Ejercicio Eeff contabilidad

EJERCICIO: ESTADOS FINANCIEROS

La empresa “AQUILES S.A.” presenta a usted los saldos de cuentas al 31/12/2010 y

31/12/2009, para que usted prepare los Estados Financieros básicos, de acuerdo a la NIC 1.

AQUILES S.A. es una sociedad anónima cerrada que inició sus actividades en el año 2007 y se

dedica a la distribución y ventas de productos importados.

Saldos de Cuentas: 31-12-2010 31-12-2009

M$ M$

1 Acreedores Varios (3.760) (3.760)

2 Caja-Bancos 567 1.825

3 Capital Autorizado (300.000) (250.000)

4 Costo de Ventas 287.505 195.500

5 Depósitos a Plazo 4.000 0

6 Depreciación 5.420 5.420

7 Depreciación Acumulada Maquinarias (27.100) (21.680)

8 Deudas Incobrables 321 1.020

9 Deudores por ventas - Clientes 230.340 194.500

10 Deudores Varios 8.080 3.600

11 Dividendos Ganados (230) 0

12 Dividendos provisorios 3.600 0

13 Estimacion de Deudores Incobrables (2.266) (1.945)

14 Existencias 275.495 242.000

15 Gastos Administración - Remuneraciones 82.500 101.000

16 Impuesto a la Renta 14.885 0

17 Impuestos por Pagar -IVA (9.991) (9.720)

18 Intereses Financieros s/prestamos 1.244 686

19 Inversión en Acciones 2.325 10.000

20 Inversión en Asociadas - Pandora S.A. 18.850 18.400

21 Maquinarias 54.200 54.200

22 Otras Reservas de Revaluación (4.000) (2.700)

23 Otros Ingresos y Gastos 0 (1.380)

24 Pagos Provisionales Mensuales 16.472 0

25 Pérdida en Valores Negociables 0 950

26 Plusvalia Comprada 1.900 1.900

27 Préstamos Bancarios (33.034) (40.856)

28 Proveedores (121.484) (154.694)

29 Provisión Impto.Renta (14.885) 0

30 Reajustes 134 (196)

31 Reservas Retenidas (36.840) (24.600)

32 Retenciones (1.375) (1.230)

33 Sobreprecio en Vta.Accs.propias (15.140) (13.540)

34 Terrenos 20.000 18.700

35 Utilidad en Venta de Inversiones (1.200) 0

36 Utilidad sobre Inversiones (83) 0

37 Utilidad sobre Inversiones en Asociadas (450) 0

38 Ventas (456.000) (323.400)

Totales 0 0

El detalle de las transacciones es el siguiente:

1. Las transacciones comerciales se efectúan al crédito simple.

2. El Depósito a plazo se efectuó el 30 de Diciembre de 2010 por M$ 4.000 a una tasa de

interés del 3% por, 60 días, en Moneda nacional no reajustable.

3. El saldo de Inversiones en Acciones, al 31 de Diciembre de 2009, corresponden a 30.000

acciones de “AFRODITA S.A.”, adquiridas el 25 de Octubre de 2009 a $ 365,- definidas

para negociación. Estas acciones se encuentran valorizadas al 31 de Diciembre de 2009

en M$ 10.000, generando una pérdida de M$ 950. El costo corregido al 31/12/2009, de

esta inversión asciende a M$ 11.114.

En el año 2010 la Inversión generó dividendos por M$ 230

Esta inversión se vendió el 15 de Octubre de 2010 en M$ 11.200, por la que se paga 60%

al contado y la diferencia al crédito simple.

Durante el año 2010, se compraron 15.000 acciones de “TROYA SA” a $ 46,00 cada

una, las que se pagaron al contado. Vial&Vial corredores de Bolsa, nos emiten una

factura por $ 2.190.000 más comisiones y gastos de la transacción por $ 52.000 más IVA

por $ 9.000, con fecha 18 de Octubre se gira cheque por $ 2.251.000. Esta inversión se

efectúa para negociación. Al 31 de Diciembre el valor de cotización bursátil de las

acciones es de $ 155.

4. Los terrenos fueron adquiridos en el año 2008 y el 31 de Diciembre de 2008 fueron

revaluados en M$ 2.700, con abono a Otras Reservas de Revaluación.

El 31 de Diciembre de 2010 nuevamente fueron sometidos a revaluación originando un

cargo al activo por M$ 1.300.

5. El número total de acciones colocadas y pagadas para el año 2009 es de 250.000.

Durante el año 2010 se colocaron 50.000 acciones a en $ 1.032 cada una, generando un

sobreprecio de M$ 1.600, las que fueron pagadas en el mes de Marzo de 2010.

