Pronos Ticos

Administración de Presupuestos

METODOS ESTADISTICOSMETODOS ESTADISTICOS

Lic. Edwin Josué RamírezLic. Edwin Josué Ramírez

Métodos de PronósticosMétodos de Pronósticos Línea Recta o Tendencias (mano libre, análisis estadístico:Línea Recta o Tendencias (mano libre, análisis estadístico:

Consiste en establecer mediante un análisis de la tendencia Consiste en establecer mediante un análisis de la tendencia de las ventas en una serie de años, el pronóstico de ventas de las ventas en una serie de años, el pronóstico de ventas futuras, se clasifica en:futuras, se clasifica en:

AritméticoAritmético ““Y” CalculadaY” Calculada Semi-promediosSemi-promedios

• ParPar• ImparImpar

Mínimos CuadradosMínimos Cuadrados Ventas por SemestreVentas por Semestre Ventas por Zonas o RegionesVentas por Zonas o Regiones Índice de Variación Estacional (IVE)Índice de Variación Estacional (IVE) FactoresFactores

• Específicos de VentaEspecíficos de Venta• Fuerzas Económicas GeneralesFuerzas Económicas Generales• Influencia de la Administración Influencia de la Administración

Método AritméticoMétodo Aritmético Procedimiento:Procedimiento:

Se toma el año base de la serie y se Se toma el año base de la serie y se compara con el último año de la misma.compara con el último año de la misma.

La variación se divide dentro del La variación se divide dentro del número (cantidad) de períodos y el número (cantidad) de períodos y el resultado es el factor de acumulación.resultado es el factor de acumulación.

El Factor de acumulación se suma al El Factor de acumulación se suma al último año, para determinar las ventas último año, para determinar las ventas esperadas para el año que se esta esperadas para el año que se esta pronosticando.pronosticando.

Problema No. 1Problema No. 1

Años Ventas (unidades)2005 25,0002006 27,5002007 24,0002008 26,0002009 28,0002010 29,500

La empresa la Gran Lección, S.A. presenta información estadística de sus ventas de útiles escolares por los últimos seis años, con lo cual se necesita establecer las ventas proyectadas para el año 2011, utilizando el método aritmético simple.

Solución al ProblemaSolución al Problema1.1. Comparación año base y último año:Comparación año base y último año:

2010 29,500 unidades2010 29,500 unidades 2005 25,000 unidades2005 25,000 unidades Incremento 4,500 unidadesIncremento 4,500 unidades

2.2. Determinación del factor de acumulación:Determinación del factor de acumulación: 4,500 unidades / 5 = 900 4,500 unidades / 5 = 900 (Factor de acumulación)(Factor de acumulación)

3.3. Ventas esperadas para el año 2011:Ventas esperadas para el año 2011: Ventas año 2010 = 29,500Ventas año 2010 = 29,500 (+) Factor de Acum. = 900(+) Factor de Acum. = 900 Ventas año 2010 = 30,4000 Ventas año 2010 = 30,4000 UnidadesUnidades

ComprobaciónComprobaciónAñosAños Factor de Factor de

AcumulaciónAcumulaciónVentas más Ventas más

factor de factor de AcumulaciónAcumulación

2005 25,0002006 900 25,9002007 900 26,8002008 900 27,7002009 900 28,6002010 900 29,5002011 900 30,400

Método “Y” Método “Y” CálculadaCálculada Consiste en aplicar la fórmula Yc Consiste en aplicar la fórmula Yc

= a +bx para ajustar la tendencia = a +bx para ajustar la tendencia a una línea recta, en la cual:a una línea recta, en la cual:a = Ventas del año basea = Ventas del año baseb = Factor de Acumulaciónb = Factor de Acumulaciónx = Año que se quiere x = Año que se quiere (partiendo (partiendo

de cero “0”)de cero “0”)

