Visita de familiarización a los sistemas de gestión electrónica de la Seguridad Social de...

Visita de familiarización a los sistemas de gestión electrónica

de la Seguridad Social de Bélgica

Administración Federal de Ingresos Públicos

Argentina

Diciembre 2007

2. Administración Integrada – Evolución hasta la Agencia Única

3. Datos generales

Índice

1. Introducción

Introducción

SuperficieSuperficie 2.780.400 km22.780.400 km2

PoblaciónPoblaciónHabitantes: 39.000.000P.E.A: 16.100.000Población ocupada: 14.700.000

Habitantes: 39.000.000P.E.A: 16.100.000Población ocupada: 14.700.000

ARGENTINADescripción general

EstadosEstados 23 Provincias23 Provincias

Puestos de trabajo

Asalariados: 75%Independientes: 25%

Productores de bienes: 30%Productores de servicios: 70%

Introducción

Administración Integrada -Evolución hasta la Agencia

Única

Fusión de Aduana y DGIDecretos 1156/96 - 1589/96

Definición del esquema de financiamiento y de nuevos instrumentos de gestiónDecreto 1399/01

AFIP - Definición de la organización y competenciaDecreto 618/97

Incorporación de las funciones de recaudación y control de los recursos de la seguridad social a la DGIDecreto 507/93

Evolución hacia la Agencia Única

Administración Integrada

Integración de las principales funciones

Optimización de las acciones de control

Objetivos

Racionalización operativa

Recreación del círculo virtuoso - Sinergia

Agencia Única

INTEGRACIÓN Y FORTALECIMIENTO DE ÁREAS FUNCIONALES Y COORDINACIÓN CON OTROS ORGANISMOS

REDUCCIÓN FACTORES

GENERADORES DE EVASIÓN

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CERCANA AL

CONTRIBUYENTE

MAYOR PERCEPCIÓN DE

RIESGO

MEJOR CALIDAD DE ATENCIÓN

SIMPLIFICACIÓN DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

AUMENTO DE LA INFORMATIZACIÓN

MAYOR EFECTIVIDAD RECAUDADORA Y FISCALIZADORA

Recrear círculo virtuoso

Integración de las principales funciones

Sistema único de gestión judicial

Cuenta corriente unificada

Planificación central

Registro único de contribuyentes y usuarios aduaneros

Racionalización operativa

Gestión integrada de recursos humanos

Optimización en el manejo de recursos tecnológicos, físicos e infraestructura

Planificación general presupuestaria

Optimización de las acciones de control

Complementación de habilidades y competencias de especialistas aduaneros, tributarios y de la seguridad social

Mejora la interrelación con otros organismos de control

Información integrada de fácil acceso

Concentración de la recaudación con las posibilidades de explotación

de la información para los distintos fines.

Quien evade impuestos también evade seguridad social o viceversa.

Mayor especialización de los inspectores de tributos, dejando a las

áreas de prestaciones concentrarse en su tarea específica.

Ahorro de recursos del Estado. Se utilizan las mismas redes de

transmisión de datos y pagos.

Servicio al contribuyente. Cumple en un solo trámite con todas las

obligaciones de la seguridad social.

Sistemas de generación de DDJJ unificados y estandarizados.

Fortalezas del modelo – Agencia Integrada

Administración tributaria moderna con procedimientos de

presentación, pago y control actualizados. Capacidad/Credibilidad.

Cooperación y apoyo con los organismos de la seguridad social.

Adopción de sistemas comunes para los contribuyentes

(impuestos y recursos de la seguridad social).

Eficiente sistema de cobro coactivo.

Establecer normas y procedimientos claros y precisos.

Factores críticos de éxito – Administración Integrada

A F I P

Dirección General Impositiva

Dirección Generalde Aduanas

Dirección Generalde los Recursos dela Seguridad Social

Estructura de la AFIP

Estrategia - Resumen

InformalidadALTA

Pérdida de ingresos fiscales Alto incumplimiento

ESTRATEGIACORTO PLAZO LARGO PLAZO

FiscalizaciónFacilitación del cumplimiento

Control ciudadano

Reformas estructuralesEducación tributaria Sustentabilidad fiscal

Inclusión social

Consecuencias socialesConsecuencias económicas

Estrategia – Resumen

Modelo explicativo

Interoperabilidad de los sistemas.

