, la cual ya que encuentra con fallo de segunda instancia. PATRIMONIO: El patrimonio se encuentra conformado por el Capital Fiscal, el Resultado del ejercicio, el Superávit por Donaciones que es la cuenta más representativa de este grupo y es la que lo incrementa, y por el superávit por Valorizaciones, esta cuenta presenta un aumento porcentual del 107% por las donaciones que recibe de la Gobernación de Santander. OBSERVACIÓN Nro.3 DIFERENCIA EN SALDOS CUENTA DEL PATRIMONIO. De este grupo se pudo observar que los saldos que reporta el Balance de Prueba a 2011 y 2012 presentan diferencia con los saldos que reportan en el Balance General con el Balance de Prueba que suben al SIA, como lo demuestra a continuación el siguiente cuadro:

CUENTA PATRIMONIO

SALDO A 2011

SALDO A 2012

DIFERENCIA

BALANCE GENERAL $309.596.907 $641.060.217 $331.463.310 BALANCE DE PRUEBA $130.913.916,21 $419.659.395 $288.745.479

Teniendo en cuenta lo anterior se configura como una observación de tipo Administrativo con el fin de ser incluido dentro de un Plan de Mejoramiento que suscribirá posteriormente con el fin de realizar las correcciones en la siguiente rendición de cuentas a la Contraloría de Santander, a las cuales se le hará el respectivo seguimiento por parte de este ente de control. ALCANCE DE LA OBSERVACIÓN: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: Dra. MARINELLA ESTUPIÑAN RINCON Gerente

ESE Centro de Salud Santa Bárbara

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL




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ESTADO DE ACTIVIDAD, ECONOMICA Y SOCIAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 2012-2011-2010

(Cifras en miles de Pesos)

Código Cuentas 2012 2,011 2,010 %Var 2012-

2011

4.0 INGRESOS OPERACIONALES 350,338 308,575 329,111 14

43 Venta de Servicios 350,338 308,575 329,111 14

COSTO DE VENTAS 204,171 190,609 175,782 7

GASTOS OPERACIONALES 137,588 132,761 143,825 4

51 De administración 127,588 109,140 132,270 17

53 Provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortización 10,000 0 11,555

EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL 8,579 -14,795 9,504 -158

44 TRANSFERENCIAS 199,976 199,976 0 0

Otras Transferencias 199,976 199,976 0 0

48 Otros Ingresos 7,047 760 2,020 827

58 Otros Gastos -5,799 7,259 4,956 -180

EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO 221,401 178,683 6,568 24

Fuente: Rendición de cuenta SIA y Dpto Financiero

El Estado de Actividad Financiera Económica y Social, refleja unos Ingresos Operacionales que disminuyeron en el 2.011 y vuelven aumentar en el 2012 en un 14%, cifra que no alcanza a compensar siquiera el IPC, por lo tanto en términos absolutos los ingresos se redujeron. Es de anotar que las transferencias que refleja esta entidad corresponden a lo recibido por donaciones por parte de la Gobernación de Santander. De igual manera se pudo observar que la Superintendencia de Salud mediante la Resolución 2509 de diciembre de 2012 la clasificó en Alto Riesgo. Los costos de venta aumentaron, que refleja una variación porcentual del 7%, con unos gastos operacionales que se incrementaron en el 2.012, y representa una variación porcentual del 4%, dentro de estos gastos operacionales se destacan los gastos de administración con una variación porcentual del 17%. El estado de situación financiera, económica y social refleja un excedente del ejercicio por valor de $221.400.922 en el año 2.012, el cual aumento significativamente con respecto a la vigencia anterior es decir la del año 2.011 que fue de $ 178.682.991, lo cual indica que la entidad a pesar a pesar que la venta de servicios ha venido disminuyendo se sostiene financieramente por no contar con deudas, solamente una provisión para contingencias con el fin de cubrir una demanda que cursa en contra de la ESE y a la cual tienen que responder.

