NODO VELEZ CARARE OPON INFORME DE AUDITORÍA...

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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUB CONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 40

NODO VELEZ CARARE OPON

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000185 16 Diciembre 2013 )

ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA VIGENCIA 2012

SANDRA XIMENA CARDENAS NARVAEZ

GERENTE. ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Sub contralora Delegada Control Fiscal CLARA INES ARIZA PEÑA Auditora Fiscal. MYRIAN LOPEZ VILLAMIZAR Profesional Universitaria LUZ AMPARO RIOS SILVA Profesional Especializada NUBIA ESTHER LEON VILLALBA Profesional Especializada Coordinadora de la Auditoría

CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER DICIEMBRE DE 2013




INFORME DEFINITIVO


TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 3

1.1 CONTROL DE GESTION 4

1.1.1 Factores Evaluados 4

1.1.1.1 Ejecución Contractual 4

1.1.2 Resultado Evaluación de la Rendición de Cuenta 11

1.1.3 Legalidad 11

1.1.4 Gestión Ambiental 11

1.1.5 Seguimiento Plan de Mejoramiento 13

1.1.6 Control Fiscal Interno 15

1.2 CONTROL DE RESULTADOS 17

1.2.1 Control Financiero y Presupuestal 17

1.2.1.1 Estados Contables 17

1.2.1.1.1 Concepto Control Interno Contable 22

1.2.1.2 Gestión Presupuestal 28

1.3 OTRAS ACTUACIONES 36

1.3.1 Seguimiento a Controles de Advertencia 36

1.3.2 Atención a Quejas y Denuncias 37

1.4 CUADRO DE TIPIFICACION DE HALLAZGOS 37

1.5 CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS 38

1.6 1.CALIFICACION DE EVALUACION DE GESTION 39

1. RESULTADOS DE LA AUDITORIA




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La Contraloría General de Santander, en desarrollo de su Plan General de Auditoría Territorial – PGAT vigencia 2013, programó la realización de Auditoría Gubernamental con enfoque Integral Modalidad Regular, a la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA, vigencia2012, aplicando la metodología para el control fiscal contenida en la “Guía de Auditoría Territorial” de la Contraloría General de la República, bajo los siguientes parámetros: OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Evaluar la efectividad de la Gestión a la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA, conforme a la normatividad vigente a los siguientes sistemas de control: Financiero, de legalidad, de gestión, de resultados, la revisión de la cuenta y la evaluación del control interno, con el fin de verificar y determinar la calidad y efectividad de sus procesos; así como la eficiencia y la eficacia del manejo de los recursos de la entidad Auditada, para la vigencias 2012. ALCANCE DE LA AUDITORIA Esta auditoría es un proceso sistemático que mide y evalúa, la gestión o actividades de una organización estatal, es así que la auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular línea financiera y de gestión es una de las modalidades que se aplica a los sujetos de control con el propósito de evaluar actividades, programas, áreas o procesos puntuales y especializados de manera integral a uno o más temas de importancia significativa en una entidad, proyecto o recurso de destinación especial, con el propósito de producir un informe que contenga los resultados de la gestión, siendo ello producto del trabajo auditor. Se requiere determinar que los proyectos desarrollados por la ESE, hayan logrado los objetivos propuestos con el fin proyectar que hayan sido equitativos para toda la población objeto, constatando la integralidad de los mismos, su continuidad y aprovechamiento de los recursos físicos y económicos, para garantizar acciones que mejoren la formación comunitaria y ciudadana y como resultado se cumpla su objetivo misional. La evaluación realizada por parte del equipo auditor se llevó a cabo de acuerdo a normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de la República, compatibles con la de general aceptación; para lograr este propósito fue necesaria la planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar conceptos y opiniones expresadas en el informe.

COMPONENTES Y FACTORES La Auditoría incluyó el examen de los siguientes componentes y sus factores:




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COMPONENTE

FACTORES

CONTROL DE GESTION

Gestión Contractual

Rendición y revisión de la Cuenta

Legalidad

Gestión Ambiental

Plan de mejoramiento

Control Fiscal Intern0

TIC

CONTROL DE RESULTADOS

Cumplimiento de Planes, Programas y proyectos

CONTROL FINANCIERO

Estados Contables

Gestión Presupuestal

Gestión Financiera

1.1. CONTROL DE GESTION

Como resultado de la Auditoria adelantada a la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA, el concepto sobre el Control de Gestión se determina como consecuencia de la evaluación de los siguientes factores: 1.1.1 Factores evaluados

1.1.1.1 Ejecución Contractual

ÁREA DE CONTRATACIÓN GENERALIDADES El Hospital San Juan de Cimitarra es una Empresa Social del Estado del orden Municipal. Las Entidades públicas en el ejercicio de la actividad contractual deben aplicar las disposiciones legales que el ordenamiento jurídico ha dispuesto para tal fin, sin perjuicio de las excepciones claramente establecidas para las Empresa Social del Estado, de acuerdo artículo 194 y 195 de la ley 100 de 1993, las cuales en consideración a la actividad que desarrollan deben regirse por el derecho privado. Es así que una vez instalada la Auditoría Regular por la Contraloría General de Santander, en el HOSPITAL SAN JUAN DE CIMITARRA, se procedió a verificar el cumplimiento de las normas aplicables a la contratación pública, en especial a lo estipulado en su Manual de Contratación (Acuerdo No. 003 de agosto 13 de 2008, expedido por la Junta Directiva. CONTRATACIÓN AUDITADA

La E.S.E Hospital San Juan de Cimitarra, suscribió 291 contratos durante la vigencia 2012, por un valor total de Dos mil doscientos cuarenta y un millones novecientos once mil seiscientos veinticinco pesos m/cte ($2.241.911.625) discriminados bajo las siguientes Modalidades de Contratación:

MODALIDAD No. CONTRATO VALOR




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Directa 291 $2.238.311.625

$2.238.311.625

El 100% de la Contratación realizada por la ESE Hospital San Juan de Cimitarra para la vigencia 2012 se celebró a través de la modalidad de contratación directa. EVALUACION A LA CONTRATACIÓN La evaluación de la contratación se fundamentó en la observación del cumplimiento de los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal a saber, transparencia, economía y responsabilidad. El Régimen Jurídico aplicable por las Empresas Sociales del Estado en materia contractual, son las normas de derecho privado, conforme a lo consagrado en el artículo 195 numeral 6º. de la Ley 100 de 1993, pero podrán discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes, que en el evento de ser adoptadas estas se regirán por las disposiciones de la Ley 80 de 1993, lo que implica que no exista una desvinculación total con el Estatuto de Contratación Administrativa, máxime cuando debe respetar los principios ineludibles de transparencia y de selección objetiva, en la medida que no pueden contratar con cualquier persona natural o jurídica sino quien ofrezca mejores garantías a la entidad para los fines que ella busca. No obstante lo anterior, es importante precisar que, aunque el Estatuto Contractual no se aplique sino frente a las cláusulas excepcionales, no significa que los nominadores del gasto puedan hacer caso omiso de los preceptos consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política. HALLAZGO No. 01 ADMINISTRATIVO EVALUACIÓN DEL MANUAL DE CONTRATACIÓN El equipo Auditor al hacer un estudio general sobre el texto del Manual interno de contratación, evidencia que el mismo fue expedido el día 13 de agosto de 2008 mediante Acuerdo No. 003. El acuerdo 003 contemplaba entre sus modalidades de contratación cuenta con la contratación directa ( cuando el contrato sea inferior o igual a 20 SMLMV, se realizará a través de una orden de obra, servicio, compra o suministro; cuando el valor sea superior a 28 smlmv e inferior a 280 SMLMV, se realizará por escrito previa obtención como mínimo de dos ofertas y la licitación pública, Considera el grupo auditor, que si bien las Empresas Sociales del Estado se rigen, como ya lo mencionamos, por el derecho privado, éstas por el manejo de recursos del Estado, deben ajustar sus manuales a las modalidades existentes con el fin de garantizar la libre concurrencia de proponentes y los principios de transparencia, economía y selección objetiva. El actual manual señala que los contratos se realizarán mediante las modalidades de contratación directa y licitación pública, lo que para el grupo auditor resulta desactualizado, pues desde la última modificación al manual, se han expedido




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varias normas en materia de contratación, lo cual hace necesario modificar en lo pertinente el manual en cuestión. Por lo expresado anteriormente para el grupo auditor resulta pertinente dejar una observación con connotación Administrativa para que sea incluida en un Plan de Mejoramiento.

TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO

PRESUNTOS RESPONSABLE(S) SANDRA XIMENA CARDENAS NARVAEZ Gerente

MUESTRA DE CONTRATACION VIGENCIA 2012

No CONTRATO

MODALIDAD TIPO OBJETO

VALOR NOBRE

CONTRATISTA

FECHA SUCRIPCIO

N

7 DIRECTA PRESTACIÓN DE

SERVICIOS

Prestacion de servicios profesionales como contador

36,000,000 LEIDY JOHANNA ABRIL HERNANDEZ

1/2/2012


SERVICIOS

Prestacion de servicios Profesionales juridico interno

61,944,000

JAIRO ENRRIQUE IZQUIERDO GARCIA

1/2/2012

113 CONCURSO DE MÉRITOS

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Concurso de Meritocracia Eleccion Gerente

20,000,000 UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

2/23/2012


SERVICIOS Salud Mental Pic 2012 88,000,000

Fundacion Vision Social

3/29/2012


SERVICIOS Seguridad Alimentaria y Nutricional pic 2012

88,000,000 Fundacion Vision Social

3/29/2012


SERVICIOS Salud Sexual Pic 2012 92,000,000

Fundacion Vision Social

3/29/2012


SERVICIOS Salud Oral 43,000,000 PEFINS 3/29/2012


SERVICIOS

EJECUTAR PROCESOS Y ACTIVIDADES DE ESTILO DE VIDA SALUDABLE PARA LA PREVENCION DE LAS LESIONES CRONICAS. REQUERIDOS POR LA ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA PARA LA VIGENCIA 2012

60,000,000 PARDO EDUARDO ANDRES

4/18/2012


SERVICIOS Servicios Medico General 11,900,000

KAREN VELASQUEZ QUIROZ

5/2/2012


SERVICIOS Servicios Medico General 12,700,000

ROBINSON DE LA CRUZ AMARIZ

5/2/2012


SERVICIOS Suministro de combustible

16,465,065 LILIA AVILA BOLIVAR

5/17/2012


SERVICIOS Control Interno 22,400,000

WILLIAN UBALDO RODRIGUEZ SANCHEZ

5/18/2012




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SERVICIOS

Prestación de servicios de medicos generales para los procesos de urgencia. consulta externa. hospitalizacion. promocion y prevencion.

196,152,000 INTEGRASALUD 8/8/2012


SERVICIOS

prestación de servicios demas personal de salud para los procesos de urgencias. consulta externa. promocio y prevencion. hospitalizacion. servicios general y de ambulancia. facturacion. almacen y suministro y sistemas de informacion

395,086,560 INTEGRASALUD 8/8/2012

283 DIRECTA MENOR CUANTÍA Transporte Brigadas 15,000,000 OMAR MEDINA ARCINIEGAS

9/13/2012

284 DIRECTA MENOR CUANTÍA Suministro de alimentacion para pacientes

15,000,000 MIRYAN SANTOS ALVAREZ

9/13/2012

287 DIRECTA MENOR CUANTÍA SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE

15,000,000

AGUDELO BETANCOURT HUMBERTO DE JESUS

9/13/2012


SERVICIOS Servicio de transporte funcionarios Brigadas

15,800,000 OMAR ARCINIEGAS MEDINA

11/6/2012


SERVICIOS Servicios de materiales (Gasolina)

15,800,000

HUMBERTO DE JESUS AGUDELO BETANCOURTH

11/6/2012

TOTAL

1.220.247.625

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 126-2012 Objeto: Salud Mental Pic 2012–Valor: $88.000.000 –Contratista: Humberto Vanegas Angarita, Representante Legal VISION SOCIAL NIT 900.167.301 Plazo: 9 MESES –Supervisor: Olga Pérez Molina. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 204-12 Objeto: Prestación de los servicios profesionales como responsable de control interno del JISJC-ESE requerida por el hospital integrando San Juan de Cimitarra dentro de las distintas actuaciones tramites y proceso misionales y administrativos que deba desarrollarse –Valor: $22.400.000 –Contratista: William Waldo Rodríguez Sánchez Plazo: Siete meses 15 días fecha de inicio: 18 de mayo de 2012–Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas, fecha liquidación: 6 de febrero de 2013. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 124-12 Objeto: Prestación de servicios para el transporte del personal administrativo, medico paramédico y asistencial para el desarrollo de brigadas de salud y jornadas de vacunación, el transporte del material médico y vacunas, el transporte de las balas de oxigeno desde y hacia el hospital–Valor: $15.800.000 –Contratista: Omar Arciniegas Medina Plazo: 54 días. Fecha de inicio: 11 de junio de 2012–Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas, Gerente Actual. fecha liquidación: 2 de abril de 2013




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CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 290-12 Objeto: El contratista ejecute todos y cada uno de los procesos u actividades propias del proyecto de salud sexual y reproductiva, requeridos por el Hospital Integrado San Juan de Cimitarra–Valor: $92.000.000 –Contratista: William Waldo Rodríguez Sánchez Plazo: nueves meses. fecha de inicio:–Supervisor: Olga Pérez Molina Ex Gerente , Sandra Ximena Cárdenas, Gerente Actual fecha liquidación: febrero 28 de 2013 CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 194-12

Objeto: Prestación de servicios profesionales, para que este desempeñe el cargo y las funciones de médico general, adscrito al hospital San Juan de Cimitarra–Valor: $ $11.900.000–Contratista: KAREN PATRICIA VELASQUEZ Plazo: dos meses. fecha de inicio: 2 de mayo de 2012–Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas, Gerente Actual fecha liquidación: no esta liquidado CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 198-12 Objeto Prestación de Servicios profesionales de atención para que desempeñe el cargo de médico general y coordinador médico. Valor: $ $12.700.000–Contratista: ROBINSON DE LA CRUZ AMARIS. Plazo: dos meses. fecha de inicio: 2 de mayo de 2012–Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas, Gerente Actual fecha liquidación: no está liquidado. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 127-12 Objeto: Ejecución de todos y cada uno de los procesos y actividades propias del proyecto salud oral dentro de las acciones de promoción de salud, calidad de vida y prevenciones de riesgo del municipio de Cimitarra para la vigencia 2012. Valor: $ 12.900.000–Contratista: OMAR AUGUSTO ARIZA ALMANZA, Representante legal de PEFINS Plazo: Nueve (9) meses. fecha de inicio: 4 de abril de 2012–Supervisor: Olga Guillermina Pérez Molina, Ex Gerente fecha liquidación: 28 de febrero de 2013. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 192-12 Objeto: Ejecución de todos y cada uno de los procesos y actividades propias del proyecto salud oral dentro de las acciones de promoción de salud, calidad de vida y prevenciones de riesgo del municipio de Cimitarra para la vigencia 2012. Valor: $ 12.900.000–Contratista: OMAR AUGUSTO ARIZA ALMANZA, Representante legal de PEFINS Plazo: Nueve (9) meses. fecha de inicio: 4 de abril de 2012–Supervisor: Olga Guillermina Pérez Molina, Ex Gerente fecha liquidación: 28 de febrero de 2013. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 280-12 Objeto: Operación de los procesos de promoción y prevención, consulta externa, Servicio de urgencia, servicios de hospitalización, en cuanto al personal médico se refiere. Valor: $ 196.152.000–Contratista: SERGIO EDUARDO NAVAS GUTIERREZ, Representante legal de Sindicato Colombiano de Trabajadores Integrados del Sector Salud- INTEGRASALUD Plazo: Cinco (5) meses. fecha de




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inicio:8 de agosto 2012 –Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas Gerente fecha liquidación: liquidado pero sin fecha. CONTRATO DE SUMINISTRO DE SERVICIOS No 287-12 Objeto: Suministro de Transporte y Gasolina. Valor: $ 196.152.000–Contratista: HUMBERTO DE JESUS AGUDELO BETANCORTH, Plazo: 49 días. fecha de inicio:13 de septiembre 2012 –Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas Gerente fecha liquidación: liquidado 19 de febrero de 2012. CONTRATO DE SUMINISTRO DE SERVICIOS No 292-12 Objeto: Suministro de Combustible, Aceite y Aditivos. Valor: $ 15.800.000–Contratista: HUMBERTO DE JESUS AGUDELO BETANCORTH, Plazo: 56 fecha de inicio: 06 de noviembre de 2012 –Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas Gerente fecha liquidación: liquidado 14 de marzo de 2013 CONTRATO DE SUMINISTRO DE SERVICIOS No 202-12 Objeto: Suministro de Combustible, Aceite y Aditivos. Valor: $ 16.465.065–Contratista: HUMBERTO DE JESUS AGUDELO BETANCORTH, Plazo: 45 DIAS fecha de inicio: 17 de mayo de 2012 –Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas Gerente fecha liquidación: liquidado 17 de septiembre de 2012 CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 125-12

Objeto: ejecutar los procesos y actividades propias del proyecto de Seguridad Alimentaria y Nutricional requeridos por el hospital Integrado San Juan De Cimitarra ESSE dentro de las acciones de promoción de la salud calidad de vida y prevención de riesgos del municipio de Cimitarra Vigencia 2012. Valor: $ 88.000.000–Contratista: HUMBERTO VANEGAS ANGARITA, CC 13.922.536, Representante Legal de Visión Social Plazo: nueve (9) meses. Fecha de inicio:29 de marzo 2012 –Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas Gerente fecha liquidación: liquidado 15 de febrero de 2013 CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 008-12

Objeto: Asesoría Jurídica y Asistencia Legal Externa. Valor: $ 53.400.000–Contratista: JAIRO ENRIQUE IZQUIERDO GARCIA, Plazo: Doce (12) meses Fecha de inicio: 2 enero 2012 –Supervisor: Olga Pérez Remolina Ex Gerente. Fecha liquidación: liquidado 28 de febrero de 2013 CONTRATO DE SUMINISTRO No 284-12

Objeto: SUMINISTRO DE ALIMENTACION PACIENTES HOSPITALIZADOS, Valor: $ 15.000.000–Contratista: MYRIAM SANTOS ALVAREZ, Plazo: Tres (3) meses Fecha de inicio: 31 de enero de 2013–Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas Gerente Actual. Fecha liquidación: no está liquidado CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS 283-12

Objeto: TRANSPORTE DE PERSONAL, Valor: $ 15.000.000–Contratista: OMAR MEDINA ARCINIEGAS, Plazo: un mes Fecha de inicio: 13 de septiembre