La empresa “La Escritura, S. A.”, desea La empresa “La Escritura, S. A.”, desea conocer cuales serán las ventas de cuadernos conocer cuales serán las ventas de cuadernos de 100 hojas en el año 2011, utilizando el de 100 hojas en el año 2011, utilizando el método de la “Y” cálculada, para lo cual le método de la “Y” cálculada, para lo cual le proporciona la siguiente información:proporciona la siguiente información:


X Años Ventas (unidades)0 2005 30,000(a)

1 2006 35,500

2 2007 31,000

3 2008 37,000

4 2009 39,000

5 2010 40,500

Solución al problema No. 2Solución al problema No. 21.1. Comparación año base y último año:Comparación año base y último año:

2010 40,500 unidades 2010 40,500 unidades 2005 30,000 unidades2005 30,000 unidades Incremento 10,500 unidadesIncremento 10,500 unidades

2.2. Determinación del factor de acumulación:Determinación del factor de acumulación: 10,500 unidades / 5 = 2,100 10,500 unidades / 5 = 2,100 (Factor de Acumulación “b”)

3.3. Aplicación de la ecuación:Aplicación de la ecuación: Yc = a + bxYc = a + bx Yc = 30,000 + 2,100 (6)Yc = 30,000 + 2,100 (6) Yc = 30,000 + 12,600Yc = 30,000 + 12,600 Yc = 42,600 UnidadesYc = 42,600 Unidades

ComprobaciónComprobación

AñosAños XX VentasVentas YcYc2005 0 30,000 30,000

2006 1 35,500 32,100

2007 2 31,000 34,200

2008 3 37,000 36,300

2009 4 39,000 38,400

2010 5 40,5000 40,500

2011 6 42,600

Método de SemipromediosMétodo de SemipromediosCuando la serie de años es parCuando la serie de años es par

Consiste en dividir la serie Consiste en dividir la serie de años en dos partes de años en dos partes iguales y obtener promedio iguales y obtener promedio de cada parte, a efecto de de cada parte, a efecto de determinar el factor de determinar el factor de acumulación.acumulación.

Método de SemipromediosMétodo de SemipromediosCuando la serie de años es parCuando la serie de años es par

Procedimiento:Procedimiento: La serie se divide en dos partes iguales.La serie se divide en dos partes iguales. Se obtienen promedios de cada parte de la Se obtienen promedios de cada parte de la

serie.serie. Se comparan ambos promedios y el Se comparan ambos promedios y el

resultado se divide entre la cantidad de resultado se divide entre la cantidad de años de cada semipromedio.años de cada semipromedio.

El resultado que se obtiene con el paso El resultado que se obtiene con el paso anterior, es el factor de acumulación.anterior, es el factor de acumulación.

Utilizando el método de semipromedios, la Utilizando el método de semipromedios, la empresa “El Buen Vestir” le solicita que calcule empresa “El Buen Vestir” le solicita que calcule las ventas de camisas en unidades para el año las ventas de camisas en unidades para el año 2011, tomando como base la información que 2011, tomando como base la información que a continuación se le presenta:a continuación se le presenta:



Solución al problema No. 3Solución al problema No. 3Años Ventas

UnidadesX X1 X2

2005 28,000

2006 26,000 26,000 0

2007 24,000 1

2008 30,000 2

2009 32,000 32,000 3 0

2010 34,000 4 1

2011 5 2

Solución al problema No. 3Solución al problema No. 3 Procedimiento:Procedimiento:

Determinación de la diferencia entre los Determinación de la diferencia entre los dos semipromedios en unidades y en dos semipromedios en unidades y en tiempo:tiempo:32,000 – 26,000 = 6,000 unidadesaño 2009 – año 2006 = 3 años

Determinación del factor de crecimiento Determinación del factor de crecimiento de ventas “b”:de ventas “b”:Diferencia en unidades / Diferencia en tiempo6,000 unidades / 3 años = 2,000


Aplicando la “Y” calculada con el primer Aplicando la “Y” calculada con el primer semipromedio:semipromedio:El primer semipromedio es de 26,000, producto de sumar las ventas de los años 2005, 2006 y 2007 y luego dividir el resultado dentro de tres. En el presente caso el semipromedio posee la tendencia de ubicarse en el año central, es decir 2006, por lo que éste es el año cero del primer semipromedio, numerando los demás años de forma correlativa, hasta llegar al año deseado, que en el presente caso es el año 2011, correspondiéndole el año 5.

