PLAN DE NEGOCIO El primer ejercicio en cifra s · El primer ejercicio en cifra s Fianzas...
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PLAN DE NEGOCIO Cantidades en euros El primer ejercicio en cifras Fianzas constituidas En nuestro supuesto tan sólo incluimos la fianza por el alqui- ler del local. El importe del mismo variará en función de muchos factores (la provincia, el barrio, los metros...) pero, de cualquier forma, la fianza exigi- da suele ser de dos meses. En la Cuenta de Resultados apa- recerá sólo el pago mensual del alquiler, ya que para la empresa la fianza no se considera como un gasto, sino como activo de balance –inmovilizado financie- ro–, es decir, como un derecho que la sociedad tiene, puesto que le será devuelto de forma íntegra una vez abandone el local. Por otro lado, tanto la fianza como el alquiler se consi- deran como un pago para el presupuesto de Tesorería y se contabilizarán como tal en el momento de hacerse efectivos. ‘Stock’ de seguridad “Lo aconsejable es dedicar, como mucho, una cuarta parte de la inversión inicial a la com- pra de animales vivos. Otra cuarta parte se deberá destinar a la compra de complementos”, recomienda David Sabate. En el plan financiero, incluimos como ‘stock’ de seguridad el valor de las mercancías de venta al público que se mantienen siempre en la tienda. Desde un punto de vista conta- ble, se trata de las existencias y forma parte del activo del Balan- ce. Observa que permanecen constantes a lo largo de todo el año. Esto es así porque en nues- tro supuesto asumimos que, según se va dando salida a la mercancía, ésta se va reponien- do, de tal forma que siempre hay en la tienda un ‘stock’ de idéntico valor. Rentabilidad “Los complementos son más interesantes de comercializar en términos de rentabilidad que los animales vivos, por lo que hay que tratar de conseguir un equilibrio en las ventas. El mar- gen que se puede obtener de los animales vivos depende de la rapidez con que se vendan. La razón es que, si tardas en darles salida, estarás invirtiendo dinero en su mantenimiento y, como consecuencia, su rentabi- lidad bajará. En cuanto a los complementos, se suele traba- jar con un margen que oscila entre el 50 y el 60%”, comenta David Sabate. Por su parte, Miguel Ángel Sánchez añade que “en alimentación se trabaja con un margen de entre el 20% y el 30% y, como son los produc- tos que más se venden, la renta- bilidad está en torno a ello”. Préstamo El empresario solicita un préstamo de 24.000 euros. Éste repercute en Tesorería como un cobro puntual del dine- ro que nos transfiere el banco y como un pago mensual tanto de los gastos financieros o intereses como de la cantidad del préstamo que devolvemos cada mes . En cuanto a la repercusión en la Cuen- ta de Resultados, sólo se considera como gasto el pago de intere- ses. En el Balance apa- recerá como un pasivo a largo plazo, esto es, una deuda de la empre- sa con el banco que disminuirá cada mes según se va saldando. Perfil del negocio E n nuestro supuesto de plan financiero el emprendedor alquilará un local de unos 50 m 2 , esta- bleciéndose en una zona de tránsito para favorecer la compra por impulso. Contará con una inver- sión de 30.500 euros, 24.000 de los cuales los conseguirá mediante un préstamo. Para iniciar la actividad empresarial contratará a una persona a media jornada. Llegará a conseguir el punto de equilibrio en el tercer año de vida de la empresa. Gastos de personal En la Cuenta de Resul- tados se aplica el crite- rio de devengo: todos los meses se contabili- za el gasto proporcio- nal de cada trabajador (Seguridad Social, Hacienda y paga extra). En