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL

Cuentas 2012 2,011 2,010

INGRESOS OPERACIONALES 350,338 308,575 329,111

COSTO DE VENTAS 204,171 190,609 175,782

GASTOS OPERACIONALES 137,588 132,761 143,825

EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO

221,401 178,683 6,568




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Fuente: SIA y Dpto Financiero

La ESE Centro de Salud Santa Bárbara, en su estado de resultados se observa el aumento de sus ingresos operacionales y de igual manera un resultado del ejercicio de utilidad aumentando vigencia por vigencia. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

ESE CENTO DE SALUD SANTA BARBARA

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

(Presentación por cuentas)

A 31 DE DICIEMBRE DE 2012-2011

(Cifras en miles pesos)

Valores

Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 2011 309,597

Variaciones Patrimoniales Durante el Año 2012 331.363

Saldo del Patrimonio a 31 de Diciembre de 2012 641,060

Año actual Año anterior 2012-2011

2012 2011

UTILIDAD DEL EJERCICIO 221,401 178,683

DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES

INCREMENTOS 137,959

Capital fiscal (donación ambulancia) 124,990 12,969

DISMINUCIONES -34,392

Depreciación Amortiza de Activos Fijos (14,298) (20,094)

PARTIDAS SIN VARIACIÓN -


El patrimonio presenta un marcado aumento del 107% con respecto al año 2011 y de las vigencias anteriores, resultado principalmente ocasionado por el ingreso de lo correspondiente a la construcción de la primera fase de la ESE que corresponde al 50% y de una ambulancia que fueron donados por la Gobernación de Santander, por la revalorización de las propiedades de la entidad, de igual manera por reclasificaciones de vigencias anteriores, se presentó en ambas vigencias, utilidad del ejercicio generada por los otros ingresos registrados en transferencias para proyecto de inversión dada por la Gobernación de Santander.

0 400.000 800.000 1.200.000

INGRESOS OPERACIONALES

COSTO DE VENTAS

GASTOS OPERACIONALES

EXCEDENTE (DEFICIT) DEL …

INGRESOS OPERACIONALES

COSTO DE VENTAS

GASTOS OPERACIONALES

EXCEDENTE (DEFICIT) DEL

EJERCICIO

2012 350.338 204.171 137.588 221.401

2,011 308.575 190.609 132.761 178.683

2,010 329.111 175.782 143.825 6.568

ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL




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CUENTAS DE ORDEN: La ESE Centro de Salud Santa Bárbara, a diciembre 31 del 2011 y 2012, no maneja Cuentas de Orden deudoras de Control, ni cuentas de Orden Acreedoras-responsabilidades contingentes. SITUACION FISCAL (cifras en pesos) La ESE Centro de Salud Santa Bárbara, refleja a diciembre 31 de 2012, superávit fiscal de $73.261.478 y a 2011 presentó un Superávit de $264.065.361, resultado influenciado por el incremento en el disponible y los deudores por venta de servicios, lo que le permite cubrir sus compromisos de corto plazo con el valor obtenido en la situación fiscal, aunque se observa que el 40% del disponible lo representa los Deudores especialmente la Deuda de Caprecom que se encuentra con más de 360 días.


ESTADO DE SITUACION FISCAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 2012-011

(Cifras en miles pesos)

2012 2011

ACTIVO CORRIENTE 83.687 264.078

PASIVO CORRIENTE 10,425 12.

SUPERAVIT FISCAL 73.261 264.065



El gráfico anterior nos muestra la situación fiscal de la ESE Centro de Salud que en las dos vigencias ha presentado superávit fiscal representado en el 61% ocasionado por que la entidad no presenta obligaciones de ninguna clase.

ACTIVO CORRIENTE

35%

PASIVO CORRIENTE

4%

SUPERAVIT FISCAL

61%

ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA ESTADO DE LA SITUACIÓN FISCAL

2012-2011




INFORME DEFINITIVO


COMITÉ DE CONTROL INTERNO CONTABLE De conformidad con lo establecido en la Ley 87 de 1993, el encargado del Control Interno, tendrá la responsabilidad de evaluar continuamente la implementación del control interno contable necesario para mantener la calidad de la información financiera, económica y social del ente público, de tal manera que haga sostenible el proceso de saneamiento contable. Se verificó que existe la conformación del Comité de Saneamiento Contable, mediante Resolución No. 040 del 01 de septiembre de 2010,de acuerdo a lo establecido en la Resolución 119 de 2006, por medio del cual se adopta el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública, el artículo 3º de la Ley 87 de 1993 donde establece que: “el Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeación y operacionales de la respectiva Entidad”, por tal razón se constató que la entidad realiza los movimientos financieros que afectan la razonabilidad de los mismos sin quedar evidencia alguna. OBSERVACIÓN Nro.4 NO FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO CONTABLE Se pudo evidenciar durante el trabajo de campo que los Estados Financieros han tenido modificaciones de ingresos, gastos, reclasificaciones y depuraciones las cuales no han quedado registradas mediante Actas de Reunión por parte del Comité de Sostenibilidad contable, por tal motivo se configura como una observación de tipo Administrativo para ser incluido dentro de un plan de mejoramiento que suscribirá posteriormente la entidad. ALCANCE DE LA OBSERVACIÓN: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: Dra. MARINELLA ESTUPIÑAN RINCON Gerente

