1178 lic. magno(0)

CARRERA DE DERECHOMATERIA: DERECHO

ADMINISTRATIVO

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO U.P.E.A.

TEMARIOTEMARIO

• Ley Nº 1178Ley Nº 1178• Responsabilidad por la Función Responsabilidad por la Función

PúblicaPública

• Ley Nº 1178Ley Nº 1178• Responsabilidad por la Función Responsabilidad por la Función

PúblicaPública

• Componentes del Control Componentes del Control Interno Interno

• Componentes del Control Componentes del Control Interno Interno

• El Sistema de Control El Sistema de Control GubernamentalGubernamental

• El Sistema de Control El Sistema de Control GubernamentalGubernamental

• Auditoria InternaAuditoria Interna• Auditoria InternaAuditoria Interna

LIC. ESP. MAGNO YUPANQUI CHAMBILIC. ESP. MAGNO YUPANQUI CHAMBI

LEY No. 1178LEY No. 1178

LEY DE ADMINISTRACIÓN LEY DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTALY CONTROL GUBERNAMENTAL

UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO U.P.E.A.

Octubre de 2014 Octubre de 2014

AntecedentesAntecedentes

RESPONDER SOBRE LOSRECURSOS CONFIADOS

RESPONDER SOBRE LOSRESULTADOS ALCANZADOS

CONTROLAR EL USO DELOS

RECURSOS PUBLICOS

Antecedentes

• 1883 TRIBUNAL DE CUENTAS1883 TRIBUNAL DE CUENTAS• 1928 CONTROL FISCAL1928 CONTROL FISCAL

Ejercicio del control a través de un interventor un Ejercicio del control a través de un interventor un funcionario de la CGR – control previo continuofuncionario de la CGR – control previo continuo

• 1982 CONTROL PREVIO PASA AL MIN. DE 1982 CONTROL PREVIO PASA AL MIN. DE FINANZASFINANZAS

• 1988 LA CGR CONTROL EXTERNO POSTERIOR 1988 LA CGR CONTROL EXTERNO POSTERIOR Cada entidad deberá realizar el control previo y Cada entidad deberá realizar el control previo y concurrenteconcurrente

• 1990 SE PROMULGA LA LEY 1178 (20.07.1990)1990 SE PROMULGA LA LEY 1178 (20.07.1990)

LEY N° 1178

• Modelo de administración para el manejo de recursos del Estado.

• Establece sistemas de administración que se interrelacionan entre si y con los sistemas de planificación e inversión pública.

• Establece el régimen de Responsabilidad de los servidores públicos por el desempeño de sus funciones.

FINALIDADES DE LA LEY Nº 1178

LOGRAR ADMINISTRAR

EFICAZ Y EFICIENTEMENTE LOS RECURSOS

PUBLICOS

GENERAR INFORMACION QUE MUESTRE

CON TRANSPARENCIA

LA GESTION

LOGRAR QUE TODO SERVIDOR PUBLICO

ASUMA PLENA RESPONSABILIDAD POR EL DESEMPEÑO DE SUS FUNCIONES

DESARROLLAR LA CAPACIDAD

ADMINISTRATIVA

ENTIDADESPUBLICAS SIN

EXCEPCION

PODERES LEGISLATIVO

JUDICIALCORTES ELECTORALES

C.G.R.

TODA ORGANIZAON EN LA QUE EL

ESTADO TENGA MAYORIA DE PATRIMONIO

PERSONAS QUE RECIBEN RECURSOS

DEL ESTADO

AMBITO DE APLICACIÓN

Enfoque SistémicoSistema

Conjunto de partes que tienen un orden preestablecido, que se relacionan e interactúan entre si, a fin de

lograr objetivos comunes.

RESULTADOSRESULTADOSRESULTADOSRESULTADOSRECURSOSRECURSOSRECURSOSRECURSOS ACTIVIDADESACTIVIDADESACTIVIDADESACTIVIDADES

ENTRADAENTRADA PROCESOPROCESO SALIDASALIDA

MEDIOMEDIOAMBIENTEAMBIENTE

RETROALIMENTACIONRETROALIMENTACION

SISTEMA

NACIONAL DE PLANIFICACION

LEY N° 1178

SAFCO

SISTEMA NACIONAL DE INV. PUBLICA

ESTADOBOLIVIANO

SISTEMA DE PROGRAMACION

DE OPERACIONES

SISTEMA DE ORGANIZACIÓN

ADMINISTRATIVA

SISTEMA DE PRESUPUESTO

SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL

SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERV.

SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO

SISTEMA DE CONTABILIDADINTEGRADA

TEORIA DESISTEMAS

SERVIDORES PUBLICOS

RESPONSABILIDAD

POR LA FUNCION PUBLICA

CONTROL INTERNO

CONTROL EXTERNO

ADMINISTRATIVA

EJECUTIVA

CIVIL

PENAL

Sistemas de Administración• Sistemas para Programar y organizar

– Sistema de Programación de Operaciones– Sistema de Organización Administrativa

– Sistema de Presupuesto

• Sistemas para Ejecutar las actividades – Sistema de Administración de Personal– Sistema de Administración de Bienes y Servicios– Sistema de Tesorería y Crédito Público

– Sistema de Contabilidad Integrada

• Sistemas para Controlar– Sistema de Control (Interno, Externo)

Sistema de Programación de Operaciones

• Traducir los objetivos y planes estratégicos de cada Traducir los objetivos y planes estratégicos de cada entidad, en resultados concretos a alcanzar en el corto entidad, en resultados concretos a alcanzar en el corto plazo, es decir en suplazo, es decir en su::

• Traducir los objetivos y planes estratégicos de cada Traducir los objetivos y planes estratégicos de cada entidad, en resultados concretos a alcanzar en el corto entidad, en resultados concretos a alcanzar en el corto plazo, es decir en suplazo, es decir en su::

• Los resultados deben ser expresados en: tareas Los resultados deben ser expresados en: tareas específicas, procedimientos a emplear y medios y específicas, procedimientos a emplear y medios y recursos a utilizar, todo ello en función de tiempo y recursos a utilizar, todo ello en función de tiempo y espacio.espacio.