el Pasivo se contabi- lizan las retenciones. Como el IRPF se salda cada tres meses y las cuentas de balance son acumulativas, en enero sólo aparecerá el IRPF correspondiente a un mes, en febrero a dos y en marzo a tres. Liqui- dados los tres meses en abril, se repite la secuencia. En Remuneraciones pendientes de pago se recoge cada mes el importe de las pagas extras pendientes de liquidar (el empresario no tiene). En Tesorería se aplica el principio de caja: se incluye el pago de los sueldos de empleados y del emprendedor, las re- tenciones, la seguridad social a cargo de la empresa y a cargo del trabajador cuando se hace efectivo. CUENTA DE RESULTADOS Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ag Sep Oct Nov Dic Total Ventas 2.250 2.600 2.700 2.800 2.900 3.000 2.600 2.300 3.000 3.100 3.300 3.500 34.050 Compras 1.013 1.170 1.350 1.400 1.450 1.500 1.300 1.150 1.500 1.550 1.650 1.750 16.783 Alquiler oficina 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7.200 Gastos de Personal 721 721 721 721 721 721 721 721 721 721 721 721 8.653 Otros Gastos 900 900 900 780 780 780 600 600 600 600 600 700 8.740 Gastos Financieros (intereses) 140 139 138 137 136 135 134 133 132 131 130 129 1.617 Dotación para la amortización (6.300 euros) 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 485 RESULTADOS -1.164 -970 -1.050 -878 -827 -776 -795 -944 -593 -542 -441 -440 -9.428 PRESUPUESTO DE TESORERÍA Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ag Sep Oct Nov Dic Total Tesorería 0 19.485 18.721 17.864 17.040 16.419 15.856 11.647 10.857 10.474 10.005 9.796 COBROS Ventas 2.610 3.016 3.132 3.248 3.364 3.480 3.016 2.668 3.480 3.596 3.828 4.060 39.498 Capital 6.500 6.500 Préstamo 24.000 24.000 TOTAL TESORERÍA 33.110 22.501 21.853 21.112 20.404 19.899 18.872 14.315 14.337 14.070 13.833 13.856 69.998 PAGOS Reforma y mobiliario 3.150 3.150 6.300 Stock 6.000 6.000 Compras 1.175 1.357 1.566 1.624 1.682 1.740 1.508 1.334 1.740 1.798 1.914 2.030 19.468 Gastos de Personal 300 623 623 767 623 623 1.067 623 623 767 623 623 7.886 Gastos Financieros (intereses) 140 139 138 137 136 135 134 133 132 131 130 129 1.617 Alquiler oficina 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7.200 Otros Gastos 900 900 900 780 780 780 600 600 600 600 600 700 8.740 Fianzas Constituidas 1.200 1.200 Devolución Préstamo 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 1.985 TOTAL PAGOS 13.625 3.780 3.989 4.071 3.985 4.043 7.225 3.457 3.863 4.065 4.037 4.253 60.396 SALDO TESORERÍA 19.485 18.721 17.864 17.040 16.419 15.856 11.647 10.857 10.474 10.005 9.796 9.602 9.602 BALANCE PREVISIONAL Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ag Sep Oct Nov Dic ACTIVO Inmovilizado 6.300 6.300 6.300 6.300 6.300 6.300 6.300 6.300 6.300 6.300 6.300 6.300 Amortización Acumulada -40 -81 -121 -162 -202 -242 -283 -323 -363 -404 -444 -485 Stock 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 Hacienda Pública, IVA soportado 162 349 565 789 1.021 1.261 1.469 1.653 1.893 2.141 2.405 2.685 Fianzas Constituidas 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 Caja y Bancos 19.485 18.721 17.864 17.040 16.419 15.856 11.647 10.857 10.474 10.005 9.796 9.602 TOTAL ACTIVO 33.107 32.489 31.808 31.168 30.738 30.375 26.333 25.688 25.504 25.242 25.257 25.303 PASIVO Capital 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 6.500 Deudas con bancos 23.840 23.679 23.517 23.354 23.190 23.025 22.859 22.692 22.525 22.356 22.186 22.015 Proveedores 3.150 3.150 3.150 3.150 3.150 3.150 Resultado Ejercicio -1.164 -2.135 -3.184 -4.063 -4.891 -5.667 -6.463 -7.408 -8.002 -8.545 -8.987 -9.427 Personal, SS y Hacienda 371 419 467 371 419 467 371 419 467 371 419 467 Remu. Pendientes de Pago 50 100 150 200 250 300 50 100 150 200 250 300 Hacienda, IVA repercutido 360 776 1.208 1.656 2.120 2.600 3.016 3.384 3.864 4.360 4.888 5.448 TOTAL PASIVO 33.107 32.489 31.808 31.168 30.738 30.375 26.333 25.688 25.504 25.242 25.257 25.303 Plan de Negocios de Tienda de Animales http://www.100plandenegocios.com