Cooperación y apoyo con las entidades de la seguridad social

Facilitar el cumplimiento voluntario.

Foco en servicios.

Gobierno electrónico.

Incrementar la percepción del riesgo.

Uso inteligente de la información.

Implementación permanente de nuevos mecanismos de control.

Medidas de inclusión para sectores desprotegidos.

Monotributo.

Servicio doméstico.

Cultura.

Educación tributaria.

Transparencia.

Estrategia – Resumen

La historia.La seguridad social antes de su

incorporación a la administración tributaria

La seguridad social antes de su incorporación a la administración tributaria

La cobertura de los diferentes eventos estaba contemplada

en subsistemas independientes y dispersa su administración.

Sistema de beneficios previsionales.

Cajas de subsidios familiares.

Obras sociales.

Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados

y Pensionados (PAMI)

Contribución Única de la Seguridad Social (CUSS): fue

una resolución unificadora de los pagos que por todo

concepto se efectuaban.

Creación del ANSeS, organismo que centralizó la

recaudación, fiscalización y otorgamiento de beneficios

previsionales.

Creación del Sistema Único de la Seguridad Social – SUSS.

La seguridad social antes de su incorporación a la administración tributaria (continuación)

Los inicios.Integración de la seguridad social en la

administración tributaria

El proceso de la transferencia (1993)

Se transfirió a la DGI la aplicación, recaudación, fiscalización

y cobranza coactiva de los recursos de la seguridad social.

Se traspasaron empleados de ANSeS dedicados a esas

tareas.

La integración representó un intenso esfuerzo de

capacitación y adaptación para cumplir en tiempo y forma

con la nueva exigencia recaudatoria.

Principales cambios:

Atención de público: el servicio comenzó a efectuarse en las

dependencias de la administración tributaria.

Simplificación de los trámites: la asimilación por la DGI de

las tareas de recaudación previsional facilitó el

cumplimiento y los trámites a los contribuyentes al tener

que vincularse con una única institución.

Principales cambios (continuación)

Se impuso de inmediato la metodología tributaria de la

“determinación del tributo” mediante declaraciones juradas

mensuales.

Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) para la

identificación del contribuyente empleador.

Durante 1993 y hasta mediados de 1994 la distribución

de fondos a los organismos de la seguridad social fue

diaria y sin identificación del trabajador.

Transferencia de fondos:

Se determinó que los pagos debían efectuarse en

todos los bancos de la red de la administración

tributaria.

Principales cambios (continuación)

Implementación del nuevo sistema (Julio 1994):

Sistema Integrado de Jubilaciones y PensionesIdentificación de los trabajadores - Nominatividad

La puesta en marcha de este sistema significó un hecho

trascendente en materia previsional. Su implementación

significó un nuevo mecanismo de financiación y el

cambio estructural del régimen jubilatorio.

DDJJ Nominativas: se utilizó el número de DNI (documento

nacional) para identificar a los trabajadores, creándose con éste el

Código Único de Identificación Laboral (CUIL). Las declaraciones

juradas se transformaron en nominativas.

A partir de 1994 se crearon las Administradoras de Fondos de

Jubilaciones y Pensiones (AFJP). Fue necesario establecer las

condiciones para la correcta apropiación de los aportes de los

trabajadores.

Sistema Integrado de Jubilaciones y PensionesCaracterísticas:

A partir de 1996 se incorporó a la CUSS las Administradoras de

Riesgos del Trabajo (ART) y la recaudación quedó a cargo de la

administración tributaria.

Distribución de fondos recaudados: a partir de contar con la

identificación del trabajador en las declaraciones juradas, la

distribución del dinero se efectúa diariamente a los distintos

actores de la seguridad social en forma nominativa.

Sistema Integrado de Jubilaciones y PensionesCaracterísticas (continuación)

Principales cambios:

Sistemas informáticos:

Nuevos desarrollos para el control de las obligaciones

previsionales.