• Los resultados deben ser expresados en: tareas Los resultados deben ser expresados en: tareas específicas, procedimientos a emplear y medios y específicas, procedimientos a emplear y medios y recursos a utilizar, todo ello en función de tiempo y recursos a utilizar, todo ello en función de tiempo y espacio.espacio.

Programa de Operaciones Anual Programa de Operaciones Anual = = POA POA Programa de Operaciones Anual Programa de Operaciones Anual = = POA POA

SISPLANSISPLAN

PLAN GENERAL PLAN GENERAL DE DESARROLLO DE DESARROLLO

ECONOMICO ECONOMICO Y SOCIALY SOCIAL

LARGO LARGO PLAZOPLAZO

MEDIANO MEDIANO PLAZOPLAZO

CORTO CORTO PLAZOPLAZO

PLANES ESTRATÉGICOS Y PLANES ESTRATÉGICOS Y PROGRAMAS DE PROGRAMAS DE

OPERACIÓN OPERACIÓN INSTITUCIONALINSTITUCIONAL

PP

EE

II

P O AP O A

Sistema de Organización Administrativa

• El Sistema de Administración (SOA) es el conjunto ordenado de normas, El Sistema de Administración (SOA) es el conjunto ordenado de normas, criterios y metodologías, que a partir del marco jurídico administrativo criterios y metodologías, que a partir del marco jurídico administrativo del Sector Público, del Plan Estratégico Institucional y del Programa del Sector Público, del Plan Estratégico Institucional y del Programa Anual, regulan el proceso de estructuración organizacional de las Anual, regulan el proceso de estructuración organizacional de las entidades públicas, contribuyendo al logro de los objetivos entidades públicas, contribuyendo al logro de los objetivos institucionales. institucionales.

• El Sistema de Administración (SOA) es el conjunto ordenado de normas, El Sistema de Administración (SOA) es el conjunto ordenado de normas, criterios y metodologías, que a partir del marco jurídico administrativo criterios y metodologías, que a partir del marco jurídico administrativo del Sector Público, del Plan Estratégico Institucional y del Programa del Sector Público, del Plan Estratégico Institucional y del Programa Anual, regulan el proceso de estructuración organizacional de las Anual, regulan el proceso de estructuración organizacional de las entidades públicas, contribuyendo al logro de los objetivos entidades públicas, contribuyendo al logro de los objetivos institucionales. institucionales.

• El Sistema de Organización Administrativa busca optimizar la estructura El Sistema de Organización Administrativa busca optimizar la estructura organizacional del aparato estatal, por tanto la acción principal es:organizacional del aparato estatal, por tanto la acción principal es: “ “Evitar la duplicidad de objetivos y atribuciones de las entidades Evitar la duplicidad de objetivos y atribuciones de las entidades

mediante la adecuación, fusión o suspensión de las mismas”.mediante la adecuación, fusión o suspensión de las mismas”.

• El Sistema de Organización Administrativa busca optimizar la estructura El Sistema de Organización Administrativa busca optimizar la estructura organizacional del aparato estatal, por tanto la acción principal es:organizacional del aparato estatal, por tanto la acción principal es: “ “Evitar la duplicidad de objetivos y atribuciones de las entidades Evitar la duplicidad de objetivos y atribuciones de las entidades

mediante la adecuación, fusión o suspensión de las mismas”.mediante la adecuación, fusión o suspensión de las mismas”.

Qué acción principal busca el Sistema de Organización Administrativa?

Sistema de Presupuestos• El Sistema de Presupuestos es un conjunto ordenado y coherente de El Sistema de Presupuestos es un conjunto ordenado y coherente de

principios, políticas, normas, metodologías y procedimientos utilizados principios, políticas, normas, metodologías y procedimientos utilizados en cada uno de los subsistemas que lo componen, para el logro de en cada uno de los subsistemas que lo componen, para el logro de objetivos y metas del Sector Público.objetivos y metas del Sector Público.

• El Sistema de Presupuestos es un conjunto ordenado y coherente de El Sistema de Presupuestos es un conjunto ordenado y coherente de principios, políticas, normas, metodologías y procedimientos utilizados principios, políticas, normas, metodologías y procedimientos utilizados en cada uno de los subsistemas que lo componen, para el logro de en cada uno de los subsistemas que lo componen, para el logro de objetivos y metas del Sector Público.objetivos y metas del Sector Público.

Cuál es el objetivo del Sistema de Presupuestos?

• Preveer los montos y las fuentes de los recursos financieros para cada Preveer los montos y las fuentes de los recursos financieros para cada gestión anual en función de las prioridades de la política gestión anual en función de las prioridades de la política gubernamental y su asignación a los requerimientos monetarios de la gubernamental y su asignación a los requerimientos monetarios de la programación de operaciones y de la organización administrativa programación de operaciones y de la organización administrativa adoptada. (Art. 8adoptada. (Art. 8° de la Ley N ° 1178).° de la Ley N ° 1178).

• Preveer los montos y las fuentes de los recursos financieros para cada Preveer los montos y las fuentes de los recursos financieros para cada gestión anual en función de las prioridades de la política gestión anual en función de las prioridades de la política gubernamental y su asignación a los requerimientos monetarios de la gubernamental y su asignación a los requerimientos monetarios de la programación de operaciones y de la organización administrativa programación de operaciones y de la organización administrativa adoptada. (Art. 8adoptada. (Art. 8° de la Ley N ° 1178).° de la Ley N ° 1178).