ESE Centro de Salud Santa Bárbara OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social y Notas a los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2011 y 2012, de la ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA, los cuales según los documentos y anexos que presentaron en la rendición de las Cuentas de la Vigencia 2011 y 2012 y en la auditoría realizada a esa Entidad, los cuales fueron refrendados por el Contador Público de la Entidad GLORIA AMPARO RODRIGUEZ PRADA, con Tarjeta Profesional No. TP-51545-T, la Contraloría General de Santander, según concepto rendido por la Contadora Pública ULDARI MORENO RAMIREZ, con Tarjeta Profesional No. 144462-T, quien expresa una Opinión de RAZONABILIDAD CON SALVEDADES, teniendo en cuenta que los errores detectados de acuerdo a la Resolución 00042 del 26 de enero de 2010, la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2011 y 2012 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación.




INFORME DEFINITIVO


ASPECTOS RELEVANTES

1. Limitación en la revisión y verificación de las transacciones y operaciones financieras que dieron origen a los resultados de los Estados Contables con el fin de obtener evidencia comprobatoria, debido a que se hizo sobre una muestra representativa y no sobre todo el universo.

2. El Comité de Control Interno Contable es creado pero no ha funcionado como lo establece la Contaduría General de la Nación.

3. La información financiera que se diligencia en la Plataforma del SIA debe ser con cierre de estados financieros.

Por las consideraciones expuestas en el presente informe, teniendo en cuenta una gestión fiscal y de resultados que cumplen plenamente los principios de la función administrativa, la cuenta rendida por la ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA, para la vigencia 2011 y 2012, relacionada con la parte financiera, SE FENECE. EJECUCION PRESUPUESTAL La ESE Centro de Salud Santa Bárbara, mediante Resolución número 001 de enero 03 de 2.011, en donde fijó el presupuesto de Rentas y Gastos, para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2.011, en la suma de $331.083.676, y mediante Acuerdo No. 011 de 2011 de noviembre 23 de 2011 aprobó el Presupuesto para la vigencia fiscal de 2012 en la suma de $325.229.772. ADICIONES Y MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO 2011- 2.012

MODIFICACION 2011 ACTO ADMINISTRATIVO FECHA VALOR

Adición ACUERDO N° 003 3/15/2011 19,007,240.28




Contra créditos RESOLUCION N° 031 9/1/2011 2,500,000.00



MODIFICACION 2012 ACTO ADMINISTRATIVO FECHA VALOR

ADICION ACUERDO N° 001 3/9/2012 404,531,514.83




CONTRA CREDITOS RESOLUCION N° 009 2/1/2012 1,500,000.00




Ejecución Presupuestal de Ingresos Vigencia 2011

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO RECAUDADO

VALOR % (Recaudado /

Definit)

331,083,676 437,948,380.14 769,032,056 544,347,340 71% Fuente: Financiero ESE




INFORME DEFINITIVO


Se presentaron adiciones por $437.948.380.14, correspondientes a lo recibido por parte de la Gobernación de Santander para la remodelación de la primera fase de la ESE, recursos resultantes del cierre presupuestal de la vigencia 2011 y recuperación de cartera de vigencias anteriores. El presupuesto de ingresos no tuvo reducciones durante la vigencia.