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de 2012–Supervisor: Sandra Ximena Cárdenas Gerente Actual. Fecha liquidación: 7 de marzo de 2012 ANALISIS DEL PROCESO CONTRACTUAL:

Al estudiar y analizar la etapa previa de la celebración del contrato No 84 se logra determinar que el Gerente de la E.S.E Hospital San Juan identifica la necesidad a satisfacer; que en los casos de marras , de igual forma de manera acertada realiza el proceso de contratación mediante la forma de Convocatoria Publica teniendo en cuenta que la cuantía del contrato; cumple con el principio de transparencia y publicidad consagrado en el manual de contratación de la entidad publicando la etapa precontractual en la cartelera de la entidad y en los procesos licitarios en un diario de amplia circulación. Por otra parte, se realizó un análisis a la etapa contractual y pos contractual lográndose evidenciar que la E.S.E. Hospital San Juan de Cimitarra perfeccionó los Contratos de la manera establecida en el manual de contratación de la entidad, que el contratista constituyo las garantías exigidas en la minuta del contrato. HALLAZGO No. 02 ADMINISTRATIVO Los contratos de prestación de Servicios que se realizaron bajo la modalidad de contratación directa, se surtieron bajo los preceptos normativos vigentes en el manual de contratación, más sin embargo como hechos relevantes y como presuntas inconsistencias el grupo auditor encontró:

Algunos documentos de los contratos no se encuentran firmados

En la ESE San Juan de Cimitarra, se pudo evidenciar que en todos los contratos auditados, a los supervisores se les asigna su responsabilidad a través de la minuta contractual, pero no son notificados; además en su gran mayoría la responsabilidad está en cabeza del mismo gerente y aunque esta circunstancia no está prohibida de manera expresa en la norma, se sugiere que la delegación de la supervisión se realice mediante acto administrativo y en otro funcionario competente, por cuanto para el equipo auditor se traduce en una deficiencia que pone en riesgo el control y seguimiento de una ejecución idónea y oportuna del objeto del contrato desde el mismo momento en que se celebra el contrato.

De igual forma sucede con los informes de actividades; en algunos contratos estos no reposan dentro del expediente contractual, el manual de contratación tampoco lo contempla y de igual manera resulta importante que se justifique esta modalidad de contratación teniendo en cuenta que toda la contratación celebrada para la vigencia 2012, se hizo por medio de contratación directa.

La entidad tampoco realiza la delegación y posterior notificación del supervisor, esta observación también debe ser tenida en cuenta puesto que la labor del supervisor es muy importante ya que él es el que vigila y verifica el cumplimiento de las actividades desarrolladas en el objeto contractual.




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Teniendo en cuenta lo expresado anteriormente, para el grupo auditor resulta importante dejar una observación de tipo administrativo para que sea incluida en el Plan de Mejoramiento en aras de que se tomen los correctivos necesarios y no se sigan presentando estos hechos.



1.1.2 Resultado Evaluación de la Rendición de Cuenta

Con relación al resultados de la Redición de la Cuenta de la ESE y su evaluación por parte de este Ente de Control atreves del Sistema Integral de Auditoría SIA, se concluye que el resultado fue EFICIENTE, dado a se presentó con oportunidad, suficiencia y calidad.

1.1.3 Legalidad

En este aspecto se avaluaron variables del cumplimiento de la legalidad financiera y de gestión que incluye el criterio contractual, ambiental, administrativo y Tics, para lo cual se obtuvo un concepto con DEFICIENCIAS, más que todo a lo que refiere a la Gestión Ambiental, debido a que la APC de Cimitarra, tiene un contrato de operación servicios públicos que se rige por unas cláusulas especificas que no contempla el manejo de la parte ambiental por parte de la ESE. 1.1.4 Gestión Ambiental

EL PLAN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS HOSPITALARIOS HALLAZGO No. 03 ADMINISTRATIVO La ESE Hospital no tiene aprobado por la CAS el PGIRHS, ni por la Secretaria de Salud La ESE hospital Integrado San Juan de Cimitarra no tiene aprobado por la CAS el PGIRHS que había sido elaborado en el año 2004 igualmente tampoco existe el acto administrativo mediante el cual es adoptado por el hospital, y se da a conocer a todos los funcionarios; en la vigencia de de 2013 se elaboró el nuevo PGIRHS que a la fecha no se podido presentar a la CAS para su respectiva evaluación y aprobación ya que se está esperando terminar la parte nueva que está en construcción (urgencias y hospitalización y partos) para poder presentar la ruta de evacuación de los residuos hospitalarios, igualmente falta la presentación del plan a la Secretaria de Salud Departamental, para que se verifique la existencia de este documento y el cumplimiento a las normas, por lo tanto está incurriendo en un hallazgo de tipo administrativo.




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La entidad cuenta con el manual Hospitalario de procedimientos para la gestión integral de residuos hospitalarios. Procedimiento de Recolección y Manipulación: Cada área cuenta con elementos como recipientes rojos, verdes y gris debidamente rotulados y color de bolsa respectivamente, y los guardianes están ubicados a la altura correspondientes ( Recipientes donde se guardan las agujas), en las áreas donde se generan residuos peligrosos se les rosea hipoclorito en forma de aerosol para minimizar el riesgo de contagio , de igual forma se hace el mismo procedimiento con los guardianes, cuando se termina este proceso son llevados al carro transportador e acuerdo a la ruta provisional, debido a la construcción y algunos arreglos locativos de algunas áreas. Una vez llevados al en el sitio de almacenamiento central rotuladas, selladas y ubicadas de acuerdo a la organización y el procedimiento termina con la recolección por parte de la empresa DESCONT S.A, que es con la que se contrató la disposición final de estos residuos, la cual realiza la realiza la recolección dos veces al mes; igual procedimiento se realiza en el puesto de salud. La ESE hospital realiza capacitaciones al personal de la institución, buscando disminuir la contaminación y para sensibilizar al personal en la formación y manejo de los residuos hospitalarios.

SALA DE ESPERA URGENCIAS




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AREA DE ALMACENAMIENTO FINAL DE LOS RESIDUOS SOLIDOS HOSPITALARIOS: El lugar de almacenamiento de los residuos sólidos hospitalarios está ubicado en la parte de atrás de la ESE, y es manipulado solo por el personal encargado de los servicios generales, el lugar se encuentra en buenas condiciones, es un lugar acto para el almacenamiento de estos residuos, allí se encuentra un sitio para residuos peligrosos un refrigerador para las placentas y un lugar para el almacenamiento de material reciclable. La ESE hospital genera residuos sólidos hospitalarios en las siguientes áreas: Urgencias, Área de Hospitalización, área de partos, Aérea de rayos X, Área de consulta externa, área de promoción y prevención, odontología, laboratorio clínico farmacia y en el Área administrativa tales como: Genera residuos peligrosos, infecciosos biosanitarios; infecciosos anatomopatologicos, peligrosos infecciosos corto punzantes y no peligrosos ordinarios e inertes, no peligrosos reciclables y plástico, químicos, reactivos. La administración de la ESE lleva un formato RH1 donde se registra la cantidad de residuos hospitalarios de discriminados por clase de residuo. PLAN DE CONTINGENCIA: La ESE hospital presenta plan de contingencia que contempla las medidas para situaciones de emergencia por manejo de residuos peligrosos infecciosos y




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químicos, en eventos tales como: Sismos, incendios, suspensión de suministro de agua o energía eléctrica, suspensión del servicio de aseo, fugas y derrames; situaciones que pueden presentarse en la institución y el manejo que se debe dar. Igualmente cuenta con una planta eléctrica y un aljibe que permite minimizar ciertos contratiempos que se puedan presentar. 1.1.5 Seguimiento al Plan de Mejoramiento Vigencia 2011 Con base en el Informe Definitivo de auditoría Gubernamental con enfoque Integral modalidad especial N° 121 del 26 de diciembre de 2012, vigencia fiscal 2011, y al Plan de Mejoramiento suscrito por la Administración aprobado mediante acta suscrita el 21 de febrero de 2013 por la Contraloría General de Santander, se efectúa seguimiento a Nueve (9) hallazgos administrativos, con sus respectivas acciones de mejoramiento y metas, obteniéndose los siguientes resultados a la fecha de realización del proceso Método de evaluación del cumplimiento de los planes de mejoramiento. En la evaluación se determina el porcentaje de cumplimiento de las metas físicas propuestas, cuyo plazo de ejecución no se encuentre cumplido a la fecha de la realización del trabajo de campo . Para efectos de la evaluación del Plan de Mejoramiento se realizará un análisis cuantitativo. En este tipo de análisis, se utilizaron los factores como: acción de mejoramiento, estado actual del plan y fecha de vencimiento del plazo, los cuales se consideraran para obtener la medición del grado de cumplimiento, igualmente también se tendrá en cuenta la matriz del GAT.

N° HALLAZGO

DESCRIPCION DE HALLAZGO

CALIFICACION DE CUMPLIMIENTO

CALIFICACION EFECTIVIDAD

1

Los activos fijos , propiedad, planta y equipo por valor de $2.960.065.000, se deben individualizar

1 1

2

El hospital no está transfiriendo dentro de la vigencia los recaudos por concepto de estampillas tanto municipales como departamentales

2 2




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3

La ESE hospital Integrado San Juan de Cimitarra presenta las notas de carácter específico a los estados financieros incompletas, al no contener toda la información que permita aclarar lo cambios sugeridos en la vigencia fiscal del respectivo año

2 2

4

Las cuentas por pagar constituidas de la vigencia 2010, por valor de $561.514.996 fueron pagadas en un 95.33% en la vigencia fiscal 2011 por un valor de 535.291.832, quedando solo el 4.67% por cancelar, por valor de $26.223.164 incumpliendo el principio de anualidad.