Compatibilización de los sistemas entre

organismos (AFIP – ANSeS ).

Tendencia paulatina a aplicar los procedimientos de las

leyes tributarias en los aspectos más convenientes para la

administración

Mantenimiento del régimen sancionatorio de las leyes de

seguridad social aplicando, en algunos casos, los de las

leyes tributarias (defraudación, sanciones penales, etc.)

Marco normativo del traspaso:

Recaudación y Distribución de Fondos

Financiación de la seguridad social

Aportes del trabajador (SS y OS).

Contribuciones del empleador (SS, OS y LRT).

Tributos de afectación específica: se destina un porcentaje de

impuestos.

Recursos adicionales fijados por el Honorable Congreso Nacional

(dentro del presupuesto anual).

Intereses, multas y recargos.

Procedimientos de Recaudación

Contribuyentes:

Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).

Padrón Único de Contribuyentes.

Procesos unificados de recaudación, control (tanto

para impuestos como para seguridad social) y

generación de información a entidades de la seguridad

social.

Nominativas - identificación del trabajador (CUIL).

Modalidad de presentación:

Únicamente por medios electrónicos.

En bancos habilitados o por transferencia

electrónica con clave fiscal ( 100 % de las

declaraciones se reciben por internet).

Declaraciones Juradas

Obligación Mensual ó

Planes de facilidades de pago

• Sede Bancaria.

• Transferencia Electrónica ( 85 % de la

recaudación se recibe por este medio).

• Débito en Cuenta por Cajero

Automático.

• Débito Directo Tarjeta de Crédito.

• Débito Directo en Cuenta Bancaria.

Modalidades de pago

SIAp + SIJP

BCRASISTEMA CTA.

CORRIENTE

INFORMACION

FONDOS

CONCILIACION

CONTROL DISTRIBUCION

WEB BANCOS

Procedimientos de RecaudaciónProceso de recaudación y distribución de fondos

CONTRIBUYENTE

BCRASISTEMA CTA.

CORRIENTE

CUENTASBNA

DISTRIBUCIONINFORMACION

DISTRIBUCIONFONDOS

ANSeS AFJP ART INSSJPOBRAS

SOCIALES

NOMINAS

FONDOS

Distribución de fondos del SIJP

Fuente: DI GRSS – AFIP

Marzo 2007

SISTEMASDE

CONTROL

Procedimientos de RecaudaciónControl de incumplimientos

Falta de

presentación

Intimación y multa automática

Inspección y Determinación de

Falta de

Intimación y multa

Cobranza coactiva

Retenciones en la fuente

Construcción.

Fútbol.

Servicios eventuales.

Seguridad y vigilancia.

Servicios de limpieza.

Régimen general de IVA.

Procedimientos de Control

Trabajadores independientes- Autónomos -

Categorización por actividad e ingresos brutos anuales.

Pago único mensual previsional solamente.

Debe presentar en forma independiente declaraciones

juradas de IVA e impuesto a las ganancias.

Autónomos

Características – Nuevo régimen (Dcto. 1866)

Obligatoria

• Empresarios

• Profesionales universitarios

• Productores de seguros

• Otras actividades independientes

Voluntaria

Incorporación• Amas de casa

• Sacerdotes

• Rentistas

• Profesionales de cajas provinciales

Autónomos

Composición

VOLUNTARIO

OBLIGATORIO

Incorporación

Autónomos

Obligatorio - Categorización

Empresarios

Prestación de servicios

Resto de actividades no discriminadas

Al 15/08/2007 se reempadronaron

650.000

Trabajadores independientes- Monotributo -

Facilitar el desarrollo de pequeños emprendimientos

Complejidad administrativa y económica para la

formalización

Necesidad de un esquema simplificado de

tributación

Interfaz entre ciudadano y un contribuyente directo

Monotributo

Categorización por parámetros objetivos.

Pago único mensual que comprende impuestos

al valor agregado, a la renta, los aportes para la

jubilación y el sistema de salud.

Libre elección del prestador de salud.

Características

Monotributo

Trabajadores independientes- Incentivos -

Reintegro cada año a:

Monotributistas: componente impositivo de una cuota mensual.