1.1. Formulación, es el conjunto de acciones que permiten Formulación, es el conjunto de acciones que permiten obtener el Proyecto de Prepuestos.obtener el Proyecto de Prepuestos.

2.2. Discusión y aprobación, que es función legislativa y Discusión y aprobación, que es función legislativa y consiste en:consiste en:

2.1. el análisis político y técnico en el Poder Legislativo del Proyecto 2.1. el análisis político y técnico en el Poder Legislativo del Proyecto de Presupuestos presentado por el Poder Ejecutivo, a través del de Presupuestos presentado por el Poder Ejecutivo, a través del Ministerio de Hacienda, yMinisterio de Hacienda, y

2.2. el acto formal de su aprobación por el Poder Legislativo a través 2.2. el acto formal de su aprobación por el Poder Legislativo a través de la Ley Financial.de la Ley Financial.

3.3. Ejecución, significa aplicar los recursos finaniceros para Ejecución, significa aplicar los recursos finaniceros para la producción de bienes y servicios que permitan cumplir la producción de bienes y servicios que permitan cumplir los objetivos previstos.los objetivos previstos.

4.4. Control y evaluación, comprende la medición y exámen Control y evaluación, comprende la medición y exámen de los resultados de la ejecución presupuestaria, el de los resultados de la ejecución presupuestaria, el análisis de la eficacia y eficiencia de las acciones análisis de la eficacia y eficiencia de las acciones cumplidas y la adopción de medidas correctivas cumplidas y la adopción de medidas correctivas necesarias. necesarias.

1.1. Formulación, es el conjunto de acciones que permiten Formulación, es el conjunto de acciones que permiten obtener el Proyecto de Prepuestos.obtener el Proyecto de Prepuestos.

2.2. Discusión y aprobación, que es función legislativa y Discusión y aprobación, que es función legislativa y consiste en:consiste en:

2.1. el análisis político y técnico en el Poder Legislativo del Proyecto 2.1. el análisis político y técnico en el Poder Legislativo del Proyecto de Presupuestos presentado por el Poder Ejecutivo, a través del de Presupuestos presentado por el Poder Ejecutivo, a través del Ministerio de Hacienda, yMinisterio de Hacienda, y

2.2. el acto formal de su aprobación por el Poder Legislativo a través 2.2. el acto formal de su aprobación por el Poder Legislativo a través de la Ley Financial.de la Ley Financial.

3.3. Ejecución, significa aplicar los recursos finaniceros para Ejecución, significa aplicar los recursos finaniceros para la producción de bienes y servicios que permitan cumplir la producción de bienes y servicios que permitan cumplir los objetivos previstos.los objetivos previstos.

4.4. Control y evaluación, comprende la medición y exámen Control y evaluación, comprende la medición y exámen de los resultados de la ejecución presupuestaria, el de los resultados de la ejecución presupuestaria, el análisis de la eficacia y eficiencia de las acciones análisis de la eficacia y eficiencia de las acciones cumplidas y la adopción de medidas correctivas cumplidas y la adopción de medidas correctivas necesarias. necesarias.

La elaboración del Presupuesto Público es un proceso cíclico que comprende las siguientes etapas:

Qué es el Sistema de Administración de Personal?

• El Sistema de Administración Personal (SAP) es el conjunto de normas, El Sistema de Administración Personal (SAP) es el conjunto de normas, procesos y procedimientos, sistemáticamente ordenados, que permiten la procesos y procedimientos, sistemáticamente ordenados, que permiten la aplicación de las disposiciones en materia de administración de personal.aplicación de las disposiciones en materia de administración de personal.

• El Sistema de Administración Personal (SAP) es el conjunto de normas, El Sistema de Administración Personal (SAP) es el conjunto de normas, procesos y procedimientos, sistemáticamente ordenados, que permiten la procesos y procedimientos, sistemáticamente ordenados, que permiten la aplicación de las disposiciones en materia de administración de personal.aplicación de las disposiciones en materia de administración de personal.

Determinar los puestos de trabajo y los

requisitos para proveerlos

Establecer procedimientos paraEl retiro de servidores

Establecer procedimientos paraEl retiro de servidores

Capacitar a losServidores públicos

Implantar régimen de Evaluación y retribución

del trabajo

EFICIENCIA EFICIENCIA DE LA DE LA

FUNCIONFUNCION

Sistema de Administración de Bienes y Servicios S.A.B.S.• El Sistema de Administración Personal (SABS) es el conjunto de normas de El Sistema de Administración Personal (SABS) es el conjunto de normas de

carácter jurídico, técnico y administrativo, que regulan en forma carácter jurídico, técnico y administrativo, que regulan en forma interrelacionada con los otros sistemas de administración y control de la interrelacionada con los otros sistemas de administración y control de la Ley Nº 1178, la contratación, manejo y disposición de bienes y servicios de Ley Nº 1178, la contratación, manejo y disposición de bienes y servicios de las entidades públicas. las entidades públicas.

• El Sistema de Administración Personal (SABS) es el conjunto de normas de El Sistema de Administración Personal (SABS) es el conjunto de normas de carácter jurídico, técnico y administrativo, que regulan en forma carácter jurídico, técnico y administrativo, que regulan en forma interrelacionada con los otros sistemas de administración y control de la interrelacionada con los otros sistemas de administración y control de la Ley Nº 1178, la contratación, manejo y disposición de bienes y servicios de Ley Nº 1178, la contratación, manejo y disposición de bienes y servicios de las entidades públicas. las entidades públicas.

CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOSCONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS

Con trámites simples e identificación de responsables de la decisión de contratación

MANEJO DE BIENESMANEJO DE BIENES

Tener presente los fines de los Mismos de acuerdo al P.O.A.

DISPOSICION DE BIENESDISPOSICION DE BIENES

Reglamentación de mecanismosPara la baja o venta oportuna de

Bienes.

Sistema de Tesorería y Crédito Público• El Sistema de Tesorería que regula la El Sistema de Tesorería que regula la

administración de los fondos públicos administración de los fondos públicos provenientes de recaudaciones. provenientes de recaudaciones.

• El Sistema de Crédito Público que regula los El Sistema de Crédito Público que regula los recursos obtenidos por la vía de endeudamiento recursos obtenidos por la vía de endeudamiento público.público.

• El Sistema de Tesorería que regula la El Sistema de Tesorería que regula la administración de los fondos públicos administración de los fondos públicos provenientes de recaudaciones. provenientes de recaudaciones.

• El Sistema de Crédito Público que regula los El Sistema de Crédito Público que regula los recursos obtenidos por la vía de endeudamiento recursos obtenidos por la vía de endeudamiento público.público.

Sistema de Contabilidad Integrada

• Conjunto de principios, normas, procedimientos y técnicas que permiten Conjunto de principios, normas, procedimientos y técnicas que permiten el registro y control sistemático de las actividades económica.el registro y control sistemático de las actividades económica.

• Conjunto de principios, normas, procedimientos y técnicas que permiten Conjunto de principios, normas, procedimientos y técnicas que permiten el registro y control sistemático de las actividades económica.el registro y control sistemático de las actividades económica.

• El propósito es la producción de estados financieros para evaluar los El propósito es la producción de estados financieros para evaluar los resultados de la gestión y la situación financiera.resultados de la gestión y la situación financiera.

• El propósito es la producción de estados financieros para evaluar los El propósito es la producción de estados financieros para evaluar los resultados de la gestión y la situación financiera.resultados de la gestión y la situación financiera.

• Es integrada porque registra las transacciones presupuestarias, Es integrada porque registra las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales en un sistema común, de manera única, financieras y patrimoniales en un sistema común, de manera única, oportuna y confiable.oportuna y confiable.

• Es integrada porque registra las transacciones presupuestarias, Es integrada porque registra las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales en un sistema común, de manera única, financieras y patrimoniales en un sistema común, de manera única, oportuna y confiable.oportuna y confiable.

• La información se integra al Sistema de Cuentas Nacionales.La información se integra al Sistema de Cuentas Nacionales.• La información se integra al Sistema de Cuentas Nacionales.La información se integra al Sistema de Cuentas Nacionales.

Transacciones u operaciones con incidencia Económica y/o

financiera

CONTABILIDADPRESUPUESTARIA

(TransaccionesPresupuestarias)

CONTABILIDADPATRIMONIAL(TransaccionesPatrimoniales)

CONTABILIDADFINANCIERA(Transacciones

Financieras)

ESTADO DE EJECUCION

PRESUPUESTARIA

Estados de Flujode Caja

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Evolución Patromonial, etc.

Sistema de Control Gubernamental

• Objetivos:– Mejorar la eficiencia en la captación y uso de los recursos y

en las operaciones.– Dar confiabilidad a la información que se genera.– Establecer procedimientos para la rendición de cuentas en

forma oportuna de los resultados de su gestión, por parte de las autoridades y ejecutivos.

• Sistema de Control Interno– Previo (ejercido por los responsables y unidades ejecutoras)– Posterior por la UAI y Responsables superiores

• Sistema de Control Externo– Posterior (auditoria externa CGR, entes con tuición y firmas

privadas)

CONTROL GUBERNAMENTALCONTROL GUBERNAMENTAL

Se aplica al funcionamiento del:

CONTROL CONTROL PREVIOPREVIO

Realizado por todas las unidades

de la entidad.

AUDITORIA EXTERNAAUDITORIA EXTERNAGUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL

Realizado por:

•La Contraloría General de la República

•Entes que ejercen tuición o

•Firmas privadas de auditoria

SPOSPO SOASOA SIPSIP SAPSAP SABSSABS SITECPSITECP SCISCI

SISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO SISTEMA DE CONTROL EXTERNO SISTEMA DE CONTROL EXTERNO POSTERIORPOSTERIOR

CONTROL CONTROL POSTERIORPOSTERIOR

Realizado por:

•Responsables Superiores

•Auditoria Interna

Responsabilidad por la Gestión Pública

• Aspectos Generales: Todo SP tiene el deber de desempeñar sus funciones con:

– Eficacia. (Alcanzar los resultados previstos)– Economía. (relación positiva costo/beneficio)– Eficiencia. (uso adecuado de los recursos)– Transparencia. (Generar, preservar, difundir y proporcionar

información)– Licitud. (Legalidad, ética y transparencia)

Su incumplimiento genera responsabilidades jurídicas.

¿Qué es Responsabilidad por la Función Pública?

Es una obligación que emerge a raíz del incumplimiento de los deberes de todo servidor público de desempeñar sus

funciones con eficacia, economía, eficiencia, transparencia y licitud.

Se determina tomando:RESULTADOS DE LA ACCIÓN U OMISION

¿Qué son la Acción u Omisión?

• Efecto o resultado de hacer• Facultad de realizar una cosa.

• Facultad legal de ejercitar una potestad.

ACCION

OMISION• Abstención de hacer lo que señalan las

obligaciones estipuladas en las normas y en criterios establecidos para el desempeño de la función pública.