Yc = a + b (x1)Yc = 26,000 + 2,000 (5)Yc = 26,000 + 10,000Yc = 36,000 unidades


Aplicando la “Y” calculada con el segundo Aplicando la “Y” calculada con el segundo semipromedio:semipromedio:El segundo semipromedio es de 32,000, producto de sumar las ventas de los años 2008, 2009 y 2010 y luego dividir el resultado dentro de tres. En el presente caso el semipromedio posee la tendencia de ubicarse en el año central, es decir 2009, por lo que éste es el año cero del segundo semipromedio, numerando los demás años de forma correlativa, hasta llegar al año deseado, que en el presente caso es el año 2011, correspondiéndole el año 2.

Yc = a + b (x1)Yc = 32,000 + 2,000 (2)Yc = 32,000 + 4,000Yc = 36,000 unidades

R// Ventas para el año 2011 = 36,000 camisas

Método de SemipromediosMétodo de SemipromediosCuando la serie de años es imparCuando la serie de años es impar Procedimiento:Procedimiento:

Si la serie es suficientemente grande, entonces puede Si la serie es suficientemente grande, entonces puede eliminarse un año para convertirla en “par”.eliminarse un año para convertirla en “par”.La serie impar puede convertirse a periodos pares y después, proceder como se ha indicado.

Para el efecto, se toma el primer año de la serie y se Para el efecto, se toma el primer año de la serie y se suman al segundo, obteniéndose el promedio; luego el suman al segundo, obteniéndose el promedio; luego el segundo año con el tercero y así sucesivamente, hasta segundo año con el tercero y así sucesivamente, hasta llegar al penúltimo año.llegar al penúltimo año.

Para procesar el último año, es necesario obtener Para procesar el último año, es necesario obtener previamente un factor de acumulación midiendo la previamente un factor de acumulación midiendo la tendencia, comparando el último año con el periodo tendencia, comparando el último año con el periodo intermedio establecido inmediatamente antes y el intermedio establecido inmediatamente antes y el resultado (aumento o disminución) se aplica al último resultado (aumento o disminución) se aplica al último año.año.

La empresa “El Block S. A.” necesita conocer La empresa “El Block S. A.” necesita conocer cual será el número de unidades que venderá cual será el número de unidades que venderá en el año 2010, utilizando el método de en el año 2010, utilizando el método de semipromedios, para el efecto le proporciona semipromedios, para el efecto le proporciona la información siguiente:la información siguiente:


Años Ventas (unidades)2006 26,0002007 24,0002008 30,0002009 32,0002010 34,000

Solución al Problema No. 4Solución al Problema No. 4AñosAños Ventas Ventas

UnidadesUnidadesXX XxXx

2006 26,00026,000

25,000

2007 24,00024,000 26,40027,000

2008 30,00030,000

31,000

2009 32,00032,000

33,000 33,000

2010 34,00034,000

35,000(*)

Solución al Problema No. 4Solución al Problema No. 4

Para determinar el último Para determinar el último semipromedio, se resta el anterior semipromedio, se resta el anterior semipromedio calculado, con el anterior semipromedio calculado, con el anterior a éste, para el presente caso:a éste, para el presente caso:34,000 - 33,000 = 1,000, 34,000 - 33,000 = 1,000,

Luego esta diferencia se suma a la Luego esta diferencia se suma a la ventas del último año: ventas del último año: 34,000 + 1,000 = 35,00034,000 + 1,000 = 35,000