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PLAN DE NEGOCIOPLAN DE NEGOCIOCantidades en euros
El primer ejercicio en cifra s
Fianzas constituidasEn nuestro supuesto tan sóloincluimos la fianza por el alqui-ler del local. El importe delmismo variará en función demuchos factores (la provincia, elbarrio, los metros...) pero, decualquier forma, la fianza exigi-da suele ser de dos meses.En la Cuenta de Resultados apa-recerá sólo el pago mensual delalquiler, ya que para la empresala fianza no se considera como
un gasto, sino como activo debalance –inmovilizado financie-ro–, es decir, como un derechoque la sociedad tiene, puestoque le será devuelto de formaíntegra una vez abandone ellocal. Por otro lado, tanto lafianza como el alquiler se consi-deran como un pago para elpresupuesto de Tesorería y secontabilizarán como tal en elmomento de hacerse efectivos.
‘Stock’ de seguridad
“Lo aconsejable es dedicar,como mucho, una cuarta partede la inversión inicial a la com-pra de animales vivos. Otracuarta parte se deberá destinara la compra de complementos”,recomienda David Sabate.En el plan financiero, incluimoscomo ‘stock’ de seguridad elvalor de las mercancías de ventaal público que se mantienensiempre en la tienda.
Desde un punto de vista conta-ble, se trata de las existencias yforma parte del activo del Balan-ce. Observa que permanecenconstantes a lo largo de todo elaño. Esto es así porque en nues-tro supuesto asumimos que,según se va dando salida a lamercancía, ésta se va reponien-do, de tal forma que siemprehay en la tienda un ‘stock’ deidéntico valor.
R e n t a b i l i d a d“Los complementos son másinteresantes de comercializaren términos de rentabilidad quelos animales vivos, por lo quehay que tratar de conseguir unequilibrio en las ventas. El mar-gen que se puede obtener delos animales vivos depende dela rapidez con que se vendan.La razón es que, si tardas endarles salida, estarás invirtiendodinero en su mantenimiento y,
como consecuencia, su rentabi-lidad bajará. En cuanto a loscomplementos, se suele traba-jar con un margen que oscilaentre el 50 y el 60%”, comentaDavid Sabate. Por su parte,Miguel Ángel Sánchez añadeque “en alimentación se trabajacon un margen de entre el 20%y el 30% y, como son los produc-tos que más se venden, la renta-bilidad está en torno a ello”.
P r é s t a m o
El empresario solicitaun préstamo de 24.000euros. Éste repercuteen Tesorería como uncobro puntual del dine-ro que nos transfiere elbanco y como un pagomensual tanto de losgastos financieros ointereses como de lacantidad del préstamoque devolvemos cada
mes . En cuanto a larepercusión en la Cuen-ta de Resultados, sólose considera comogasto el pago de intere-ses. En el Balance apa-recerá como un pasivoa largo plazo, esto es,una deuda de la empre-sa con el banco quedisminuirá cada messegún se va saldando.
Perfil del negocio
En nuestro supuesto deplan financiero el
emprendedor alquilará unlocal de unos 50 m2, esta-bleciéndose en una zonade tránsito para favorecerla compra por impulso.Contará con una inver-sión de 30.500 euros,
24.000 de los cuales losconseguirá mediante unpréstamo. Para iniciar laactividad empresarialcontratará a una personaa media jornada. Llegaráa conseguir el punto deequilibrio en el tercer añode vida de la empresa.