Tipos de ResponsabilidadTipos de Responsabilidad

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESPONSABILIDAD CIVIL

RESPONSABILIDAD PENAL

RESPONSABILIDAD EJECUTIVA

Responsabilidad AdministrativaResponsabilidad Administrativa

Por procesointerno que se lleva a cabo en la entidad por disposición de la MAE.El proceso interno es

un procedimiento administrativo que se

inicia por:Denuncia por parte de

cualquier servidor público

De oficioDictamen de

responsabilidad administrativa

Para los servidores públicos en ejercicio:

La autoridad competente aplicará, según la

gravedad de la falta; •Multa hasta 20 por

ciento de renumeración mensual,

•Suspensión hasta un máximo de 3º días, o

suspensión•Destitución

Para ex servidores públicos:

Se deja registro de la responsabilidad

Servidorespúblicos y ex servidores públicos

A los dos años de la

contravención

Cuando el servidor público en el ejercicio de

sus funciones incurre en una

acción u omisión que contraviene el

orden jurídico administrativo y

normas que regulan la conducta

funcionaria del servidor público

NATURALEZANATURALEZA SUJETOSUJETO DETERMINACIONDETERMINACION SANCIONSANCION PRESCRIPCIONPRESCRIPCION

¿A qué se denomina Ordanamiento Jurídico Adminsitrativo?

Al conjunto de disposiciones legales que rigen la Administración Pública.Al conjunto de disposiciones legales que rigen la Administración Pública.

•Constitución Política del Estado•Leyes y disposiciones reglamentarias que emanan del Poder Ejecutivo:•Decretos Supremos, resoluciones supremas, resoluciones multiministeriales, bi-ministeriales, ministeriales y administrativas.

Responsabilidad EjecutivaResponsabilidad Ejecutiva

Por dictamen del Contralor General

Suspensión o destitución del ejecutivo principal o

de la dirección colegiada, si fuere el caso, sin

perjuicio de la responsabilidad civil o

penal que correspondiente. (Art. 42º de la Ley Nº 1178)

El máximo ejecutivo de la entidad, la

dirección colegiada si la hubiere o ambos, y los ex – ejecutivos.

A los dos años de concluida la gestión

Cuando la autoridad o ejecutivo ha incumplido con obligaciones

expresamente señaladas en la Ley o cuando su gestión ha sido deficiente o

negligente.


Obligaciones del Ejecutivo señaladas por Ley

• Rendir cuentas por los objetivos, forma y resultados.Rendir cuentas por los objetivos, forma y resultados.• Rendir cuentas por los objetivos, forma y resultados.Rendir cuentas por los objetivos, forma y resultados.

• Responder por el desempeño de las funciones, deberes y Responder por el desempeño de las funciones, deberes y atribuciones inherentes a su cargo.atribuciones inherentes a su cargo.

• Responder por el desempeño de las funciones, deberes y Responder por el desempeño de las funciones, deberes y atribuciones inherentes a su cargo.atribuciones inherentes a su cargo.

• Implantar los sistemas, a través de los reglamentos Implantar los sistemas, a través de los reglamentos específicosespecíficos

• Implantar los sistemas, a través de los reglamentos Implantar los sistemas, a través de los reglamentos específicosespecíficos

Enviar a la CGR copias de contratos y documentación Enviar a la CGR copias de contratos y documentación sustentatoria sustentatoria

Enviar a la CGR copias de contratos y documentación Enviar a la CGR copias de contratos y documentación sustentatoria sustentatoria

Entregar estados financieros e informe de auditoria interna. Entregar estados financieros e informe de auditoria interna. Entregar estados financieros e informe de auditoria interna. Entregar estados financieros e informe de auditoria interna.

Respetar la independencia de la unidad de Auditoria Respetar la independencia de la unidad de Auditoria InternaInterna

Respetar la independencia de la unidad de Auditoria Respetar la independencia de la unidad de Auditoria InternaInterna

Responsabilidad CivilResponsabilidad Civil

El juez competente, como resultado de la

aplicación de la jurisdicción coactiva

fiscal u ordinaria.

Resarcimiento del daño

económico

Servidores públicos, ex-servidores

públicos, personas naturales o jurídicas.

A los diez añosde la acción o

desde la última actuación procesal

Cuando la acción u omisión del servidor

público o de las personas naturales o jurídicas privadas

cause daño al estado, valuable en

dinero.


Para efecto de la determinación de esta responsabilidad se deben considerar los

siguientes preceptos:

• Es civilmente corresponsable el superior jerárquico Es civilmente corresponsable el superior jerárquico que hubiere autorizado el uso indebido de bienes, que hubiere autorizado el uso indebido de bienes, servicios y recursos del Estadoservicios y recursos del Estado..

• Es civilmente corresponsable el superior jerárquico Es civilmente corresponsable el superior jerárquico que hubiere autorizado el uso indebido de bienes, que hubiere autorizado el uso indebido de bienes, servicios y recursos del Estadoservicios y recursos del Estado..

• Es civilmente corresponsable el superior jerárquico Es civilmente corresponsable el superior jerárquico cuando el uso indebido, fue posibilitado por las cuando el uso indebido, fue posibilitado por las deficiencias de los sistemas de administración y deficiencias de los sistemas de administración y control interno implantados en la entidad.control interno implantados en la entidad.

• Es civilmente corresponsable el superior jerárquico Es civilmente corresponsable el superior jerárquico cuando el uso indebido, fue posibilitado por las cuando el uso indebido, fue posibilitado por las deficiencias de los sistemas de administración y deficiencias de los sistemas de administración y control interno implantados en la entidad.control interno implantados en la entidad.

• Incurren en esta responsabilidad las personas naturales Incurren en esta responsabilidad las personas naturales o jurídicas que no siendo servidores públicos, se o jurídicas que no siendo servidores públicos, se beneficien indebidamente con recursos públicos o beneficien indebidamente con recursos públicos o causen daño al patrimonio de las entidades del Estado.causen daño al patrimonio de las entidades del Estado.