Solución al Problema No. 4Solución al Problema No. 4Años Ventas

Unidades X XxTiempo

1 SP 2 SP

2006 26,000 26,000

25,000

2007 24,000 24,000 26,400 0

27,000 ½

2008 30,000 30,000 1

31,000 1½

2009 32,000 32,000

33,000

2

33,000 2½ 0

2010 34,000 34,000 3 1

35,000 3½ 2

2011 ¿? 4 3

Tiempo en años Tiempo en Semestres

º

º

34,000 – 33,000 = 1,000 1,000 + 34,000 = 35,000

Solución al Problema No. 4Solución al Problema No. 4 Determinación de la Diferencia entre Determinación de la Diferencia entre

semipromedios en unidades y en tiempo:semipromedios en unidades y en tiempo: 33,000 – 26,400 = 6,60033,000 – 26,400 = 6,600 Mediados del año 2009 – principios del Mediados del año 2009 – principios del

año 2007 = 2.5 añosaño 2007 = 2.5 años Determinación del factor de acumulación Determinación del factor de acumulación

anual:anual: Dif. en unidades / Dif. en tiempoDif. en unidades / Dif. en tiempo 6,600 / 2.5 años = 2,6406,600 / 2.5 años = 2,640 2,640 / 2 = 1,320 (Semestral)2,640 / 2 = 1,320 (Semestral)

Solución al Problema No. 4Solución al Problema No. 4 Determinación de las ventas para el Determinación de las ventas para el

año 2011, utilizando el primer año 2011, utilizando el primer semipromedio y factor de acumulación semipromedio y factor de acumulación anual:anual: Yc = a + bxYc = a + bx Yc = 26,400 + 2,640 (4)Yc = 26,400 + 2,640 (4) Yc = 26,400 + 10,560Yc = 26,400 + 10,560 Yc = 36,960 unidadesYc = 36,960 unidades

Solución al Problema No. 4Solución al Problema No. 4 Determinación de las ventas para el Determinación de las ventas para el

año 2011, utilizando el segundo año 2011, utilizando el segundo semipromedio y factor de acumulación semipromedio y factor de acumulación semestral:semestral: Yc = a + bxYc = a + bx Yc = 33,000 + 1,320 (3)Yc = 33,000 + 1,320 (3) Yc = 33,000 + 3,960Yc = 33,000 + 3,960 Yc = 36,960 unidadesYc = 36,960 unidades

Método de Mínimos CuadradosMétodo de Mínimos Cuadrados

Método eminentemente estadístico. Se debe tener pleno conocimiento de la

simbología estadística. La fórmula general Yc = a + bx se

desarrolla a través de las ecuaciones simultáneas siguientes:ΣY = Na + bΣxΣXY = aΣx + bΣx²

Método de Mínimos CuadradosMétodo de Mínimos Cuadrados Procedimientos:

Para poder aplicar el método de mínimos cuadrados pueden aplicarse dos tipos de procedimientos:Procedimiento General: Con origen en

el primer dato o año (Método Largo).Procedimientos Cortos o abreviados

(años pares o impares). Método Corto.

Problema No. 5Problema No. 5 La empresa “Computadoras Activas, S. A.”,

necesita conocer su presupuesto e venta de computadoras personales para el año 2011, y para el efecto proporciona los siguientes datos:


Solución al Problema No. 5Solución al Problema No. 5 Se procede a despejar b:

1. ΣY = Na + bΣx2. ΣXY = aΣx + bΣx²

Para poder desarrollar el presente caso deben aplicarse procedimientos algebraicos que permitan despejar la presente ecuación simultánea. En el presente caso utilizaremos el método conocido como diferencia o eliminación, sin embargo existen entre otros procedimientos que también son aplicables.

Este procedimiento consiste en multiplicar el factor de “a” de la primera ecuación (6) con todos los elementos de la segunda ecuación, igualmente se toma el factor de “a” de la segunda ecuación, pero con signo cambiado (-15) y se procede a multiplicarlo con todos los elementos de la primera ecuación. Lo anterior permitirá eliminar los factores de “a”.