1 1

5 Se observó que en algunos contratos no se presentan informes.

1 1

6

Las carpetas donde se encuentran organizados los contratos no se encuentran debidamente foliados, ni los documentos soportes del contrato no contienen una numeración , que indique cada uno de los contratos

2 2

7

Revisado el pago de impuestos del parque automotor, se encontró que para el vehículo de placas OKJ857 no se han pagado los impuestos del año 2007

1 1




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8

La entidad no cuenta con un sistema efectivo y confiable de facturación por caja, ya que los recaudos de caja se hacen en forma manual utilizando un formato diseñado en Excel a la vez se utilizan talonarios pre impresos que no ofrecen ninguna seguridad en su control.

2 2

9

La Gestión de la oficina de Control Interno ha sido inoperante, ya que solo se dedica a realizar estudios no pertinentes a su objetivo como lo determina el artículo 9 de la ley 1474 de 2011.

2 2

La metodología para el diseño de los indicadores se realiza tomando los siguientes criterios: La metodología utilizada para establecer estos criterios tuvo como base el hecho de considerar el cumplimiento de las acciones de mejoramiento cuyo plazo de ejecución no se encuentre cumplido a la fecha de la evaluación, con un valor máximo de dos (2) puntos si cumplió la acción de mejoramiento, de uno (1) si cumplió parcialmente y de cero (0) puntos si no la cumplió. Según el resultado arrojado en la matriz del GAT el plan de mejoramiento se cumplió parcialmente, con una calificación del 77.8% .no obstante se le recomienda a la administración darle cumplimiento al 100%. 1.1.6 Control Fiscal Interno

IMPLEMENTACION DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1.000: 2005 Y SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD EN LA GESTION PÚBLICA NTCGP: 1000

Con el fin de dar continuidad a la Oficina de Control Interno y según lo establecido en las normas, Art. 9 de la Ley 1474 de 2011 y Art. 22 del Decreto Nacional 1737 de 1998, donde expone, “… Que las oficinas de Control Interno verificaran en forma

mensual el cumplimiento de estas disposiciones como las de restricción del gasto que continúan vigentes, estas dependencias prepararan y enviaran al Representante Legal de la Entidad, entes u organizaciones respectivas y a los órganos de fiscalización, un informe mensual, que determine el grado de cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto. Igualmente cada cuatro meses debe subir a la página web de la Entidad un Informe pormenorizado del estado de control Interno de dicha Entidad...”




INFORME DEFINITIVO


PRODUCTOS REALIZADOS VIGENCIA 2012: Se evidencia por parte del Equipo auditor, de acuerdo a la información suministrada por la Jefe de Control Interno de la ESE, en la vigencia 2012, lo siguiente: SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO: DIFICULTADES Entre estas tenemos: Actualmente no se cuenta con un sistema de costos lo que dificulta la toma de decisiones por parte de la alta gerencia, dada la importancia de esta herramienta. Concluir el proceso de modernización institucional, a través de la adecuación de la planta de personal. AVANCES El personal de la entidad entiende el concepto de riesgo, se observó un listado general de riesgos identificados por los funcionarios. Existen planes de mejoramiento generales que permiten reducir el impacto de los riesgos. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION: DIFICULTADES Realizar, adoptar e implementar el manual de procesos y procedimientos y en especial socializarlo. Seguimiento a Quejas y Reclamos y a sus posibles soluciones AVANCES Los indicadores básicos que maneja la entidad son los mencionados por la Supersalud. El departamento del SIAU se encarga de realizar las encuestas de satisfacción al usuario. SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION: DIFICULTADES Generar mayor conciencia entre el personal de la Institución con respecto al autocontrol autoevaluación. Se han realizado auditorías internas, pero se siguen presentando fallas, es necesario seguir realizando actividades de capacitación.




INFORME DEFINITIVO


AVANCES Todas las encuestas programadas por el DAFP han sido diligenciadas Seguimiento a Planes de Mejoramiento Realización de encuestas de autocontrol ARCHIVO Se organizó el archivo de la ESE desde las vigencias 2009,2010 y 2011 y se puso en marcha la Ley General de Archivo. Pero se observó por parte del equipo auditor que se hace necesario socializar en su totalidad la Ley de archivo y tomar las medidas respectivas para proteger el archivo histórico de la entidad y todo lo anterior a la vigencia 2008, llevando los controles para su protección y custodia. ESTADO GENERAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO: Por lo anteriormente expuesto y de acuerdo a lo observado por el equipo auditor los resultados obtenidos hasta la presentación de la visita de campo podemos decir que se ha dado cumplimiento a lo que se pretende obtener a través de la Implementación del MECI 1000:2005; así como proyectar la implementación del sistema de la Calidad. E igualmente se observó un Plan de Acción y un Plan de Auditorias para dicha vigencia por parte de la Oficina de Control Interno

1.2 CONTROL DE RESULTADOS 1.2.1 Control Financiero y Presupuestal

1.2.1.1 Estados Contables AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

En esta sub línea de auditoría se opina sobre la razonabilidad de los estados financieros de la entidad; teniendo en cuenta el cumplimiento de normas y demás disposiciones legales tanto internas como externas que enmarcan a la entidad, estos dos propósitos incluyen determinar si los registros y procedimientos contables son adecuados y verificados por parte de la administración financiera de la entidad. BALANCE GENERAL El balance general es un estado financiero básico, de naturaleza estática que presenta durante la vigencia 2012 la situación de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA, en cuanto a sus activos, pasivos y patrimonio. El Equipo Auditor verificó las tendencias de las cuentas principales del Balance General, para el periodo de la vigencia 2011-2012, según se muestra en la siguiente tabla:




INFORME DEFINITIVO


ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

(CIFRAS EN MILES DE PESOS)

BALANCE GENERAL 2011 2012 % VARIACION

ACTIVO 5,398,836 5,786,096 7

PASIVO 633,664 945,890 49

PATRIMONIO 4,765,172 4,840,206 2 Fuente: Información rendida al Sistema Integral de Auditoría SIA

Fuente: Información rendida al Sistema Integral de Auditoría SIA

A continuación se describen los componentes del Balance General a 31 de diciembre de 2012: ACTIVOS El total de los activos de la ESE registrados a 31 de diciembre de 2012 fueron por valor de $5.786.096.000 frente a $945.890.000 para el año 2011, es decir se refleja una variación porcentual positiva del siete por ciento (7%) con respecto al año 2011. El Activo se encuentra conformado por el Activo Corriente que asciende a $1.469.815.000 en el que se refleja la cuenta de deudores con mayor participación a 31 de diciembre de 2012 por valor de $1.177.123.000 que corresponde principalmente a la prestación de servicios de salud, así mismo por el Activo no Corriente que asciende a $4.316.280.000, en el que se observa que las cuentas con mayor participación es la cuenta propiedad planta y equipo por valor de $4.211.853 PASIVOS El pasivo al finalizar la vigencia 2012 fue de $945.890.000, incrementándose en un cuarenta y nueve por ciento (49%). El pasivo se encuentra conformado por Pasivo Corriente por valor de $945.890.000 en el que se refleja que la cuenta con mayor participación corresponde a cuentas por pagar específicamente a Cuentas por pagar por valor de $642.831.000 que incluye bienes y servicios por pagar por valor de $294. 389.000, así mismo por el Pasivo no Corriente que la ESE no lo maneja por separado.




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PATRIMONIO El patrimonio registra un incremento del dos por ciento (2%), es decir para la vigencia 2012 reportó un valor de $4.840.206.000 frente a $4.765.172.000 para la vigencia 2011. La cifra más representativa corresponde al capital fiscal que asciende a $4.836.933.000

BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2009 A 2012 El Balance General, que se presenta para este análisis es a Diciembre 31 de 2011 y 2012, comparativo con los años 2010 y 2009

Fuente: Estados Financieros Suministrados por la ESE.

Fuente: Estados Financieros Suministrados por la ESE.

En la gráfica comparativa se observa que la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA, el Activo durante el año 2010, presentó un disminución del uno por ciento (1%) con respecto al año anterior; para la vigencia 2011 el Activo se incrementó en un sesenta y tres por ciento (63%) con respecto al año 2010, reflejado especificamente en el incremento de cartera por la prestación de servicios de salud, para la vigencia 2012, el activo se disminuyó en un siete por ciento (7%) con respecto a la vigencia anterior reflejado en la cartera por prestacion de servicios. Así mismo se incrementaron los pasivos en el 2010 en un trece por ciento (13%) con respecto al 2009, debido a que los compromisos en el 2009 estuvieron $643.891.000 y para el 2010 en $730.512.000; para la vigencia 2011 hubo una


BALANCE COMPARATIVO


2009 2010 2011 2012

ACTIVO 3.393.565 3.313.671 5.398.836 5.786.096

PASIVO 643.891 730.512 633.664 945.890

PATRIMONIO 2.749.752 2.581.159 4.765.172 4.840.206




INFORME DEFINITIVO


disminución de trece por ciento (13%) con respecto al 2010 reflejado en la disminucion de las obligaciones financieras ya que en el 2010 estuvieron en $730.512.000 y en el 2011 en $633.664.000; para la vigencia 2012 se incrementó en un cuarenta y nueve (49%) con respecto a la vigencia anterior reflejado en el incremento de las obligaciones financieras que ascendieron a $945.890.000. En referencia al patrimonio para las cuatro vigencias analizadas se observa incrementos significativos resultado de los excedentes del ejercicio en cada uno de los años comparados.