• Incurren en esta responsabilidad las personas naturales Incurren en esta responsabilidad las personas naturales o jurídicas que no siendo servidores públicos, se o jurídicas que no siendo servidores públicos, se beneficien indebidamente con recursos públicos o beneficien indebidamente con recursos públicos o causen daño al patrimonio de las entidades del Estado.causen daño al patrimonio de las entidades del Estado.

Cuando varias personas resulten responsables del mismo Cuando varias personas resulten responsables del mismo acto o hecho que cause daño al Estado, serán acto o hecho que cause daño al Estado, serán sol idariamente responsables.sol idariamente responsables.

Cuando varias personas resulten responsables del mismo Cuando varias personas resulten responsables del mismo acto o hecho que cause daño al Estado, serán acto o hecho que cause daño al Estado, serán solidariamente responsables.solidariamente responsables.

¿Qué Jurisdicción Coactiva Fiscal?

Es una instancia creada para tomar conocimiento de todas las demandas que se interpongan por actos de los servidores públicos, entidades públicas y privadas, en los cuales se determinen responsabilidades civiles.

Responsabilidad PenalResponsabilidad Penal

El juez en materia penal.

Las contempladas para cada delito en el Código

Penal, en general consisten en la privación

de libertad.

Los servidores públicos y los participantes.

De acuerdo a lostérminos delCódigo Penal

Cuando la acción u omisión del servidor

público y de los particulares, se

encuentra tipificada como delito en el

Código Penal.


Control InternoControl Interno

Por tanto : Por tanto :

la Coordinación la Coordinación

es es

la Esencia la Esencia

de la de la

Administración.Administración.

La administración es el proceso de:

diseñar

y mantener un ambiente adecuado y mantener un ambiente adecuado en el que las personas, en el que las personas, trabajando en equipos, trabajando en equipos,

alcancen sus objetivos preestablecidos.alcancen sus objetivos preestablecidos.

Desempeño personal y organizacional para asegurar Desempeño personal y organizacional para asegurar que los acontecimientos se adecuen a los planes.que los acontecimientos se adecuen a los planes.

Mide lo realizado a través de alguna actividad de Mide lo realizado a través de alguna actividad de control y se corrige la desviación por medio de una control y se corrige la desviación por medio de una acción correctiva.acción correctiva.

La función del Control

medir corregir

El Sistema de Control Gubernamental

politicas

Normas

principios

Procesos y procedimientos

La capacidad La capacidad administrativa para administrativa para impedir o identificar y impedir o identificar y comprobar el manejo comprobar el manejo inadecuado de los inadecuado de los recursos del Estado.recursos del Estado.

El Sistema de Control Gubernamental

Teniendo por objetivo mejorar:

La eficiencia y eficacia La eficiencia y eficacia

en la captación y uso de los en la captación y uso de los

recursos públicos y en las recursos públicos y en las

operaciones del Estado.operaciones del Estado.

La confiabilidad de la La confiabilidad de la información generada información generada

sobre el uso de los sobre el uso de los recursos públicos.recursos públicos.

Los procedimientos para Los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo que toda autoridad y ejecutivo

rinda cuenta oportuna rinda cuenta oportuna de los resultados de su gestiónde los resultados de su gestión

Composición del Control Gubernamental

Esta integrado por:

Sistema de Control interno

Sistema de Control externo posterior

a todo el personal de a todo el personal de una entidaduna entidad

I. Sistema de Control Interno:

es un procesoes un procesodebe diseñarse con debe diseñarse con el objeto de el objeto de proporcionar proporcionar seguridad razonable seguridad razonable del logro de los del logro de los objetivos.objetivos.bajo la responsabilidad de la bajo la responsabilidad de la

MAEMAE

Disponer de información útil, confiable y oportuna. Disponer de información útil, confiable y oportuna.

Objetivos de Control Interno

Lograr el Lograr el cumplimiento de cumplimiento de planes, programas y planes, programas y presupuestos presupuestos institucionales, con institucionales, con eficiencia, eficiencia y eficiencia, eficiencia y economíaeconomía

Asegurar la rendición Asegurar la rendición de cuentas oportuna y de cuentas oportuna y transparente de los transparente de los servidores públicos servidores públicos por los obejtivos, por los obejtivos, forma y resultado de forma y resultado de uso de los recursos.uso de los recursos.

Proteger de Proteger de irregularidades irregularidades el patrimonio y el patrimonio y la información la información de la entidad,de la entidad,

Comprende los instrumentos de

Control Interno Previo, Control Interno Previo, Control Interno PosteriorControl Interno Posterior

las unidades de la entidad las unidades de la entidad antes de la ejecución antes de la ejecución de sus operaciones o de sus operaciones o

de que sus actos de que sus actos causen efecto.causen efecto.

responsables superiores, responsables superiores, respecto de los respecto de los

resultados alcanzados resultados alcanzados por las operaciones por las operaciones

bajo su directa bajo su directa competencia y por la competencia y por la Unidad de Auditoria Unidad de Auditoria

Interna. Interna.

El Sistema de Control Posterior, es un proceso El Sistema de Control Posterior, es un proceso retroalimentador que se nutre de los resultados retroalimentador que se nutre de los resultados para compararlos con ciertos parámetros o para compararlos con ciertos parámetros o criterios preestablecidos. Por cuanto es criterios preestablecidos. Por cuanto es independiente, competente e imparcial y en independiente, competente e imparcial y en cualquier momento puede examinar las cualquier momento puede examinar las operaciones o actividades ya realizadas por las operaciones o actividades ya realizadas por las entidades públicas.entidades públicas.