N Años X Y XY X²1 2005 0 25,000 0 0

2 2006 1 27,500 27,500 1

3 2007 2 24,000 48,000 4

4 2008 3 26,000 78,000 9

5 2009 4 28,000 112,000 16

6 2010 5 29,500 147,500 25

∑ 15 160,000 413,000 55

Solución al Problema No. 5Solución al Problema No. 51. ΣY = Na + bΣx2. ΣXY = aΣx + bΣx²

160,000 = 6a + 15b (-15) 413,000 = 15a + 55b (6)

- 2,400,000 = - 90a - 225b 2,478,000 = 90a + 330b 78,000 = + 105b 78,000/105 = b 742.85714 = b


Se despeja “a” sustituyendo “b” por su valor:2,478,000 = 90a + 330b2,478,000 = 90a + 330(742.85714)2,478,000 = 90a + 245,142.85622,478,000 – 245,142.8562 = 90a2,232,857.1438 = 90a 2,232,857.1438 / 90 = a24,809.525 = a


Se sustituyen los valores en la fórmula general para determinar las ventas del año 2011:Yc = a + bxYc = 24,809.525 + 742.85714 (6)Yc = 24,809.525 + 4,457.14284Yc = 29,266.66784 Yc = 29,267 unidades Yc = 29,267 unidades

Presupuesto de Ventas Presupuesto de Ventas Por SemestrePor Semestre

Los presupuestos de ventas deben ser una Los presupuestos de ventas deben ser una herramienta que permita al empresario conocer el herramienta que permita al empresario conocer el desenlace que tendrán sus operaciones para un desenlace que tendrán sus operaciones para un periodo futuro, lo que le permitirá proyectarse con periodo futuro, lo que le permitirá proyectarse con sus gastos.sus gastos.

Los presupuestos para ser de más utilidad pueden Los presupuestos para ser de más utilidad pueden ser proyectados por periodos menores a un año, ya ser proyectados por periodos menores a un año, ya sea por trimestres o semestres, ambos son los más sea por trimestres o semestres, ambos son los más recomendados, en vista que por menos tiempo sería recomendados, en vista que por menos tiempo sería mucho el esfuerzo invertido para rendimientos mucho el esfuerzo invertido para rendimientos menores, aunque si se puede elaborar si se contara menores, aunque si se puede elaborar si se contara con un sistema computarizado de presupuesto.con un sistema computarizado de presupuesto.


Semestre 2008 2009 2010

Enero – Junio 18,000 21,000 23,000

Julio – Diciembre 10,000 11,000 12,000

La empresa “Los Escritores” necesita conocer cual será el presupuesto de venta de textos escolares para el año 2010, para ello le proporciona la siguiente información:

Con base en la información anterior se le solicita lo siguiente:• Determinar, aplicando el método “Y” calculada las ventas por semestre del año 2011

Solución al Problema No. 7Solución al Problema No. 7Semestres 2008 2009 2010 Total %

Enero - Junio 18,000 21,000 23,000 62,000 65.26

Julio – Dic. 10,000 11,000 12,000 33,000 34.74

Total 28,000 32,000 35,000 95,000 100

1.1. Comparación año base y último año:Comparación año base y último año: 2010 35,0002010 35,000 2008 28,0002008 28,000 Incremento 7,000Incremento 7,000


2.2. Determinación del factor de acumulación:Determinación del factor de acumulación: 7,000 unidades / 3 = 2,333.33 7,000 unidades / 3 = 2,333.33 (Factor de acumulación)(Factor de acumulación)

3.3. Aplicación de la ecuación:Aplicación de la ecuación: Yc = a + b xYc = a + b x Yc = 28,000 + 2,333.33 (4)Yc = 28,000 + 2,333.33 (4) Yc = 28,000 + 9,333.32Yc = 28,000 + 9,333.32 Yc = 37,333.32Yc = 37,333.32 Yc = 37,333 unidadesYc = 37,333 unidades