ESTADO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL

Fuente: Información rendida al Sistema Integral de Auditoría SIA


ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA COMPARATIVO


ESTADO DE RESULTADOS 2011 2012 % VARIACION

INGRESOS OPERACIONALES 3,784,622 4,274,631 13

COSTO DE VENTAS 2,273,105 2,606,828 15

GASTOS OPERACIONALES 1,662,587 1,689,021 2

OTROS INGRESOS 2,506,398 1,029,914 (59)

OTROS GASTOS 171,315 1,004,422 486

RESULTADO DEL EJERCICIO 2,184,013 4,274 (100)

Fuente: Información rendida al Sistema Integral de Auditoría SI

Como resultado del ejercicio de la Actividad Financiera Económica y Social para el periodo del 1 de Enero a 31 de diciembre de 2012, se presenta un excedente de $4.274.000 y para el 2011 de $2.184.013.000, reflejando una disminución del cien (100%), con respecto a la vigencia anterior. En el año 2011 se observa que se mostró una utilidad elevada debido específicamente al convenio celebrado con la gobernación de Santander por valor de $1.727.495.000, el cual se terminó de utilizar en la vigencia 2012, para la construcción y remodelación de la sala de urgencias de esta entidad.




INFORME DEFINITIVO


INGRESOS OPERACIONALES Los ingresos operacionales de la ESE para la vigencia de 2012 reportaron un valor de $4.274.631.000 frente a $3.784.622.000 registrados en la vigencia anterior, lo cual representó un crecimiento del trece por ciento (13%), representado específicamente en la venta de servicios de salud que presta la entidad como urgencias, consulta externa, odontología, servicio ambulatorio p y p, hospitalización. GASTOS OPERACIONALES Los gastos operacionales para la vigencia 2012 fueron de $1.689.021.000, reflejando un incremento del dos por ciento (2%), con relación a la vigencia anterior. En otros gastos se registra una suma de $1.004.422.000 que representan los gastos ocasionados por el margen de contratación realizado por la ESE para la construcción de la sala de urgencias, obra que se terminó de ejecutarse en el 2012 y que dentro del balance de comprobación, se reflejó en la cuenta otros gastos ordinarios por la suma de $995.378.000, situación diferente en el 2011 en la que se reflejó en este rubro la suma de $170.814.000 por que la construcción de la sala de urgencias se encontraba en proyecto. GESTION FINANCIERA La evaluación de los indicadores financieros en la vigencia 2012, arrojaron una calificación del 100%, generando una opinión EFICIENTE. INDICADORES FINANCIEROS

Los indicadores financieros son el resultado de establecer la relación numérica entre dos cifras, para identificar cifras fuertes o débiles de un sistema indicando probabilidades y tendencias. RAZONES DE LIQUIDEZ Las razones de liquidez permiten identificar el grado o índice de liquidez con que cuenta la institución.

CAPITAL DE TRABAJO NETO

Activo Corriente - Pasivo Corriente

$1.469.815.192 - $945.889.974 = $523,925,218

Analizando el indicador de capital de trabajo de la entidad, podemos identificar que la ESE, posee capital de trabajo para cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo demandadas por la prestación de los servicios, dado que sus pasivos acumulados exigible son inferiores el respaldo en activos corrientes

RAZÓN CORRIENTE

Activo Corriente / Pasivo Corriente

$1.469.815.192/ $945.889.974 = 1.5




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RAZÓN CORRIENTE Indica la capacidad que tiene la entidad para cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Los resultados mostrados por la razón corriente es aceptable, debido a que el Activo Corriente representa solo el 1.5 del Total Pasivo Corriente en el año 2012, lo que permite afirmar que la el riesgo de no pago de las obligaciones corrientes es muy bajo, demostrando que la entidad por cada peso que debe en el corto plazo cuenta con $1.5 para respaldar sus obligaciones., es decir que el indicador supera el punto ideal, esto permite afirmar que el riesgo de no pago de las obligaciones corrientes es bajo. RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

Tiene por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores sobre los activos del ente.

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

Pasivo Total / Activo Total

$945.890.000/ $5.786.096.000 = 16%

Corresponde al grado de apalancamiento utilizado e indica la participación de los acreedores sobre los activos de la ESE. Esta razón significa que del Total del Activo que posee el diez y seis por ciento (16%) corresponde a acreedores.

1.2.1.1.1 Concepto Control Interno Contable Según Resolución número 357 de Julio de 2008, los objetivos del control interno contable es generar información contable con las características de confiabilidad, compresibilidad y relevancia en procura de lograr la gestión eficiente transparencia, control de los recursos. La Ley 42 de 1993, en su artículo 18 precisa: La evaluación del Control Interno es el análisis de los sistemas de control de las entidades sujetas a la vigilancia, con el fin de calificar los componentes de control interno financiero y contable, justificar y soportar las calificaciones de los mismos, identificar los riesgos a los que se encuentra expuesto el sistema contable y el nivel de confianza que se les puede otorgar, por lo anterior, se debe verificar el adecuado funcionamiento para que proteja los recursos de la Entidad del menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido y deterioro. El proceso contable requiere de políticas y procedimientos para cumplir con el fortalecimiento del sistema de control interno contable. En la ESE se observó el cumplimiento de las siguientes actividades tendientes a garantizar la eficiencia y efectividad de la información financiera: Evaluaciones y supervisión de los aplicativos, accesos a la información y archivos, utilizados en el proceso contable.




INFORME DEFINITIVO


Para garantizar que los aplicativos suministran la información base de os registros contables, los usuarios realizan la verificación de su adecuado funcionamiento cotejando los cálculos efectuados por el sistema contra los soportes tanto de los clientes internos como externos de acuerdo con los procedimientos existentes en el proceso contable, el acceso al aplicativo se realiza de acuerdo al perfil definido ya sea para consulta o modificación. Presentación de informes de seguimiento Para asegurar el cumplimiento de las diferentes informes a presentar se ha implementado en el área de contabilidad y la entrega de la información a tiempo al contador con el fin de poder revisar y hacer los procedimientos pertinentes para el seguimiento y entrega de los mismos. Del examen de los documentos, de la evidencia recopilada y de las respuestas que se obtuvieron verbalmente en las encuestas se pudo obtener que los factores evaluados dieron como resultado una calificación 4.53 ADECUADO, para la vigencia 2012. En el desarrollo de la auditoría se cotejaron registros contables y documentos soportes de los mismos, libros auxiliares y entrevistas con los responsables del manejo de cada proceso, verificando el cumplimiento de las normas técnicas para el reconocimiento y contabilización de las cuentas objeto de estudio. De la revisión y análisis de los diferentes documentos y soportes tomados como muestra para la ejecución de esta auditoría, se evidenciaron los siguientes resultados:

REVISIÓN Y ANÁLISIS DE ALGUNAS CUENTAS. CAJA A diciembre 31 de 2012 reporta un saldo de $978.300

HALLAZGO No. 04 ADMINISTRATIVO Inconsistencia en la contabilización de los hechos económicos Revisado el Libro Auxiliar de Caja en la vigencia 2012, se pudo establecer que se presentaron saldos negativos, situación que no corresponde al manejo y dinámica de la cuenta por cuanto en ella se registran pagos en efectivo recepcionados en la tesorería de la Institución, así como las consignaciones que se realizan, siendo una situación irregular que se acrediten sumas en exceso de los ingresos registrados como débito. El hallazgo se fundamenta al revisar el libro auxiliar de caja de la vigencia 2012 y observar que durante varios meses del año, hubo periodos en los que la caja se reportó con saldos negativos, siendo una situación irregular que se acreditan sumas en exceso de los ingresos registrados como débito. Tal y como se refleja en el siguiente cuadro:

VIGENCIA 2012

MES DIAS EN LO QUE SE REPORTÓ

SALDOS NEGATIVOS




INFORME DEFINITIVO


ENERO

FEBRERO 8

MARZO 25

MAYO 7

JUNIO

JULIO

AGOSTO 31

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

DICIEMBRE 20,21,27,28

Por organización y Control Interno la entidad debe reglamentar el registro adecuado de los hechos económicos lo cual permite reconocer y revelar a través de los estados contables la situación, los resultados y la capacidad de servicio o generación de flujos de fondos de la entidad contable pública en forma confiable.



BANCOS La ESE presenta en la cuenta Depósitos en Instituciones Financieras, el valor de los fondos disponibles los cuales ascienden a diciembre de 2012 a $30.079.572, en la revisión realizada al proceso de conciliaciones bancarias se observó que fueron conciliadas HALLAZGO No. 05 ADMINISTRATIVO Depuración de saldos cuentas corrientes y de ahorro No se ha hecho la depuración contable correspondiente y obligatoria sobre los saldos de las cuentas que se mantienen inactivas, sin movimiento débito ni crédito, reflejadas en el grupo de Efectivo. El hallazgo se fundamenta al revisar el Balance de comprobación a diciembre 31 de 2012 y confrontarlo con las conciliaciones bancarias con corte a la misma fecha, en donde se evidencia que la administración para estas vigencias manejaba los recursos de la ESE en cuentas corrientes y en cuentas de ahorro, permaneciendo un gran número de ellas sin movimiento durante las vigencia auditada, situación que amerita revaluarse, manteniendo activas las estrictamente necesarias. Tal y como lo demuestran las siguientes cuentas.