Sistema de Control Posterior

por cuanto esta por cuanto esta entrelazado con entrelazado con las actividades las actividades administrativas y administrativas y operativas de la operativas de la entidad y debe entidad y debe incorporarse en incorporarse en los reglamentos los reglamentos específicosespecíficos

Proceso de Control Interno

planificación

organización

ejecución

control

La Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad es la responsable La Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad es la responsable del Control Interno, influyendo de manera directa en el del Control Interno, influyendo de manera directa en el ambiente de control con conceptos de integridad y valores ambiente de control con conceptos de integridad y valores éticos. Por otra parte, el ejercicio del control interno es éticos. Por otra parte, el ejercicio del control interno es responsabilidad de todos los mienbros de la entidad y por lo responsabilidad de todos los mienbros de la entidad y por lo tnato, debe ser considerado explícita o implícitamente en la tnato, debe ser considerado explícita o implícitamente en la descripción del puesto de trabajo de cada funcionario y se descripción del puesto de trabajo de cada funcionario y se encuentra en el manual de organización de funciones. encuentra en el manual de organización de funciones.

Responsables de Control Interno

de lo bien de lo bien concebido que esté concebido que esté

Limitaciones de Control Interno:

De lo bien que funcioneDe lo bien que funcione

únicamente puede dar únicamente puede dar un grado de seguridad un grado de seguridad razonable, no absoluta, razonable, no absoluta, por diferentes por diferentes situaciones, ejemplos:situaciones, ejemplos:

El control El control internointerno

Decisiones erróneas por haber considerado Decisiones erróneas por haber considerado información insuficiente, inoportuna o deficiente información insuficiente, inoportuna o deficiente o por falta de competencia profesional.o por falta de competencia profesional.

Colusión de dos o más servidores públicos.Colusión de dos o más servidores públicos.

Aplicación inadecuada de los controles internos Aplicación inadecuada de los controles internos por error de interpretación, dejadez o por error de interpretación, dejadez o equivocación en su ejecución.equivocación en su ejecución.

Uso inadecuado de la autoridad para eludir el Uso inadecuado de la autoridad para eludir el control interno con finalidades ilegítimas, con control interno con finalidades ilegítimas, con ánimo de lucro personal o para mejorar la ánimo de lucro personal o para mejorar la presentación de la situación financiera o para presentación de la situación financiera o para disimular el incumplimiento de obligaciones disimular el incumplimiento de obligaciones legales. legales.

Limitaciones de Control Interno:

CONTROL INTERNO

COMPONENTES DEL

CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACION DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

SUPERVISION

INFORMACION Y COMUNICACION

AMBIENTE DE CONTROL¿Que es el ambiente de control?

“Conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del Control Interno y que son, por lo tanto, determinantes de las conductas y los procedimientos organizacionales”

¿Que es el ambiente de control?

Es la responsabilidad de la Dirección Superior.

Debe ser dotado de los medios para su promoción.

Es la base de los demás componentes.

¿Cuales son los factores del ambiente de control?

Filosofía y estilo de la dirección. Integridad y valores éticos. Competencia profesional. Atmósfera de confianza. Sistema Organizativo. Administración estratégica.

FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL

Filosofía y estilo de la dirección

Pensamiento de la MAE.

Comunicación a toda la entidad.

Acciones gerenciales.


Integridad y valores éticos

Integridad es la condición moral que ayuda a los valores éticos.

Valores éticos = normas de conducta

Compromiso de adhesión a principios y valores éticos.

Debe ser parte de la cultura organizacional.


Integridad y valores éticos

Los controles internos no están por encima de las personas.

Los valores deben transmitirse:

Por el ejemplo Normas de conducta Respondiente eficientemente

y contundentemente a actuaciones no éticas.


COMPETENCIA PROFESIONAL

Todos los servidores públicos deben ser IDONEOS.

Se debe especificar las características de la COMPETENCIA.


Atmósfera de Confianza

ES LA CONFIANZA MUTUA

Difusión de información necesaria.

Delegación de funciones. Adecuada comunicación. Trabajo parcipativo y

cooperativo.

FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROLSistema Organizativo

= Estructura organizacional

Debe adecuarse al tamaño de la organización, tipo de actividad y objetivos esperados.

A R E A O R G A N I Z A C I O N A LE s c r i b a a q u í e l c a r g o

E s c r i b a a q u í e l n o m b r eE s c r i b a a q u í e l c a r g o

E s c r i b a a q u í e l n o m b r eE s c r i b a a q u í e l c a r g o

m a x i m a a u t o r i d a d e j e c u t i v a

FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROLAdministración Estratégica

Formular los objetivos de gestión (POA).

Seguimiento y evaluación.

EVALUACION DE RIESGOS¿Que es la Evaluación de Riesgos?

Es un proceso concurrente y recurrente de identificación y análisis de los factores internos y externos que pueden afectar el logro de objetivos.

Analiza la situación presente. Analiza los efectos de los

cambios futuros (alertas).

¿Que factores de riesgo pueden efectuar el logro de objetivos institucionales?

INTERNOS

Cambio de objetivos o estrategias institucionales.

Impactos por cambios en la dirección superior.

Reorganización o reestructuración.


INTERNOS

Modificaciones recuentes de la estructura organizativa.

Limitaciones del personal.

Implantación o modificación en los sistemas informáticos.


EXTERNOS

Nueva legislación.

Acciones de la naturaleza.

Innovaciones tecnológicas.

Cambios el mercado de proveedores.

¿Que actividades implica el proceso de evaluación de riesgos?

Identificación del riesgo: Comprensión de los factores que amenazan la consecución de objetivos.

Estimación de su importancia: Valoración de potenciales de efectos.

Probabilidad de ocurrencia: Posibilidad de materialización del riesgo.

ACTIVIDADES DE CONTROL¿Que son las actividades de control?