Ejecución Presupuestal de Ingresos Vigencia 2012

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO RECAUDADO

VALOR % (Recaudado /

Definitivo)

325,229,772 991,833,882.66 551,508 1,316,512,146.66 548,451,403.99 42%

Se presentaron adiciones por $991.833.882.66, correspondientes a lo recibido por parte de la Gobernación de Santander para la remodelación de la segunda fase de la ESE, recursos resultantes del cierre presupuestal de la vigencia 2012 y recuperación de cartera de vigencias anteriores. El presupuesto de ingresos obtuvo reducciones por valor de $551.508, durante la vigencia. Los ingresos totales de la ESE Centro de Salud Santa Bárbara, en la vigencia 2011 alcanzaron un 71% por el ingreso de los dineros de la construcción de la primera fase de la ESE, y para la vigencia 2012 alcanzó un recaudo del 42% teniendo en cuenta que son pocos los usuarios que maneja la institución. Los ingresos corrientes no tributarios (recuperación de excedentes de facturación) de la vigencia anterior aumentó en un 9% en el cuatrienio se evidencia gestión en la recuperación de estos especialmente en el año 2012. Las ventas de servicios aumentaron en un 9% es de resaltar que la ESE Centro de Salud Santa Bárbara, sus ventas dependen de los contratos que firma anualmente con la ARS Caprecom que es a quien le gira los recursos de Régimen Subsidiado el Ministerio de Salud.

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS 2012 Y 2012


2011 2012

769.032.056 1.316.512.147

544.347.340

548.451.404

CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA EJECUCION PRESPUESTAL DE INGRESOS

2012-2011

DEFINITIVO RECAUDADO




INFORME DEFINITIVO


Se puede observar mediante este gráfico el incremento de los ingresos en cada una de las dos vigencias reflejado por la inclusión en el presupuesto de los dineros donados por la Gobernación de Santander - Secretaría de Salud para la remodelación de la primera y segunda fase de la ESE Centro de Salud Santa Bárbara. COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS 2011

FUENTE: Información tomada Ejecuciones presupuestales Alcaldía

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS 2012

FUENTE: Información tomada Ejecuciones presupuestales Alcaldía

La ESE Centro de Salud Santa Bárbara, depende casi en su totalidad para su conservación y estabilidad de los recursos de venta de Servicios de Salud, con una participación del 53%, del total de ingresos para el 2011 y para el 2012 del 57%. Se debe tener en cuenta que el principal cliente, por venta de servicios de salud es el régimen subsidiado y de un año a otro viene presentando una marcada disminución en el número de beneficiarios. EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS

DescripciónPresupuesto

InicialPresupuesto Definitivo Total Recaudos

CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA331,083,676 769,032,056 544,347,340

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y TESORERIA ESE CENTRO DE

SALUD SANTA BARBARA 331,083,676 769,032,056 544,347,340

INGRESOS NO TRIBUTARIOS APROBADOS (DB) 308,083,676 315,050,585 291,615,120

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD Y PREVISION SOCIAL 304,683,676 311,650,585 290,505,720

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 304,683,676 311,650,585 290,505,720

REGIMEN SUBSIDIADO 258,833,676 258,833,676 246,584,054

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 3,400,000 3,400,000 1,109,400

TRANSFERENCIAS Y APORTEA APROBADOS 0 399,952,615 199,988,918

APORTES RECIBIDOS DE GOBIERNOS DEPARTAMENTALES 0 399,952,615 199,988,918

RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS(DB) 23,000,000 52,480,372 52,743,302

EXCEDENTES FINANCIEROS 0 149,153 149,153

RECUPERACION DE CARTERA 23,000,000 52,331,219 52,594,149

DISPONIBILIDAD INICIAL 0 1,548,484 0

DescripciónPresupuesto

InicialAdiciones Reducciones

Presupuesto

Definitivo

Total

Recaudos

CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA 325,229,772.00 991,833,882.66 551,508.00 1,316,512,146.66 548,451,403.99

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y TESORERIA ESE

CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA 325,229,772.00 991,833,882.66 551,508.00 1,316,512,146.66 548,451,403.99

INGRESOS NO TRIBUTARIOS APROBADOS (DB) 302,229,772.00 31,861,741.00 551,508.00 333,540,005.00 317,937,101.00

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD Y PREVISION

SOCIAL 300,229,772.00 31,861,741.00 551,508.00 331,540,005.00 315,843,641.00

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 300,229,772.00 31,861,741.00 551,508.00 331,540,005.00 315,843,641.00

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2,000,000.00 0.00 0.00 2,000,000.00 2,093,460.00

APORTES RECIBIDOS DE GOBIERNOS

DEPARTAMENTALES 0.00 551,495,532.83 0.00 551,495,532.83 0.00

RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS(DB) 23,000,000.00 204,721,401.40 0.00 227,721,401.40 230,514,302.99