Autónomos: una cuota mensual.

Incentivo al cumplimiento

Únicamente para las siguientes modalidades de pago:

Débito Directo Tarjeta de Crédito.

Débito Directo en Cuenta Bancaria.

Débito Directo Tarjeta Débito.

Incentivos

Procedimientos de Fiscalización

Investigación – Inteligencia Fiscal

Cruces informáticos:

Normativa de Seguridad Social.

Con impuestos relacionados.

Inducción al cumplimiento:

Correspondencia.

Correo electrónico.

Call center.

Resultado estimado: 70% recupero

Tipos de fiscalización:

Ordinarias o profundas.

Preventivas.

Verificaciones de escritorio.

Procedimientos de Fiscalización

Servicios web a los prestadores, empleadores y trabajadores

Sistema de Información Web para Contribuyentes Autónomos y Monotributistas (SICAM):Permite que los trabajadores independientes (autónomos):

Observen su situación en tiempo real en cuanto a los pagos

registrados desde 1955 para determinar si tienen deuda al

momento de querer jubilarse.

Realicen la liquidación de deuda, para luego solicitar también

vía web la prestación.

Se efectuaron desde Abril/2004: 8.550.000 liquidaciones

2.550.000 planes de pago presentados en línea

Aplicación por internet, en tiempo real, que permite a los

trabajadores:

Controlar si está declarado

Controlar sus aportes

Verificar el destino de los fondos

Efectuar reclamos

Acceder a su historia laboral desde julio 1994

Implementado en octubre de 2004

Cantidad de trabajadores que consultaron: 7.940.000

Servicios, transparencia y control ciudadano

Resumen de la situación previsional

Servicios, transparencia y control ciudadano

miSimplificación

Características del programa

Proyecto conjunto Ministerio de Trabajo / AFIP, con participación de todos los actores de la seguridad social.

Apunta a facilitar el registro de los empleados y combatir estructuralmente el trabajo informal.

Procedimiento único de registración vía web con clave fiscal. Interrelaciona en tiempo real a todos los organismos de la seguridad social.

Baja el costo laboral.

Implementado en octubre de 2006

Programa de simplificación registral

miSimplificación

Ley 25877, art. 39º: “El MTEySS establecerá el organismo encargado y los

procedimientos destinados a la simplificación y unificación en materia de

inscripción laboral y de la Seguridad Social, con el objeto de que la

registración de empleadores y trabajadores se cumpla en un solo acto y a

través de un único trámite.” 19-03-2004

Programa de Simplificación Registral. Información a remitir a los distintos

Organismos de la Seguridad Social. Publicación simultánea en el Boletín

Oficial del 21-03-2006:

Res. MTEYSS N° 231/06 Res SRT N° 244/06 Res AFIP N° 2016/06

Res. ANSES DE N° 241/06 Res SSS N° 95/06

Marco Normativo

Procedimiento único de registración - Esquema

de Salud

miSimplificación

Ventanilla

única

Procedimiento único de registración - Esquema

nuevoEmpleadorSuperintendencia

de Servicios de Salud

miSimplificación

Fuente única de datos de la Seguridad Social

Acceso -en tiempo real- a la información de los empleadores, los trabajadores y su

grupo familiarDatos confiables consolidados

ART´s

RepartoAsig. Familiares

Subs. desempleo

Superintendencia de Servicios de

SaludObras Sociale

AFJP´s

Monitoreoy control

Recaudación y Control

Ventajas del procedimiento único de

registración

miSimplificación

ESTE NÚMERO DE TRÁMITE SE PUEDE USAR COMO CLAVE PARA ACCEDER AL

SISTEMAMIS APORTES

Principales números

miSimplificación

Movimientos desde el 01/08/2006 al 09/10/2007

6.100.000

5.140.000

Modificaciones

5.260.000

Total de movimientos

16.500.000

Más simplificación

Se incrementan día a día los contribuyentes que

utilizan aplicaciones web

La AFIP tiene registrados +6 millones de contribuyentes

con clave fiscal

La generación de la DDJJ mensual para las obligaciones

de seguridad social implica importantes esfuerzos

administrativos por parte de las pequeñas empresas

Situación actual

Declaración jurada pro forma

La implementación de "Mi Simplificación"

