SALDOS A FAVORDEVOLUCIÓN

Y/O COMPENSACIÓN

IMPUESTO

DE

RENTA

Todo contribuyente declarante,

que su declaración

presente saldos a favor

IMPUESTO

A LAS

VENTAS

Productores de bienes exentos

Exportadores de bienes muebles

Responsables que vendan en el país a sociedades de comercialización internacional

Productores de los nuevos bienes exento (productores de carnes-leche-huevos)

Saldos a favor generados por reteiva

Adquisiciones con Tarjeta de Crédito

IVA pagado en la adquisición de materiales de construcción (Vivienda Int. Social)

OTROS

IVA PRODUCTORES

BIENES

50% IVA EN LAADQUISICIÒN

DE BIENES

IVA PORADQUISICIÒN

DE BIENESINSUMOS Y SERVICIOS

Pagos en exceso

Pagos de lo no debido

Partida arancelaria 48.18.40.00.00

Para visitantes extranjeros no residentes

Para instituciones estatales u oficiales de educación superior

TERMINO PARA SOLICITAR

DEVOLUCIÓN

Y/O

COMPENSACIÓN

DECLARACIONES DE RENTA

IVATARJETAS DE CREDITO

CONSTRUCTORESVIS

IVA PRODUCTORESBIENES PARTIDAARANCELARIA48.18.40.00.00

2 años vencimiento del termino para declarar

Cada trimestre

2 bimestres siguientes de la fecha escritura publica

máximo 2 años terminación proyecto

2 años siguientes fecha del vencimiento del termino para

presentar declaración IVA, registro facturas oDeclaración de Importación

TERMINO PAGOSEN EXCESO O PAGO

DE LO NO DEBIDO

IVA INSTITUCIONES ESTATALES U OFICIALES DE

EDUCACION SUPERIOR

EMPRESA EN PROCESODE CONCORDATO ORESTRUCTURACION

ECONOMICA

Termino de prescripción Ejecutiva - 5 años

Ordinaria -10 años

Ultimo día hábil del mes siguiente al vencimiento

del bimestre respectivo

Trimestralmente con base en los certificados

DEVOLUCION DERETENCIONES NOCONSIGNADAS POR EL AGENTE RETENEDOR

REGIMEN ESPECIAL PARA DEVOLUCIÓN DERETENCIONES EN LAFUENTE

Si el retenido acredita la retención tiene derecho a la devolución.

No aplica la devolución cuando se trata de auto retenciones

o reteiva

Empresa en proceso de concordatario o acuerdo de

reestructuración tendrán derecho a solicitar la

devolución de la retefuente a título de renta

TÉRMINO PARA DEVOLUCIÓN DIAN

30 días hábiles siguientesFecha de solicitud

REQUISITOS GENERALES

DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN

Y/O

COMPENSACIÓN - RENTA

3.Personas jurídicas

2.Presentación personal

1.Formulario debidamente diligenciado

Certificado de representación legal

Poder cuando se actúe en calidad de apoderado

Garantía

Certificado histórico expedido por la cámara de comercio(R . Legal. R. Fiscal)

4. Fotocopia liquidaciones oficiales

6. Fotocopia de las declaraciones iniciales y correcciones que

originan el saldo a favor

5. Relación de las retenciones en la fuente

9.Fotocopia tarjeta profesional contador público o revisor fiscal

y certificado de antecedentes disciplinarios

7.Fotocopia certificación numero de cuenta expedida por

la entidad financiera

8. Fotocopia declaraciones de retención en la fuente en los

casos de auto retenciones

ESTUDIO Y

ANÁLISIS

DECLARACIONES

TRIBUTARIAS

1. Que las declaraciones tributarias que afectan el saldo a favor, no incurran en la inconsistencias

de darse por no presentadas

3. Que las declaraciones tributarias no presenten error aritmético. Art. 697 E.T.

2. Que el saldo a favor solicitado no haya sido objeto de imputación, devolución o compensación en el pasado

4. Verificar que los ingresos incluidos en las declaraciones tributarias objeto de devolución o compensación

corresponden al 100% de los ingresos obtenidos en el periodo gravable y están registrados como gravados, exentos,