Gastos de pers o n a l
En la Cuenta de Resul-tados se aplica el crite-rio de devengo: todoslos meses se contabili-za el gasto proporcio-nal de cada trabajador(Seguridad Social,Hacienda y paga extra).En el Pasivo se contabi-lizan las retenciones.Como el IRPF se saldacada tres meses y lascuentas de balance sonacumulativas, en enerosólo aparecerá el IRPFcorrespondiente a unmes, en febrero a dos yen marzo a tres. Liqui-dados los tres meses
en abril, se repite las e c u e n c i a .En Remuneracionespendientes de pago se recoge cada mes el importe de las pagasextras pendientes de liquidar (el empresariono tiene). En Tesoreríase aplica el principio de caja: se incluye elpago de los sueldos de empleados y delemprendedor, las re-tenciones, la seguridadsocial a cargo de laempresa y a cargo deltrabajador cuando sehace efectivo.
CUENTA DE RESULTADOS E n e F e b M a r A b r M a y J u n J u l A g S e p O c t N o v D i c T o t a l
V e n t a s 2 . 2 5 0 2 . 6 0 0 2 . 7 0 0 2 . 8 0 0 2 . 9 0 0 3 . 0 0 0 2 . 6 0 0 2 . 3 0 0 3 . 0 0 0 3 . 1 0 0 3 . 3 0 0 3 . 5 0 0 3 4 . 0 5 0C o m p r a s 1 . 0 1 3 1 . 1 7 0 1 . 3 5 0 1 . 4 0 0 1 . 4 5 0 1 . 5 0 0 1 . 3 0 0 1 . 1 5 0 1 . 5 0 0 1 . 5 5 0 1 . 6 5 0 1 . 7 5 0 1 6 . 7 8 3Alquiler oficina 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 7 . 2 0 0Gastos de Personal 7 2 1 7 2 1 7 2 1 7 2 1 7 2 1 7 2 1 7 2 1 7 2 1 7 2 1 7 2 1 7 2 1 7 2 1 8 . 6 5 3Otros Gastos 9 0 0 9 0 0 9 0 0 7 8 0 7 8 0 7 8 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 7 0 0 8 . 7 4 0Gastos Financieros (intereses) 1 4 0 1 3 9 1 3 8 1 3 7 1 3 6 1 3 5 1 3 4 1 3 3 1 3 2 1 3 1 1 3 0 1 2 9 1 . 6 1 7Dotación para la amortización (6.300 euros) 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 8 5
RESULTADOS -1.164 -970 -1.050 - 8 7 8 - 8 2 7 - 7 7 6 - 7 9 5 - 9 4 4 - 5 9 3 - 5 4 2 - 4 4 1 - 4 4 0 - 9 . 4 2 8
PRESUPUESTO DE TESORERÍA E n e F e b M a r A b r M a y J u n J u l A g S e p O c t N o v D i c T o t a lTesorería 0 19.485 18.721 17.864 17.040 16.419 15.856 11.647 10.857 10.474 10.005 9 . 7 9 6C O B R O SV e n t a s 2 . 6 1 0 3 . 0 1 6 3 . 1 3 2 3 . 2 4 8 3 . 3 6 4 3 . 4 8 0 3 . 0 1 6 2 . 6 6 8 3 . 4 8 0 3 . 5 9 6 3 . 8 2 8 4 . 0 6 0 3 9 . 4 9 8C a p i t a l 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0Préstamo 2 4 . 0 0 0 2 4 . 0 0 0
TOTAL TESORERÍA 33.110 22.501 21.853 21.112 20.404 19.899 18.872 14.315 14.337 14.070 13.833 1 3 . 8 5 6 6 9 . 9 9 8