permite

a la AFIP confeccionar para cada empleador

declaración jurada pro forma mensual

Mejorar la relación con los empleadores

Simplificar el cumplimiento de sus obligaciones

Facilitar el ciclo integral de la declaración jurada

Reducir los costos administrativos para los empleadores

Objetivos

1° Etapa abarca a

338.427

empleadores -

74,5%-

Tamaño del empleador

Cantidad de empleadores

Casos %

1 165.372 36,4

2 80.671 17,8

3-5 92.384 20,3

6-10 48.651 10,7

11-25 37.294 8,2

26-40 10.880 2,4

41-50 3.861 0,9

51-100 8.152 1,8

101-500 5.952 1,3

501-1500 726 0,2

1501-2500 117 0,0

2501-5000 85 0,0

Más de 5000 49 0,0

Universo

Opera a partir de los datos registrados en el sistema “Mi

Simplificación”

Permite la aceptación o modificaciones en línea por parte de los

contribuyentes

Si no hay correcciones, previa validación vía web, la DDJJ pro forma

se considera definitiva

La adhesión al sistema es voluntaria y abarca contribuyentes

hasta 5 trabajadores. A partir del año 2008 será de uso obligatorio.

Características

Antes Ahora

PC con SIAP + aplicativo SIJP -off line-

Sólo hace falta una PC conectada a internet

Mantener actualizadas las versiones de ambos

programas

La AFIP mantiene la aplicación actualizada en

líneaResguardo periódico de

información en PC La AFIP efectúa los “backup”

por el empleador

Posibilidades de daños aplicativos o equipo; pérdida

de información

La AFIP controla la integridad y seguridad de la aplicación

Generación de archivos – Envío

Una vez conformada la DDJJ, el envío es automático

Ingreso de las “novedades” en “Mi Simplificación” y carga en aplicativo que

genera la DDJJ

La aplicación en línea incorpora en forma

automática todas las “novedades”

En caso de conformar la DDJJ confeccionada por AFIP, el

empleador sólo requerirá de 3 pasos para su

presentación

En caso de modificar algún dato el sistema calculará

automáticamente la nueva DDJJ. El empleador sólo

requerirá de 1 paso adicional más

Así de simple, muy fácil

Informa DDJJ

Envío / Registro

Recálculo

Circuito de información CLAVE

FISCALCLAVE FISCAL

RegistrarDDJJ + VEPRegistrar

DDJJ + VEP

Recalcula valores

Nueva DDJJ

Recalcula valores

Nueva DDJJEnvía DDJJ vía web y pago

por Homebanking

Envía DDJJ vía web y pago

por Homebanking

Modifica y envía

para recálculo

Modifica y envía

para recálculo

MuestraDDJJ

Ultima DDJJ OK + novedades =

nueva DDJJ

Ultima DDJJ OK + novedades =

nueva DDJJ

Mi Simplificación

Base DDJJ Seguridad

Social

Base DDJJ Seguridad

Social

Acepta DDJJ

proforma?

Ejemplos de campañasde inclusión

94,5 %

5,5 %%

En actividad

En blanco

En negro

900.000

Situación original: Enero 2005

Servicio doméstico

Falta de inclusión – Universo desprotegido por la seguridad social.

Escasa formalidad – Actividad tradicionalmente marginal.

Desconocimiento del Régimen.

Servicio doméstico - Situación original

Servicio Doméstico

CAlcanzar a universos de baja inclusión social

Simple.

Acceso a la

jubilación y salud

(PMO).

Posibilidad de

agrupar aportes

parciales.

Incentivo fiscal

para el empleador

(deducción).