4.4. Distribución de las ventas estimadas para Distribución de las ventas estimadas para el 2011 en semestres:el 2011 en semestres:

Semestre % Ventas 2011Enero – Junio 65.26 24,364

Julio – Diciembre 34.74 12,969

Total 100.00 37,333

• R// Las ventas presupuestadas de textos R// Las ventas presupuestadas de textos escolares para el año 2011 son de 37,333 escolares para el año 2011 son de 37,333 unidades en el primer semestre y 12,969 unidades en el primer semestre y 12,969 unidades en el segundo semestreunidades en el segundo semestre

Presupuesto de Ventas Presupuesto de Ventas por Zonas o Regionespor Zonas o Regiones Generalmente, además de que las

ventas de las empresas se distribuyen estacionalmente, también se efectúan por regiones o zonas, por lo cual, para efectos del presupuesto de ventas, es necesario distribuir las ventas no sólo por estación, sino por región o zona, para lo cual se propone el siguiente procedimiento:

Presupuesto de Ventas Presupuesto de Ventas por Zonas o Regionespor Zonas o Regiones Procedimiento:

Se obtiene información estadística porcentual de la ventas por región.

Se establecen totales de los porcentajes periódicos.

Se obtienes promedios periódicos de los porcentajes.

El promedio obtenido se aplica al total de las ventas por cada periodo que corresponda (mensual, trimestral, semestral).

Problema No. 8Problema No. 8 La empresa “La Abeja Veloz”, necesita conocer

cuales serán sus ventas de miel por regiones, para el año 2011, para lo cual le proporciona la siguiente información:

Región Porcentaje de Ventas2008 2009 2010

Norte 18 22 21Sur 30 28 29

Oriente 25 24 25Occidente 27 26 25

Total 100 100 100 Con base en la información porcentual indicada, se

distribuirán las ventas estimadas para el año 2011 de 680,000 litros de miel de abeja por región.

Solución Problema No. 8Solución Problema No. 8

RegiónPorcentaje de

Ventas Total Promedio Ventas 2011

2008 2009 2010

Norte 18 22 21 61 20.33 138,244Sur 30 28 29 87 29.00 197,200

Oriente 25 24 25 74 24.67 167,756Occidente 27 26 25 78 26.00 176,800

Total 100 100 100 300 100 680,000

Cálculos RealizadosCálculos Realizados Promedios:

Se toma la suma de los porcentajes de las ventas realizadas durante los tres años por región, dividiendo el total dentro del número de años de las serie, ejemplo:

Región Norte = 61 / 3 = 20.33 Distribución de las ventas estimadas para el

2011 por regiones: Se multiplica el promedio de los

porcentajes obtenidos en el cálculo anterior, por las ventas estimadas para el 2011, por ejemplo:

Región Norte 680,000 unidades*20.33% = 138,244 unidades.

Método por Índice de Método por Índice de Variación EstacionalVariación Estacional

Como se indicó, las ventas de las empresas no son uniformes para todos los meses del año, trimestres, semestres, etc., sino responden a cierta tendencia estacional. Para aplicar tal tendencia al presupuesto de ventas, se utiliza el INDICE DE VARIACION ESTACIONAL, que consiste en determinar a través del análisis y procesamiento de la información estadística que se obtenga, un índice de variación que aplicado al promedio de los ingresos estimados, nos demuestre los ingresos estacionales.

Método por Índice de Método por Índice de Variación EstacionalVariación Estacional

Procedimiento: Se obtienen las ventas periódicas de la serie de años

que se trate. Se establecen totales de las ventas periódicas

(horizontal y Vertical). Se obtienen promedios periódicos de ventas. Se establece el promedio de los promedios. Se obtiene el IVE (índice de variación estacional), Se obtiene el IVE (índice de variación estacional),

dividiendo el promedio periódico (paso 3º ) entre el dividiendo el promedio periódico (paso 3º ) entre el promedio de los promedios (paso 4º ).promedio de los promedios (paso 4º ).