RELACION CUENTAS PENDIENTES POR DEPURAR

VIGENCIA 2012

NOMBRE CUENTA SALDO EN LIBROS

Banco Agrario de Colombia 0009-4

14,012

BBVA Banco Ganadero 81145

134,923




INFORME DEFINITIVO


Financiera Comultrasan 9499

271,967

Aportes Comultrasan 9991

363,254


PRESUNTOS RESPONSABLE(S)

SANDRA XIMENA CARDENAS NARVAEZ Gerente

INVENTARIOS Para la vigencia analizada reporta unos inventarios a 31 de diciembre de 2012 por valor de $261.635.000, que corresponden a materiales para la prestación del servicio. INVERSIONES Se verificaron los respectivos soportes a diciembre 31 de 2012 que posee la entidad que según el balance ascienden a: $16.594.000 y que corresponden a aportes sociales a 31 de diciembre de 2012, con la Cooperativa de Hospitales y Organismos de Salud de Santander COHOSAN, los cuales no presentan ninguna rentabilidad.

FACTURACION El programa de facturación utilizado por la ESE es el DELFIN RSS, que realiza funciones de cargue de cuentas al sistema, elaboración de las facturas, generación del RIPS y elaboración de las facturas, generación de RIPS y elaboración de distintos informes por medio de los RIPS se traslada la información de facturación a modelo de CARTERA y allí por medio de la interface a la parte contable. La facturación es emitida en los primeros días de mes siguiente de la prestación de los servicios y radicada en las distintas EPS antes de los veinte días. Las facturas se elaboran con un plazo de cancelación de 60 días. Durante la vigencia 2012 se facturó un total de $4.128.897.641. La EPS de mayor facturación en el año 2012 fue SOLSALUD por valor de $1.442.929.415 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO HALLAZGO No. 06 ADMINISTRATIVO La entidad no cuenta con un inventario actualizado y detallado de la propiedad, planta y equipo.




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La cuenta de propiedad planta y equipo no representa la realidad de los bienes muebles e inmuebles de la entidad, ya que no se han realizado los avalúos técnicos pertinentes para su correcto registro. El hallazgo se fundamenta al verificar que en el Balance de Comprobación de la vigencia 2012 , no se encuentran detallados ni actualizados los valores que conforman la cuenta propiedad planta y equipo, de igual forma no se logró evidenciar la depreciación acumulada en forma detallada, lo que demuestra que se realizo en forma global e inadecuada conllevando a que se afecte la razonabilidad de los Estados Financieros con corte esta fecha en una cuantía incierta.


PRESUNTOS RESPONSABLE(S)

SANDRA XIMENA CARDENAS NARVAEZ Gerente

HALLAZGO No. 07 ADMINISTRATIVO Baja de equipo terrestre La Administración no ha dado de baja los elementos y activos fijos inservibles, así como la aplicación de un método para dar de baja o vender los implementos que se encuentra en mal estado, con el fin de depurar los saldos. La baja de bienes, es el procedimiento que describe los lineamientos para retirar en forma definitiva de la cuentas propiedad, planta y equipo, determinado bien; retiro que afecta el Patrimonio de la entidad, en atención al valor en libros del Activo que se retira. Algunas de las causales por la que se puede retirar un bien del patrimonio público son: Inservible, reposición, renovación, destrucción, desmantelamiento, hurto, donación, o por que el bien adquirido no reúne las condiciones técnicas para el uso del mismo. En el desarrollo del proceso auditor, se evidenció que la ambulancia Ford 150 de placa OTM- 008, se encuentra arrumada, inactiva, deteriorada y no se le ha dado la respectiva baja, lo cual se determina en un hallazgo de tipo administrativo con el fin de que la entidad tome las correcciones necesarias. .




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Fuente: Foto tomada en las instalaciones de la entidad.



RETENCIÓN EN LA FUENTE Durante el desarrollo del proceso auditor se requirieron y revisaron las Declaraciones de Retención en la Fuente de la vigencia 2012, las cuales fueron presentadas y pagadas oportunamente. ESTAMPILLAS DEPARTAMENTALES Verificado el balance de comprobación se constató que la ESE no reporta valores pendientes por cancelar por este concepto. SEGURIDAD SOCIAL Y APORTES PARAFISCALES Durante el desarrollo del proceso auditor se requieron y revisaron los pagos de seguridad social de la vigencia 2012 observándose que fueron cancelados en forma oportuna. DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con




INFORME DEFINITIVO


corte al 31 de diciembre de 2012, de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA los cuales, según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre las vigencias 2012, generan el siguiente pronunciamiento del Contador Público de la entidad NUBIA ESTHER LEON VILLALBA, portador de la tarjeta profesional número 50083- T. OPINIÓN SIN SALVEDADES: En mi opinión los Estados Financieros de la vigencia 2012, presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE DE CIMITARRA, a 31 de diciembre de 2012, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por contaduría general de la nación, igualmente la información suministrada durante el proceso de auditoría ha sido la necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuada ya que las inconsistencias que se presentaron estuvieron reflejadas en un índice inferior al dos por ciento (2%) equivalente a un parámetro que no evidencia inconsistencias significativas en la vigencia fiscal del 01 al 31 de Diciembre de 2012. 1.2.1.2 Gestión Presupuestal La opinión de la Gestión presupuestal en el 2.012 tuvo una calificación del 100%, lo cual arrojó una opinión EFICIENTE, con base en el siguiente resultado:

Legalidad de la aprobación y programación del presupuesto HALLAZGO No. 08 ADMINISTRATIVO La Junta Directiva de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN del Municipio de Cimitarra, según Acuerdo No. 015 de Diciembre 16 de 2011, dispone fijar el Presupuesto de Rentas y Gastos de la Empresa Social del estado Hospital integrado San Juan de Cimitarra para la vigencia 2012 en la suma de TRES MIL SETECIENTOS OCHENTA Y DOS MILLONES QUINIENTOS VEINTICINCO MIL SEISCIENTOS NOVENTA Y DOS PESOS M/CTE ($3782.525.692). Los cuales se encuentran distribuidos así:

CUENTAS PRESUPUESTO 2011 PRESUPUESTO 2012

Presupuesto Definitivo $6.983.823.002 $5.906.754.299

Recaudos $6.067.565.057 $4.717.441.685

Compromisos $5.409.486.487 $5.549.145.077

Pagos $3.720.505.354 $4.987.457.306 FUENTE: EJECUCIONES DE INGRESOS Y GASTOS

Igualmente el equipo auditor deja la claridad que la ESE Hospital Integrado San Juan de Cimitarra, no tiene implementado el Manual de Presupuesto, lo que le permitiría una mayor organización y planeación del presupuesto.




INFORME DEFINITIVO


Teniendo en cuenta lo anterior, el Equipo auditor plasma un hallazgo Administrativo para que sea incluido en el respectivo Plan de Mejoramiento y hacer seguimiento en próximas auditorias.



COMPARATIVO EFICIENCIA EN EL RECAUDO. ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA - SANTANDER HALLAZGO No. 09 ADMINISTRATIVO A continuación se detalla el manejo de los recursos públicos, a través de los Ingresos Recaudados así:

ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA - SANTANDER COMPARATIVO DEL RECAUDO

VIGENCIAS 2009 – 2012 (cifras en pesos)

AÑO VALOR

PRESUPUESTADO VALOR

RECAUDADO

PORCENTAJE DEL

RECAUDO

2009 $4.930.528.293 $4.292.185.876 87%

2010 $5.529.186.010 $77.877.423 1.4%

2011 $6.983.823.002 $6.067.565.057 87%

2012 $5.906.754.299 $4.717.441.685 80% Fuente: Ejecuciones de Ingresos y Gastos

El comportamiento de los ingresos (recaudados) a lo largo del cuatrienio tuvo sus ascensos y descensos, con excepción del año 2010 que tuvo una disminución inusual del 1.4% en su recaudo y en la vigencia 2012 su recaudo disminuye paso de $4.717.441.685 con un 80% con respecto a la vigencia 2011 que fue del 87% ($6.067.565.057), como se observa a continuación en la gráfica:

Fuente: Informaciòn suministrada por la Entidad




INFORME DEFINITIVO


Ahora bien el análisis del comportamiento del recaudo, permite determinar que durante el cuatrienio específicamente 2011-2012 presento Decrecimiento del 2.25% con respecto a la vigencia 2011, con una disminución de -$1.350.123.372 en cuanto a la tendencia al recaudo, como se detalla a continuación:

Concepto Año 2011

Año 2012

Incremento/Decrecimiento % Variación

(2012-2011)

RECAUDOS 6.067.565.057 4.717.441.685 (1.350.123.372) 2.25%

No obstante lo anterior, conviene recomendar a la Entidad restablecer su solidez económica y financiera, con el propósito de asegurar la continuidad en la prestación del servicio público de salud mediante la aplicación de medidas de reorganización administrativa, racionalización del gasto, y el fortalecimiento de sus ingresos a través de un incremento de la productividad de la ESE. Teniendo en cuenta lo anterior, el Equipo auditor plasma un hallazgo administrativo para que sea incluido en el respectivo Plan de Mejoramiento.