Son acciones llevadas a cabo por todos los integrantes de la organización orientadas por la MAE .

Se ejecutan a través de políticas y procedimientos para administrar los riesgos.

Es el seguimiento oportuno del diseño implantación y mantenimiento del ambiente de control.

¿Que son las actividades de control?

Deben realizarse con criterio y juicio profesional.

Se debe optimizar la relación Costo Beneficio.

Su diseño debe procurar la desburocratización y modernización del Estado.

Su combinación debe ser evaluada por la MAE permanentemente.

¿Cuales son las actividades de control?

Revisión del desempeño real por la Dirección.

Revisión gerencial por funciones y actividades.

Controles independientes: Arqueos, recuentos físicos y otros.

Inspección de la documentación.

¿Cuales son las actividades de control?

Constatación de propiedad.

Confirmaciones y conciliaciones.

Indagaciones.

Observaciones “in situ” de hechos.

¿Que aspectos deben considerarse para identificar, diseñar y ejecutar actividades de

control?

La falta de Controles claves aumenta el riesgo.

Deben asegurar la integridad de la información procesada.

Pueden afectar a varios objetivos al mismo tiempo.

INFORMACION Y COMUNICACIÓN ¿Que es la información y comunicación?

La Información es un conjunto de datos organizados y procesados de determinada manera, de forma que puedan satisfacer las necesidades de los usuarios.

Ejemplo: Los estados financieros elaborados por cada entidad.

INFORMACION Y COMUNICACIÓN ¿Características de la información?

o Útil, oportuna, pertinente, comprensible, confiable, verificable, preservada y accesible.

o Requerida en todos los niveles de la entidad.

o Los controles deben asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información, obtenida mantenida y revelada.

INFORMACION Y COMUNICACIÓN ¿Que es comunicación?

Es el proceso mediante el cual se transmite un mensaje o información desde un emisor hacia el receptor utilizando un canal o medio adecuado.

INFORMACION Y COMUNICACIÓN ¿Que tipos de comunicación existen?

COMUNICACION INTERNA

Multidireccional

COMUNICACION EXTERNA

Recibida y proporcionada por los usuarios de los servicios de la entidad.

INFORMACION Y COMUNICACIÓN ¿Características de la comunicación?

Comunicación oral: Cara a cara, teléfono, discursos videoconferencias.

Comunicación escrita: cartas, correo electrónico, tableros, paneles, Memorándums.

Comunicación no verbal: Tacto, señales, oculares, lenguaje corporal, silencio.

SUPERVISIÓN ¿Que es la supervisión?

Es un proceso sistemático y permanente de revisión de los controles.

Su objeto son las actividades de control.

Su rol es asegurar razonablemente que los controles se aplican adecuadamente.

¿Cómo se relaciona la eficacia y eficiencia del CI con la Supervisión ?

La supervisión debe detectar oportunamente las deficiencias de los CI.

La eficacia y eficiencia de los CI son la inexistencia de deficiencias.

La supervisión adecuada procura eliminar los errores e irregularidades.

¿Qué implica el proceso de Supervisión?

Verificar continuamente los procedimientos de control vigentes y los resultados de su aplicación.

Auditoria InternaAuditoria Interna

por

Ley 1178 Art. 15

Se practicará

Unidad Especializada

Realiza ActividadesEn forma

separada combinada o integral

Evaluar el grado de cumplimiento y eficaciade los SAYCO

Determinar confiabilidadde registros y EE.FF.

Analizar los resultados y eficacia de las operaciones

Auditoria InternaAuditoria InternaManual de NAG aprobadas con Resolución

Nº CGR/079/2006, del 04/04/06:

Tipos deAuditorias

Financieras Especiales Ambientales Operativas

Proyectos de IPConfiabilidad

Registros EE.FFTIC

RecomendacionesRecomendaciones

Para corregir errores Retrospectivo

Para sugerir mejoras

Sobre incumplimientos

Valor Agregado

Especial

Información sobre Implantación Información sobre Implantación de Recomendacionesde Recomendaciones

JUSTIFICACIÓN DE

LA NO ACEPTACIÓN

ACEPTACIÓN SI ó NO

RECOMEN

DACIÓN

Nº DE RECOMENDACION

Entidad : Nº de Informe de Auditoria : Fecha :

FORMATO I

Firma de la Máxima Autoridad

Información sobre Implantación Información sobre Implantación de Recomendacionesde Recomendaciones

Entidad : Nº de Informe de Auditoria : Fecha :

FORMATO II

Firma de la Máxima Autoridad

TAREAS A REALIZAR EN LA

IMPLANTACIÓN

RESPONSA

BLES

PERIODO

DE IMPLANTACIÓN

RECOMEN

DA

CIÓNES

Nº DE RECOMEN

DACION

Seguimientos a Informes de U.A.I.Seguimientos a Informes de U.A.I.

La 8va. N.G.A.G.

C. G. R.

UAI’sVerificar

grado

de

Implantación

Informes de Auditoria

Recomendaciones

Contenidas en los

Cronograma de implantación de

recomendaciones

Verificar

el cumplimiento

Temas RelevantesTemas Relevantes


IMPLANTACIÓN

RESPONSA

BLES

PERIODO

DE IMPLANTACIÓN

RECOMEN

DA

CIÓNES



IMPLANTACIÓN

RESPONSA

BLES

PERIODO

DE IMPLANTACIÓN

RECOMEN

DA

CIÓNES


Formato I y II

Unidad de Auditoria Interna

Deben ser

Presentados en un

Plazo no mayor

a 10 días

deben ser

Firmados por

La MAE

Todos los campos del formulario deben ser llenados

1178 lic. magno(0)

Law

Transcript of 1178 lic. magno(0)