P A G O SReforma y mobiliario 3 . 1 5 0 3 . 1 5 0 6 . 3 0 0S t o c k 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0C o m p r a s 1 . 1 7 5 1 . 3 5 7 1 . 5 6 6 1 . 6 2 4 1 . 6 8 2 1 . 7 4 0 1 . 5 0 8 1 . 3 3 4 1 . 7 4 0 1 . 7 9 8 1 . 9 1 4 2 . 0 3 0 1 9 . 4 6 8Gastos de Personal 3 0 0 6 2 3 6 2 3 7 6 7 6 2 3 6 2 3 1 . 0 6 7 6 2 3 6 2 3 7 6 7 6 2 3 6 2 3 7 . 8 8 6Gastos Financieros (intereses) 1 4 0 1 3 9 1 3 8 1 3 7 1 3 6 1 3 5 1 3 4 1 3 3 1 3 2 1 3 1 1 3 0 1 2 9 1 . 6 1 7Alquiler oficina 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 7 . 2 0 0Otros Gastos 9 0 0 9 0 0 9 0 0 7 8 0 7 8 0 7 8 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 6 0 0 7 0 0 8 . 7 4 0Fianzas Constituidas 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0Devolución Préstamo 1 6 0 1 6 1 1 6 2 1 6 3 1 6 4 1 6 5 1 6 6 1 6 7 1 6 8 1 6 9 1 7 0 1 7 1 1 . 9 8 5
TOTAL PAGOS 13.625 3.780 3.989 4.071 3.985 4 . 0 4 3 7.225 3.457 3.863 4 . 0 6 5 4.037 4 . 2 5 3 6 0 . 3 9 6
SALDO TESORERÍA 19.485 18.721 17.864 17.040 16.419 15.856 11.647 10.857 10.474 10.005 9.796 9 . 6 0 2 9 . 6 0 2
BALANCE PREVISIONAL E n e F e b M a r A b r M a y J u n J u l A g S e p O c t N o v D i c
A C T I V OI n m o v i l i z a d o 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0 6 . 3 0 0Amortización Acumulada - 4 0 - 8 1 - 1 2 1 - 1 6 2 - 2 0 2 - 2 4 2 - 2 8 3 - 3 2 3 - 3 6 3 - 4 0 4 - 4 4 4 - 4 8 5S t o c k 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0 6 . 0 0 0Hacienda Pública, IVA soportado 1 6 2 3 4 9 5 6 5 7 8 9 1 . 0 2 1 1 . 2 6 1 1 . 4 6 9 1 . 6 5 3 1 . 8 9 3 2 . 1 4 1 2 . 4 0 5 2 . 6 8 5Fianzas Constituidas 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0 1 . 2 0 0Caja y Bancos 19.485 18.721 17.864 17.040 16.419 15.856 11.647 10.857 10.474 10.005 9 . 7 9 6 9 . 6 0 2
TOTAL ACTIVO 33.107 32.489 31.808 31.168 30.738 30.375 26.333 25.688 25.504 25.242 25.257 2 5 . 3 0 3
P A S I V OC a p i t a l 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0 6 . 5 0 0Deudas con bancos 23.840 23.679 23.517 23.354 23.190 23.025 22.859 22.692 22.525 22.356 22.186 2 2 . 0 1 5Proveedores 3 . 1 5 0 3 . 1 5 0 3 . 1 5 0 3 . 1 5 0 3 . 1 5 0 3 . 1 5 0Resultado Ejercicio -1.164 -2.135 -3.184 -4.063 -4.891 - 5 . 6 6 7 -6.463 -7.408 -8.002 - 8 . 5 4 5 -8.987 - 9 . 4 2 7Personal, SS y Hacienda 3 7 1 4 1 9 4 6 7 3 7 1 4 1 9 4 6 7 3 7 1 4 1 9 4 6 7 3 7 1 4 1 9 4 6 7Remu. Pendientes de Pago 5 0 1 0 0 1 5 0 2 0 0 2 5 0 3 0 0 5 0 1 0 0 1 5 0 2 0 0 2 5 0 3 0 0Hacienda, IVA repercutido 3 6 0 7 7 6 1 . 2 0 8 1 . 6 5 6 2 . 1 2 0 2 . 6 0 0 3 . 0 1 6 3 . 3 8 4 3 . 8 6 4 4 . 3 6 0 4 . 8 8 8 5 . 4 4 8
TOTAL PASIVO 33.107 32.489 31.808 31.168 30.738 30.375 26.333 25.688 25.504 25.242 25.257 2 5 . 3 0 3
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