EXCEDENTES FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 461,198.99

VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL SECTOR

PRIVADO 0.00 4,745,094.00 0.00 4,745,094.00 4,745,094.00

RECUPERACION DE CARTERA 23,000,000.00 0.00 0.00 23,000,000.00 25,331,703.00

RECURSOS ESTINADOS A CUBRIR RESERVAS

PRESUPUESTALES DE LA VIGENCIA ANTERIOR 0.00 199,976,307.40 0.00 199,976,307.40 199,976,307.00

DISPONIBILIDAD INICIAL 0.00 203,755,207.43 0.00 203,755,207.43 0.00




INFORME DEFINITIVO


Los movimientos correspondientes al Presupuesto de Egresos se muestran en el cuadro siguiente:

FUENTE: Información Ejecución Presupuestal Alcaldía

COMPORTAMIENTO DE LOS EGRESOS 2011

FUENTE: Información Ejecución Presupuestal

Ejecución Presupuestal de Gastos Vigencia 2011

VALOR%(Comprometido/

Definitivo)

331,083,676 437,948,380 0 16,658,000 769,032,056 733,335,635.00 95%

COMPROMETIDOPTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES CREDI Y CONTRAC DEFINITIVO

Descripción Presupuesto

Inicial

Presupuesto

Definitivo

Total

Compromisos

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 331,083,676 369,079,442 333,383,021

GASTOS DE PERSONAL APROBADOS (CR) 247,848,942 258,649,820 249,476,993

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA

NOMINA - SUELDOS DE PERSONAL DE NαMINA71,452,761 68,389,761 68,387,910

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA

NOMINA - OTROS17,672,580 16,777,580 15,523,869

CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA

SECTOR PRIVADO20,606,746 20,806,746 19,963,078

CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA-

APORTES I.C.B.F.2,136,400 2,286,400 2,274,215


APORTES SENA1,424,604 1,574,604 1,517,110


SECTOR PUBLICO4,733,604 4,735,604 4,735,200

GASTOS GENERALES APROBADOS (CR) 58,384,734 71,284,522 54,685,545

IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 800,000 800,000 329,367

MULTAS Y SANCIONES 200,000 200,000 0

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS- ENSERES Y

EQUIPOS DE OFICINA4,000,000 8,500,000 8,390,000

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS-

MATERIALES Y SUMINISTROS11,500,000 11,000,000 8,134,635

ADQUISICION DE BIENTES Y SERVICIOS-

MANTENIMIENTO16,554,184 18,453,972 9,898,160


COMUNICACIONES Y TRANSPORTE2,500,000 2,000,000 1,761,200

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS-IMPRESOS

Y PUBLICACIONES3,800,000 2,600,000 2,589,500

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS-SERVICIOS

PUBLICOS7,930,550 7,930,550 6,948,647

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS-SEGUROS 3,500,000 7,700,000 7,623,996

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS-VIATICOS Y

GASTOS DE VIAJE2,500,000 5,000,000 4,877,336

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS-GASTOS

IMPREVISTOS600,000 1,100,000 1,064,750


CAPACITACION BIENESTAR SOCIAL Y ESTIMULOS1,000,000 1,000,000 0

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS-GASTOS

FINANCIEROS1,500,000 1,500,000 1,121,840

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS-OTROS

GASTOS POR ADQUISICION DE BIENES1,000,000 1,500,000 1,317,651

TRANSFERENCIAS CORRIENTES APROBADAS 1,850,000 3,050,000 2,522,316

TRANSFERENCIAS POR CONVENIOS CON EL

SECTOR PRIVADO1,500,000 2,700,000 2,249,520

TRANSFERENCIAS AL SECTOR PUBLICO DEL

ORDEN NACIONAL350,000 350,000 272,796

GASTOS DE COMERCIALIZACION Y PRODUCCION

APROBADOS (CR)23,000,000 30,762,878 26,698,167

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

APROBADOS (CR)0 5,332,221 0

PAGO DEFICIT 0 5,332,221 0

PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSION 0 399,952,615 399,952,614

SECTOR SALUD - APROBADO (CR) 0 399,952,615 399,952,614




INFORME DEFINITIVO


COMPORTAMIENTO DE LOS EGRESOS 2012 En cuanto al presupuesto de gastos se observó que presentan un presupuesto inicial de $331,033,676 para 2011 y para 2012 $325.229.772, Adiciones por $437.948.380 para el 2011 para el 2012 de $991.883.882,66.,Créditos y contra créditos por valor de $16,658,000 para el 2011 y para 2012 de $17.425.000,para un presupuesto definitivo de $769.032.056 para el 2011 y para el 2012 de $1.316.512.146,66; comprometió recursos por valor de $733,335,635 para el 2011 y para el 2012 $741.191.536,46 equivalentes a 95%, en el 2011 y el 2012 el 56% del total del presupuesto definitivo.