Se establece el promedio de las ventas estimadas para Se establece el promedio de las ventas estimadas para el periodo que se presupuesta.el periodo que se presupuesta.

La estacionalidad de las ventas presupuestadas se La estacionalidad de las ventas presupuestadas se obtiene multiplicando el índice de variación estacional obtiene multiplicando el índice de variación estacional (paso 5º ) por el promedio de ventas estimadas (paso 6º (paso 5º ) por el promedio de ventas estimadas (paso 6º ))


Periodo 2008 2009 2010

Primer Trimestre Q1,300.00 Q1,700.00 Q2,100.00

Segundo Trimestre Q1,500.00 Q1,800.00 Q2,400.00

Tercer Trimestre Q1,600.00 Q2,100.00 Q2,600.00

Cuarto Trimestre Q2,500.00 Q2,900.00 Q3,600.00

La fábrica de tejidos “DURATEX, S. A.”, ha previsto para el año que termina el 31 de Diciembre de 2011, ventas por un monto de Q 12,000.00. La información de proyección de ventas por trimestres, que actualmente tiene la empresa y que corresponde a los años de 2008 a 2010 es el siguiente:


Región 2008 2009 2010

Norte 20 15 20

Oriente 25 25 22

Sur 25 35 32

Occidente 30 25 26

Las ventas regionales se han efectuado en las siguientes cantidades porcentuales (%)

Con la información anterior se le pide: Calcular el índice de Variación Estacional (IVE), para luego y con base en éste, determinar las ventas esperadas para el 3º y 4º trimestre del año 2011. Determinar la distribución de las mismas ventas en las regiones de división del país.


Periodo 2008 2009 2010 Suma de Años

Trimestre 01 1,300 1,700 2,100 5,100

Trimestre 02 1,500 1,800 2,400 5,700

Trimestre 03 1,600 2,100 2,600 6,300

Trimestre 04 2,500 2,900 3,600 9,000

Total 6,900 8,500 10,700 26,100

Índice de Variación Estacional (IVE) para el año 2011. Determinación del Presupuesto de Venta por trimestre.


Periodo Promedio de Ventas

Promedio de Promedios

(IVE)

Promedio de Ventas

Estimadas 2011

Porcentaje de Ventas del

2011

Trimestre 01 1,700 0.78 2,340 19.50%

Trimestre 02 1,900 0.87 2,610 21.75%

Trimestre 03 2,100 0.97 2,910 24.25%

Trimestre 04 3,000 1.38 4,140 34.50%

Total 8,700 4.00 12,000 100.00%

Cálculos RealizadosCálculos Realizados Promedio de Ventas:

Se toma el total de las ventas en las series de años en cada trimestre y luego se divide dentro de tres (este divisor variará, dependiendo del número de años con que cuente la serie).

Ejemplo:Primer trimestre: 5,100 / 3 = 1,700

Promedio de Promedios o Índice de Variación Estacional: La suma total de promedio de ventas se divide

dentro de cuatro (este divisor variará dependiendo del periodo de tiempo que se esté utilizando, pues si se tratara de bimestres, se dividirá dentro de seis).