HISTORICO DE EJECUCIONES DE INGRESOS Y GASTOS 2009 – 2012 HALLAZGO No. 10 ADMINISTRATIVO Se relaciona a continuación la comparación de los recaudos y compromisos a lo largo de estos cuatro años de la Ese Hospital Integrado San Juan de Cimitarra, como se detalla a continuación:

AÑOS 2009 2010 2011 2012

DETALLE VALOR($) VALOR ($) VALOR ($) Valor ($)

Presupuesto Definitivo $4.930.528.293 $5.529.186.010 $6.983.823.002 $5.906.754.299

Presupuesto Recaudado $4.292.185.876 $77.877.423 $6.067.565.057 $4.717.441.685

Presupuesto Comprometido $3.560.897.390 $3.591.555.407 $5.409.486.487 $5.549.145.077

Pagos $3.193.868.638 $3.198.379.624 $3.720.505.354 $4.987.457.306

2009 2010 2011 2,012 PORCENTAJE EJECUTADO

Presupuesto Recaudado 87% 1% 87% 80%

Presupuesto Comprometido 83% 4611% 89% 117%




INFORME DEFINITIVO


Como se observa los ingresos se han disminuido en los últimos años, como se aprecia en la vigencia 2012 que hubo una disminución con respecto a la vigencia anterior, observándose que los compromisos han superado los ingresos recaudados como se observó en la vigencia 2012 y es preocupante la relación recaudo/compromiso puesto que se evidencia que se compromete más recurso del que se recauda, generando siempre un desequilibrio presupuestal, como se observa en el gráfico:

Igualmente en los ingresos hubo disminución en la vigencia 2012, y sus compromisos aumentaron, observándose que la relación recaudo/compromiso comprometieron más recurso del que se recaudó, generando desequilibrio presupuestal, si bien es cierto sus pagos fueron de $4.987.457.306 por debajo de lo

comprometido, el equipo Auditor deja la observación, para que la entidad tome los

correctivos necesarios, evitando seguir poniendo en riesgo la ESE, con el fin de que se subsanen las observaciones mencionadas anteriormente y hacer seguimiento en próximas auditorias.

Teniendo en cuenta lo anterior, el Equipo auditor plasma un hallazgo administrativo para que sea incluido en el respectivo Plan de Mejoramiento.



GENERACIÓN DE RECURSOS PROPIOS: Adicionalmente, se determinó que durante la vigencia 2012, la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA, recaudo la suma de $201.376.541 en la vigencia 2011 y $144.902.498 en la vigencia 2012 respectivamente por venta de




INFORME DEFINITIVO


servicios, del cual se observa que hubo disminución en sus recaudos de salud, igualmente en sus ingresos corrientes No tributarios y los recursos de capital, como se detalla a continuación:

FUENTE: EJECUCION DE INGRESOS Y GASTOS SOFTWRE DE LA ENTIDAD.

La principal fuente de ingresos de la ESE, es la Venta de Servicios de Salud con el 88% en la vigencia 2012. La otra fuente de recursos en la vigencia 2012 fue el rubro de Ingresos de capital por valor del $$293.505.031 con el 10.4%.

Igualmente, lo que se recibe de otros ingresos corrientes no tributarios es mínimo, el municipio cuenta con un número muy reducido de personas de régimen contributivo solo un 6%, lo cual genera la imposibilidad de ampliar el ámbito de ofrecimiento de los servicios de salud.

INGRESOS 3,782,525,692 2,124,228,607 5,906,754,299 4,717,441,685 80% 100%INGRESOS CORRIENTES

TRIBUTARIOS 3,782,525,692 515,000,000 4,297,525,692 3,033,105,625 71% 64%VENTA DE BIENES POR

OPERACIONES DE

COMERCIALIZACION 14,535,000 14,535,000 0 0% 0%

VENTA SERVICIOS DE SALUD 3,767,990,692 515,000,000 4,282,990,692 3,033,105,625 71% 100%

Régimen Contributivo 350,000,000 350,000,000 98,412,291 28% 3%

Régimen Subsidiado 3,002,703,000 3,002,703,000 2,069,880,248 69% 68%

Soat- Ecat 58,388,000 58,388,000 35,631,753 61% 1%

Cuotas de Recuperación 5,000,000 5,000,000 - 0% 0%

Otros particulares 150,000,000 150,000,000 137,944,035 92% 5%

Otras entidades PIC 4.01% 0 515,000,000 515,000,000 515,000,000 100% 17%

Otros ingresos Explotación 0 11,000,000 11,000,000 6,388,950 58.08% 0%CONVENIO SECRETARIA DE

SALUD DEPARTAMENTAL 8,181,820 0% 0%ENTIDADES TERR.SUBS

DEMANDA ACT. NO POS 190,899,692 190,899,692 161,666,528 85% 5%

RECURSOS DE CAPITAL 0 1,609,228,608 1,609,228,608 1,684,336,060 105% 36%Recursos de Balance-

Recuperación de cartera 0 223,847,369 223,847,369 1,684,336,060 752% 36%

Otros recursos de capital 0 1,385,381,239 1,385,381,239 - 0% 0%


EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2012

cifras en pesos

%

EJECUCION

%

PARTICIPA

CION

RECAUDOCONCEPTO

PRESUPUESTO

INICIAL ADICIONES

PRESUPUESTO

DEFINITIVO RECAUDOS




INFORME DEFINITIVO


SITUACION PRESUPUESTAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2009 - 2012 HALLAZGO No. 11 ADMINISTRATIVO SITUACION PRESUPUESTAL: Tiene como objetivo, establecer los factores determinantes del déficit o superávit presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la respectiva vigencia.

SITUACION PRESUPUESTAL

ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA. VIGENCIA 2012

INGRESOS RECAUDADOS

2011 2012

$4.513.300.818

$ 4.717.441.685

MENOS: GASTOS COMPROMETIDOS

$5.409.486.487

$5.549.145.078

DEFICIT PRESUPUESTAL

-$896.185.669

-$831.703.393

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS-GASTOS

Existe deficiencia de planeación en la gestión financiera de las dos últimas vigencias, comprometiendo más de lo Recaudado existiendo Déficit Presupuestal de $896.185.669 en la vigencia 2011 y $831.703.393, como resultado de que los compromisos superaron los recaudos, a pesar de que como se observa sus Pagos en la vigencia 2011 fue de $3.720.505.354 y en la vigencia 2012 fue de $4.987.457.306, se hace necesario que la Entidad lo que busca es lograr el Punto de equilibrio que le permita operar con más flexibilidad y liquidez.

OBSERVACIONES: * De acuerdo a estos resultados podemos concluir que la gestión realizada en la ESE ha sido negativa en los dos últimos años, apreciándose deficiencia en la planeación




INFORME DEFINITIVO


presupuestal tanto en la vigencia 2011 y 2012 con unos compromisos por encima de lo recaudado. *Recuérdese, que es deber de las Instituciones prestadoras de servicios de salud cumplir con las condiciones de habilitación señaladas por la Resolución 1043 de 3 de Abril de 2006, las cuales consisten en la demostración y verificación de la capacidad tecnológica, científica, la suficiencia patrimonial y financiera y la capacidad técnico administrativa. Por lo anterior, según Resolución No.001877 del 30 de mayo de 2013 del Ministerio de Salud y protección Social, categoriza el riesgo de las Empresas sociales del Estado, especialmente la ESE Hospital Integrado San Juan de Cimitarra para la vigencia 2013 en RIESGO MEDIO, es importante advertir a la Gerente y a los miembros de Junta Directiva sobre la importancia del equilibrio financiero, en el cual se debe mantener La E.S.E. Por lo cual deberán adoptar el programa de saneamiento fiscal y financiero, dentro de los plazos y las condiciones que determine el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento del artículo 8 de la Ley 1608 de 2.013. Teniendo en cuenta lo anterior, el equipo auditor tipifica un hallazgo administrativo para que sea incluido en el respectivo plan de mejoramiento para la actual gerente.



EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

Fuente: Ejecución de Gastos ESE Hospital Integrado San Juan de Cimitarra - Santander

GASTOS 3,782,525,692 2,124,228,608 5,906,754,300 5,549,145,078 4,987,457,306 94% 90% 100%GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO 3,782,525,692 777,875,825 4,560,401,517 4,202,792,295 3,651,104,524 92% 87% 76%

Gastos de personal 2,529,800,692 426,767,651 2,973,968,343 2,902,348,329 2,646,825,180 98% 91% 69%

Gastos Generales 498,232,285 200,000,000 898,732,285 776,210,931 618,247,258 86% 80% 18%

Transferencias 503,642,000 - 125,242,000 69,077,358.00 60,636,108 55% 88% 2%

Gastos de comercialización y

producción 250,850,715 101,108,174 512,458,889 455,155,677 325,395,978 89% 71% 11%

Disponibilidad Final - 50,000,000 50,000,000 - - - -GASTOS DE INVERSION -

Construccion área de

urgencias - 1,346,352,783 1,346,352,783 1,346,352,783 1,336,352,783 100% 99% 24%

% EJECUCION

PRESUPUESTAL

%

PARTICIPA

CIONCONCEPTO

PRESPUESTO

INICIAL PAGOS

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

PRESUPUESTO

EJECUTADO


EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

Cifras en pesos

% PAGOSADICIONES




INFORME DEFINITIVO


El cuadro anterior nos muestra que el presupuesto de gastos de la vigencia 2012, se presentaron créditos y contra créditos por valor de $642.014.000 para un Presupuesto Definitivo por valor de $5.906.754.299 Lo ejecutado (compromisos) ascendió a la suma de $5.549.145.077 frente a lo presupuestado que fue de $5.906.754.299 con un 94%, cruzándolos con los ingresos (recaudos) se obtuvo un porcentaje del 117% y se hicieron Pagos por valor de $4.987.457.306, correspondiente a un 90% de lo comprometido.