SITUACION FISCAL


SITUACION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2011-2012

2012 2011

INGRESOS RECAUDADOS 548,451,403 544,347,340

MENOS: GASTOS COMPROMETIDOS

741,191,536 733,335,635

DESEQUILIBRIO PRESUPUESTAL -192,740,133 (188,988,295)

Fuente: Ejec. de ingresos y gastos 2011 y 2012.

La Entidad presenta desequilibrio presupuestal de –($188.988.295) en la vigencia 2011 y de –($192.740.133), en el 2012, a pesar de la buena gestión de la Administración y que financieramente no presenta pérdida, se presenta este

Ejecución Presupuestal de Gastos Vigencia 2012

VALOR%(Comprometido/

Definitivo)

325,229,772 991,833,882.66 551,508 17,425,000 1,316,512,146.66 741,191,536.46 56%

COMPROMETIDOPTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES CREDI Y CONTRAC DEFINITIVO

DEFINITIVO COMPROMETIDO

2011 769.032.056 733.335.635

2012 1.316.512.147 741.191.536

ESE CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

2011 - 2012




INFORME DEFINITIVO


desequilibrio presupuestal debido a que a finales de la vigencia 2011 ingresa el 50% del valor de la construcción de la primera fase de la ESE por $199.989.000 y en la vigencia 2012 ingresa el 50% restante de la primera fase y el total de $551.496.000 correspondiente a la construcción de la segunda Fase de la ESE, a pesar de ser una obra donada por la Gobernación debe ser incluida dentro del presupuesto de la entidad por ser quien maneja los recursos. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO Durante el trabajo de campo y según Certificación de la ESE, se pudo evidenciar durante las vigencias 2011 y 2012 la ESE Centro de Salud Santa Bárbara no tiene Plan de Mejoramiento toda vez que la vigencia 2010 fue por revisión de la cuenta y no se configuraron hallazgos. LINEA DEUDA PÚBLICA La ESE Centro de Salud Santa Bárbara según Certificaciones por parte del funcionario que maneja la Deuda Pública y por parte de la entidad no tiene Deuda Pública a la fecha. LINEA ENCARGO FIDUCIARIO Según Certificación expedida por la ESE Centro de Salud Santa Bárbara, informa que no ha tenido encargo fiduciario a la fecha. 4. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

#

TIPO DE

HALLAZGO

DESCRIPCION DEL HALLAZGO

PRESUNTO RESPONSABLE CUANTIA

PAGINA DEL

INFORME A D P F S

1 X GESTION DE CARTERA DE MAS DE 360 DIAS CON CAPRECOM

MARINELLA ESTUPIÑAN

RINCON Gerente

8

2 X

INEXISTENCIA DE SOTWARE PARA FACTURCIÓN


RINCON Gerente 9

3 X

DIFERENCIA EN SALDOS CUENTA DEL PATRIMONIO


RINCON Gerente 10

4 X

NO FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO CONTABLE


RINCON Gerente 14

A= OBSERVACION ADMINISTRATIVA P= OBSERVACION PENAL D= OBSERVACION DISCIPLINARIO S= OBSERVACION SANCIONATORIO F= OBSERVACION FISCAL

5. CUADRO NUMÉRICO DE OBSERVACIONES




INFORME DEFINITIVO


TIPO DE OBSERVACION CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVOS 4

DISCIPLINARIOS

FISCAL

PENAL

SANCIONATORIO

TOTAL 4

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) ULDARI MORENO RAMIREZ GRACIELA SEPULVEDA TORRES Contadora Pública Auditor Fiscal Nodo García Rovira Profesional Universitario –E.

(ORIGINAL FIRMADO)

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA Sub Contralora Delegada Para El

Control Fiscal

NODO GARCIA ROVIRA INFORME DEFINITIVO DE...

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