8,700 / 4 = 2,175

Cálculos RealizadosCálculos Realizados Luego se procede a dividir los promedios de cada trimestre dentro de

este factor, así: 1er. Trimestre 1,700 / 2,175 = 0.78 2do. Trimestre 1,900 / 2,175 = 0.87 3er. Trimestre 2,100 / 2,175 = 0.97 4to. Trimestre 3,000 / 2,175 = 1.38

Para comprobar si los cálculos anteriores son correctos, se procede a sumar los índices de variación estacional, los cuales deberán dar como resultado, el número de trimestres que hay en el año, es decir 4:

0.78 + 0.87 + 0.97 + 1.38 = 4.00

Ventas estimadas por Trimestre para el año 2011.Se dividen las ventas estimadas para el año 2011, que en el presente caso

son 12,000 dentro de cuatro, luego se multiplica el resultado por el índice de variación estacional de cada trimestre, así:

12,000 / 4 = 3,000 1er. Trimestre: 0.78 * 3,000 = 2,340 2do. Trimestre: 0.87 * 3,000 = 2,610 3er. Trimestre: 0.97 * 3,000 = 2,910 4to. Trimestre: 1.38 * 3,000 = 4,140

Cálculos RealizadosCálculos Realizados Para comprobar si los cálculos anteriores son correctos, se

procede a sumar las ventas estimadas de cada trimestre, las cuales deberán dar como resultado las ventas totales presupuestadas para el año 2011, es decir, 12,000.

2,340 + 2,610 + 2,910 + 4,140 = 12,000

Porcentaje de las Ventas Estimadas para el año 2011 por Trimestre:

Se dividen las ventas estimadas de cada trimestre dentro de las ventas totales estimadas, multiplicando el resultado por cien:

1er. Trimestre: 2,340 / 12,000 = 0.1950 * 100 = 19.50% 2do. Trimestre: 2,610 / 12,000 = 0.2175 * 100 = 21.75% 3er. Trimestre: 2,910 / 12,000 = 0.2425 * 100 = 24.25% 4to. Trimestre: 4,140 / 12,000 = 0.3450 * 100 = 34.50%

Determinación del Presupuesto de Ventas de 2011 por Regiones

Región 2008 2009 2010 Suma Promedio Ventas por Región

Norte 20 15 20 55 18.33% 2,199.60

Oriente 25 25 22 72 24.00% 2,880.00

Sur 25 35 32 92 30.67% 3,680.40

Occidente 30 25 20 81 27.00% 3,240.00

∑ 100 100 100 300 100.00% 12,000.00

Cálculos Realizados Promedio de las Proporciones Porcentuales de cada Región en los Promedio de las Proporciones Porcentuales de cada Región en los

años de la serie:años de la serie: Se divide la sumatoria de los porcentajes de ventas de cada Se divide la sumatoria de los porcentajes de ventas de cada

región en la serie de años dentro del número de años que región en la serie de años dentro del número de años que contiene la serie, en el presente caso son tres los años que contiene la serie, en el presente caso son tres los años que conforman la serie.conforman la serie.

Ejemplo: 1er. Trimestre 20+ 15 + 20 = 55/3 = 18.33% Ejemplo: 1er. Trimestre 20+ 15 + 20 = 55/3 = 18.33% Determinación de las Ventas Estimadas para el año 2011 por Determinación de las Ventas Estimadas para el año 2011 por

región:región: Se multiplican las ventas totales estimadas para el 2011 por el Se multiplican las ventas totales estimadas para el 2011 por el

promedio calculado en el punto anterior, así:promedio calculado en el punto anterior, así:1er. Trimestre: 12,000 * 18.33% = 2,199.601er. Trimestre: 12,000 * 18.33% = 2,199.602do. Trimestre: 12,000 * 24.00% = 2,880.002do. Trimestre: 12,000 * 24.00% = 2,880.003er. Trimestre: 12,000 * 30.67% = 3,680.003er. Trimestre: 12,000 * 30.67% = 3,680.004to. Trimestre: 12,000 * 27.00% = 3,240.004to. Trimestre: 12,000 * 27.00% = 3,240.00

ES TODO PARA ESTE ES TODO PARA ESTE FIN DE SEMANAFIN DE SEMANA

Algunas veces el camino corto es el más Algunas veces el camino corto es el más fácil, otras no, una buen parte de la vida fácil, otras no, una buen parte de la vida

consiste en saber cuando.consiste en saber cuando.““Filosofía China”Filosofía China”

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