excluidos y no gravados

5. Verificar que las declaraciones objeto de devolución o compensación no hayan sido modificadas por:

Requerimiento especial

6. Si existe correcciones a las declaraciones se debetener en cuenta el Art. 588 E.T.

Liquidación oficial de corrección aritmética de revisión o corrección

7. Si la declaración se presenta extemporánea teneren cuenta lo establecido por el Art. 641 del E.T.

8. Verificar que el Impuesto asociado con devolucionesen ventas, esta siendo tratado como impuesto descontable

9. Confirmar que el IVA asociado con compras anuladaso devueltas este afectando el IVA generado

11. Confirmar que la casilla del saldo a favor susceptiblede devolución este bien calculado

10. Verificar 100% de los reteivas que le practicaron(contabilidad vs certificados)

VERIFICACIONES

CONTABLES

1.En la contabilidad se debe confirmar las limitacionesoriginadas a las diferentes tarifas por impuestos

generados como impuestos descontables Art. 15 D.R. 522/03

2. Confirman que si se venden bienes o se prestan servicios estos se facturan en el mismo periodo

(mensual, semestral o anual)

4. Verificar que se haya hecho el ajuste a 0 de la cuenta a PUC 2408 ART, 6 Dcto. 1000/97

3. Que el IVA descontable de la telefonía móvilse registre con la limitación (16%)

7. Verificar que se ha cumplido con la obligación de practicar retención en a fuente a titulo de impuesto sobre las ventas Art. 437-1-2-3

6. Verificar procedencia de los impuestos descontables

8. Contablemente con relación IVA generado se debe confirmar la estricta

5. Verificar el ajuste a 0 en la PUC 135517 impuesto a la venta retenido Parágrafo Art. 6 D. 1000/97

Causación Art. 429 a 438 E.T.

Base gravable ART. 447 A 467 E.T.

Tarifa aplicada Art. 468 a 475 E.T.

9. Con relación a los impuestos descontables deberá confirmar su causación, el termino para solicitarlo,

11. Que el impuesto a las ventas pagado en la adquisición o importación de activos fijos no haya sido tomado como

impuesto descontable Art. 491 E.T.

10. Verificar que cuando se adquieran bienes y servicios que se destinen a operaciones gravadas, excluidas y

exentas hayan sido imputados proporcionalmente (cuenta transitoria) Art. 490 E.T. Art. 30 D. 1813/84

12. Verificar que los créditos por deudas incobrables no hayan sido tomadas como IVA descontable Art. 492 E.T.

13. Que el IVA descontable no se haya tratado como costo o gasto en el impuesto de renta Art. 493 E.T.

15. Verificar que no se haya tomado como impuestos descontables el IVA pagado a proveedores calificados

como ficticios o insolventes Art. 495 E.T.

14. Que el impuesto sobre las ventas por adquisiciones aproveedores no inscritos como responsables del

impuesto no hayan sido tomados como descontables Art. 494 E.T.

16. Que contablemente se lleve el respectivo auxiliar de ventas y compras y la cuenta impuesto a las ventas por

pagar Art. 509 E.T.

19. Llevar los libros oficiales de contabilidad de acuerdo con las normas contables y fiscales y que estos no

presenten causal de sanción por libros

18. Que contablemente se identifique las operaciones excluidas, exentas y las gravadas

17. Que se lleve la cuenta contable denominada impuesto a las ventas retenido Art. 510 E.T. Art. 6 D. 380/96

COMPROBANTES

Y

SOPORTES

1. Confirmar que se este elaborando el documento equivalente a la factura por adquisiciones

efectuadas a responsables al Régimen Simplificado o no responsables Art. 3 D. 522/03

2. Los anticipos a comisionistas o terceros para cubrircostos y gastos no deben estar a nombre de quien

deben legalizar el pago. Si el proveedor no esta obligadoa facturar debe existir un documento equivalente

por cada proveedor Art. 3 D. 522/03

3. Verificar que la fecha de la compra o prestación deServicios coincida con la fecha de la factura

(consecuencia gastos de otra vigencia)

4. Verificar que las facturas anuladas las genere unafuerza mayor y que no sea por solicitud del cliente

5. Confirmar que las facturas de ventas anuladas seremplazaron

6. A los proveedores de bienes y servicios se les debesolicitar el RUT actualizado y legible. Cruzar el código

con la actividad del proveedor (DIAN cruza con Muisca)

7. Los soportes externos e internos, facturas o documentos equivalentes cumplan los requisitos de ley y que los

proveedores hayan suministrado el RUT y este coincida con la actividad como proveedor