INFORME DE FACTURACION VS RECAUDOS HALLAZGO No. 12 ADMINISTRATIVO

Se observó por parte del equipo auditor, que sus recaudos disminuyeron con respecto a lo facturado, la cartera en la vigencia 2012 fue de $1.095.792.015, hecho este que podría afectar las finanzas de la Entidad y obliga a retrasar pagos. Igualmente a continuación se detalla lo facturado Vs lo recaudado en lo que corresponde al Plan de atención básica así: Por lo anterior, se hace necesario implementar políticas de gestión de cobro, que le permita a la entidad un mejor ingreso.

Por lo anterior, se hace necesario implementar políticas de gestión de cobro, que le permita a la entidad un mejor ingreso.



RECAUDOS FACTURACION CARTERA

3,033,105,625.44 4,128,897,641.40 1,095,792,015.96

ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA VIGENCIA 2012

PLAN DE ATENCION VALOR

FACTURADO

VALOR

RECAUDADO

PENDIENTE POR

RECAUDAR

REGIMEN CONTRIBUTIVO 323,744,736.00 98,412,291.29 225,332,444.71

REGIMEN SUBSIDIADO 2,891,076,426.40 2,069,880,248.15 821,196,178.25

POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA169,848,348.00 169,848,348.00 -

SOAT 58,274,069.00 35,631,753.00 22,642,316.00

FOSYGA - ECAT - - -

OTRAS VENTAS DE SERVICIOS DE SALUD 685,954,062.00 659,332,985.00 26,621,077.00

TOTAL 4,128,897,641.40 3,033,105,625.44 1,095,792,015.96




INFORME DEFINITIVO


MANTENIMIENTO HOSPITALARIO DE LA ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA - SANTANDER

HALLAZGO No. 13

MANTENIMIENTO HOSPITALARIO

Según el Decreto 1769 de 1994 en su Art.1, “Se debe destinar el 5% del Presupuesto Total al mantenimiento de la infraestructura y de la dotación hospitalaria”.

Revisado el presupuesto de gastos se observó que por este rubro “Mantenimiento Hospitalario, no han invertido lo suficiente para el cabal cumplimiento de lo estipulado para dotación hospitalaria, el cual deberán ser presupuestados inicialmente para cada vigencia, con base en la apropiación total de ingresos aprobados por la Institución. Dichos recursos deberán ajustarse durante la vigencia de manera tal que al adicionarse los ingresos totales, simultáneamente se adicionen los recursos destinados al mantenimiento.

Fuente: Información suministrada por la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA

Teniendo en cuenta lo anterior, el Equipo auditor plasma un hallazgo Administrativo para que sea incluido en el respectivo Plan de Mejoramiento para el actual Gerente.



1.3 OTRAS ACTUACIONES

1.3.1 SEGUIMIENTO A CONTROLES DE ADVERTENCIA

Revisada las vigencias anteriores y la página Web de la Contraloría General de Santander, se evidencio por parte del equipo auditor, que no se han realizado Controles de Advertencia a la ESE Hospital Integrado San Juan de Cimitarra-Santander. 1.3.2 ATENCION DE QUEJAS Y DENUNCIAS

TOTAL

PRESUPUESTO ESE

5% MANTENIMIENTO

HOSPITALARIO

PRESUPUESTO

2012 COMPROMISOS PAGOS

5,906,754,299.96 295,337,715.00 219,126,285.00 171,988,935.00 152,886,685.00




INFORME DEFINITIVO


De acuerdo a la información suministrada por la oficina de políticas institucionales para la vigencia 2012, la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA no tenía quejas en su contra.

1.4 CUADRO DE TIPIFICACION DE HALLAZGOS

No

TIPO DE HALLAZGO DESCRIPCION DEL HALLAZGO PRESUNTO

RESPONSABLE CUANTIA

PAGINA INFORME

A D P F S

1

X

La ESE Hospital Integrado San Juan de Cimitarra, debe realizar la actualización del manual de Contratación


Gerente 5

2

X

Inexistencia de Informes de Actividades por parte del contratista y del supervisión a los expedientes contractuales deben tener toda la documentación en la misma carpeta.


Gerente

10

3 X

La ESE hospital San Juan de Cimitarra no tiene aprobado por la CAS el PGIRHS que había sido elaborado en el año 2004 igualmente tampoco existe el acto administrativo mediante el cual es adoptado por el hospital, y se da a conocer a todos los funcionarios; en la vigencia de de 2013 se elaboró el nuevo PGIRHS que a la fecha no se podido presentar a la CAS para su respectiva evaluación y aprobación ya que se está esperando terminar la parte nueva que está en construcción (urgencias y hospitalización y partos) para poder presentar la ruta de evacuación de los residuos hospitalarios, igualmente falta la presentación del plan a la secretaria de salud departamental ,


Gerente

11

4 X

Inconsistencia en la contabilización de los hechos económicos Revisado el Libro Auxiliar de Caja en la vigencia 2012, se pudo establecer que se presentaron saldos negativos, situación que no corresponde al manejo y dinámica de la cuenta por cuanto en ella se registran pagos en efectivo recepcionados en la tesorería de la Institución, así como las consignaciones que se realizan, siendo una situación irregular que se acrediten sumas en exceso de los ingresos registrados como débito


Gerente

23

5 X

Depuración de saldos cuentas corrientes y de ahorro

No se ha hecho la depuración contable correspondiente y obligatoria sobre los saldos de las cuentas que se mantienen inactivas, sin movimiento débito ni crédito, reflejadas en el grupo de Efectivo


Gerente

24

6 X La entidad no cuenta con un inventario actualizado y detallado de la propiedad, planta


Gerente

26




INFORME DEFINITIVO


y equipo. La cuenta de propiedad planta y equipo no representa la realidad de los bienes muebles e inmuebles de la entidad, ya que no se han realizado los avalúos técnicos pertinentes para su correcto registro

7 X

Baja de equipo terrestre La Administración no ha dado de baja los elementos y activos fijos inservibles, así como la aplicación de un método para dar de baja o vender los implementos que se encuentra en mal estado, con el fin de depurar los saldos


Gerente

26

8 X No tiene implementado el Manual de Presupuesto, lo que le permitiría una mayor organización y planeación del presupuesto


Gerente

28

9 X

COMPORTAMIENTO DEL RECAUDO: No obstante lo anterior, conviene recomendar a la Entidad restablecer su solidez económica y financiera, con el propósito de asegurar la continuidad en la prestación del servicio público de salud mediante la aplicación de medidas de reorganización administrativa, racionalización del gasto, y el fortalecimiento de sus ingresos.


Gerente

29

10 X

Igualmente en los ingresos hubo disminución en la vigencia 2012, y sus compromisos aumentaron, observándose que la relación recaudo/compromiso, comprometieron más recurso del que se recaudó, generando desequilibrio presupuestal


Gerente

30

11 X

Implementar una mejor gestión de cobro, que le permita a la entidad un mayor ingreso.


Gerente

33

12 X

Presento Déficit presupuestal en las dos últimas vigencias, comprometiendo más de lo recaudado.


Gerente

35

13 X

Se observó que por rubro “Mantenimiento Hospitalario, no han invertido lo suficiente para el cabal cumplimiento de lo estipulado para dotación hospitalaria, el cual deberán ser presupuestados inicialmente para cada vigencia.


Gerente

36

1.5 CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVOS 13

DISCIPLINARIOS 00

PENALES 00

FISCALES 00

SANCIONATORIOS 00

TOTAL HALLAZGOS 13

1.6 CALIFICACION DE EVALUACION DE GESTION




INFORME DEFINITIVO


Atendiendo las observaciones plasmadas en el presente Informe de Auditoría; estipulando que el concepto de gestión y de resultados de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JUAN DE CIMITARRA consulta adecuadamente con los principios de la administración Pública, la cuenta rendida sobre la vigencia 2012 cuyo responsable es, SANDRA XIMENA CARDENAS NARVAEZ Gerente, SE FENECE.

La Contraloría General de Santander, invita a que se tomen medidas que conduzcan a corregir las situaciones descritas en el presente Informe Definitivo en aras de lograr el fortalecimiento institucional. El presente Informe es de carácter preliminar, en consecuencia los hallazgos consignados están sujetos a la respectiva contradicción o réplica, y gozan de reserva dentro del debido proceso. Asimismo, es deber de los sujetos de control entregar al responsable de ejercer el derecho de defensa, los soportes estimados necesarios y suficientes para estos efectos, que reposan en sus archivos. El escrito de contradicción debe allegarse en medio físico y magnético.

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER

(ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO)

CLARA INES ARIZA PEÑA NUBIA ESTHER LEON VILLALBA Auditor Fiscal Profesional Especializada Coordinadora de Auditoria (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) LUZ AMPARO RIOS SILVA MYRIAN LOPEZ VILLAMIZAR Profesional Especializada Profesional Universitario

(ORIGINAL FIRMADO)

ANA MILENA BELTRAN QUIÑONEZ Auditora Fiscal Nodo de Vélez

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Sub contralora Delegada para el Control Fiscal

NODO VELEZ CARARE OPON INFORME DE AUDITORÍA...

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