Servicio doméstico - Régimen logrado

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Campaña de comunicaciónVía Pública

• Click to edit Master text styles– Second level

• Third level– Fourth level

» Fifth level

Campaña de comunicaciónCortos de TV

• Click to edit Master text styles– Second level

• Third level– Fourth level

» Fifth level

Servicio doméstico - Resultados

282.000

Diciembre2005

Abril2007

70.000

Acceso y transferencia de información a los

Organismosde la Seguridad Social

OBJETIVO:

Canal de entrega fehaciente de información a los organismos (ANSeS, AFJP, ART, Obras Sociales, etc.) a través de clave fiscal y ventanilla electrónica (e-ventanilla).

VENTAJAS:

Portal único (independiente del origen de la información) Repositorio propio para cada usuario de la seguridad social. Certeza de la lectura y/o entrega de la información al usuario,

manteniendo un registro histórico. Notificación de las novedades de cada evento.

Ventanilla electrónica:

Circuito de información CLAVE

FISCALCLAVE FISCAL

Accede a consultas directas sobre las

bases o a ventanilla AFIP

Accede a consultas directas sobre las

bases o a ventanilla AFIP

Extrae datos (frecuencia

según organismo y tipo de

información)

Extrae datos (frecuencia

según organismo y tipo de

información)

Mi Simplificación

Base DDJJ Seguridad

Social

Base DDJJ Seguridad

SocialPadrónPadrón

Bases otros organismos

Ventanilla Electrónica

Archivos con información

Acceso y transferencia de información

Seguridad Informática

Clave Fiscal

•Niveles de Claves

•Administrador de Relaciones

•Ingreso a Servicios

Índice

Niveles de Claves

Nivel Como se tramita Condiciones Ejemplo de Servicio

1 Por Internet No exista para Enviar CurriculumCUIT/CUIL/CDI

2 Por Internet Dato Reservado solo de conocimiento de AFIP y Contribuyente

Presentar DDJJ y Pagos. Consultar Mis Aportes. Adherir o Recategorizar Monotributo

3 En Agencia Presentar Documentación que acredite identidad

Designación de Usuarios para el uso de Servicios a Traves de CF. "Administrador de Relaciones"

4 Agencia Presentar Documentación que acredite identidad

Simil Nivel 3 con TOKEN

Administrador de Relaciones

Ingreso a Servicios I

Ingreso a Servicios II

Ingreso a Servicios III

Datos generales

Control de declaraciones juradas y pagos – seguridad social:

MORA EN LA PRESENTACION DE DDJJ

Contribuyentes % contribuyentes en mora de presentación

Grandes contrib. 0,9 %

Resto 6,3 %

MORA EN EL PAGO

Contribuyentes % de la recaudación

% montos en mora en el pago

Grandes contrib. 85% 0,4%

Resto 15% 16,2 %

Recaudación: su relación con el PBI (en %)

Denominación 2002 2003 2004 2005 2006

ImpuestosNacionales

11,5 13,7 16,1 16,3 16,3

Seguridad Social 4,3 4,4 5,0 5,4 6,1

Aduana 2,0 3,0 3,1 3,2 3,2

Datos generales

GANANCIAS

SEG. SOCIAL

Participación de la Seguridad Social en la recaudación total año 2006

Datos generales

Recaudación de todos los tributos

50.476

72.244

98.285

119.252

150.008Todos los conceptos

( en millones de $ )

Incluye todos los conceptos2003 2004 20052002 2006

Datos generales

Meta presupuestada 2006: 132.421

Recaudación de Seguridad Social

13.83116.433

22.195

28.713

39.200

Todos los conceptos( en millones de $ )

Incluye todos los conceptos2003 2004 20052002 2006

Datos generales

+ 19%+ 19%+ 35%+ 35%

+ 30%+ 30%

+ 36%+ 36%

Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones

Cantidad de Puestos de Trabajo(Nivel País )

3,53,63,73,83,94,04,14,24,34,44,54,64,74,84,95,05,15,25,35,45,55,65,75,85,96,06,16,26,36,46,5

Abril 2007: 6.463.011

Datos generales

Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones

Cantidad de Empleadores(Nivel País )

300.000

310.000320.000

330.000

340.000350.000

360.000

370.000380.000

390.000

400.000410.000

420.000

430.000440.000

450.000

460.000470.000

480.000

490.000500.000

510.000

Abril 2007: 503.340

Datos generales

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