6. El saldo al 31/12/2009 se efectuó una Estimación de deudores incobrables como política

de la entidad, en cuanto a la morosidad de las cuentas. Durante el ejercicio 2010 esta se

incrementó en M$ 321

7. El resultado del ejercicio 2009 que ascendió a M$ 20.400 y en Junta de Ordinaria de

Accionistas celebrada el 12 de Marzo de acordó la siguiente distribución: Reserva

Retenidas por M$ 12.240 y en Abril de 2010 se pagaron dividendos por la diferencia.

Durante el mes de Noviembre de 2010, el Directorio acuerda y paga dividendos

provisorios por M$ 3.600

8. Los Vehículos de Distribución (Máquinas), se deprecian linealmente en 10 años y para

efectos tributarios se aplica depreciación acelerada sobre los bienes, la que para el

año 2009 y 2010 asciende a M$ 16.260.

9. El 31 de Octubre de 2009 se obtuvo un préstamo a 5 años Plazo por M$ 40.000, pagadero

en cuotas iguales, anuales más sus intereses, al 31 de Diciembre 2009 el préstamo

devengó intereses por M$ 686 y reajustes por M$ 170.

En el año 2010 se pagó una cuota del préstamo de M$ 8.000 más los intereses

devengados por M$ 1.200. Al 31 de Diciembre de 2010 el préstamo ha devengado

intereses por M$ 900 y M$ 134 por reajustes, los cuales se provisionaron.

10. Las remuneraciones del personal administrativo y ventas del ejercicio 2010 ascienden a

M$ 82.500, por los cuales se han retenido M$ 9.400. En el ejercicio 2010 se pago

por este concepto la suma de M$ 8.025, y se adeudan las retenciones de Diciembre de

2010 por M$ 1.375

11. Durante el año 2010 se pagaron PPM por M$ 16.472 y se efectuó la Provisión de

Impuesto a la Renta.

12. La Inversión en Asociadas, corresponde a una adquisición efectuada en Diciembre de

2009, del 40% de la Sociedad Anónima PANDORA, la cual se ha valorizado a Valor

Patrimonial, reconociendo M$ 450 de Utilidades generadas en el ejercicio 2010.

Información complementaria:

1. El detalle de las cuentas por cobrar a clientes se presenta a continuación:

Deudores por Venta A B C D E

Al 31 de Diciembre de 2010 230.340 230.340 230.340 230.340 230.340

Terceros 207.306 218.823 195.789 221.126 211.913

Empresa PANDORA S.A. 23.034 11.517 34.551 9.214 18.427

Deudores por Venta A B C D E


Terceros 175.050 184.775 165.325 186.720 178.940

Empresa PANDORA S.A. 19.450 9.725 29.175 7.780 15.560

2. El detalle de las Remuneraciones es el siguiente:

Remuneraciones del Personal A B C D E

Año 2010 82.500 82.500 82.500 82.500 82.500

Administración 33.000 33.000 28.875 20.625 24.750

Distribución 28.875 24.750 33.000 28.875 24.750

Ventas y Marcadotecnia 16.500 16.500 16.500 20.625 16.500

Dietas al Directorio 4.125 8.250 4.125 4.125 8.250

Remuneraciones del Personal A B C D E

Año 2009 101.000 101.000 101.000 101.000 101.000

Administración 40.400 40.400 35.350 25.250 30.300

Distribución 35.350 30.300 40.400 35.350 30.300

Ventas y Marcadotecnia 20.200 20.200 20.200 25.250 20.200

Dietas al Directorio 5.050 10.100 5.050 5.050 10.100

3. El detalle de las Cuentas por Cobrar a Deudores Varios es el siguiente:

Deudores Varios A B C D E


Deudores (a menos de 1 año) 4.480 4.480 4.480 4.480 4.480

Deudores (Vcto: 30/6/2012) - - - - -

Ptmos al Personal (a menos de 1 año) 1.100 3.200 1.800 2.000 3.000

Ptmos al Personal (a más de 1 año) 2.500 400 1.800 1.600 600

Deudores Varios A B C D E


Ptmos al Personal (a más de 1 año) 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600

4. La deuda con Acreedores Varios corresponde a una Compra de Terrenos efectuada en el

año 2008 con vencimiento al 1° de Marzo de 2011.

Con la Información entregada, se pide confeccionar:

a) Estado de Situación Financiera, clasificado

b) Estado de Resultados Integrales (por Función)

c) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, para el ejercicio 2010

d) Estado de Flujo de Efectivo (Método Indirecto), para el ejercicio 2010

e) Determine el Capital Propio Inicial (Tributario) y sus variaciones.

DATOS ADICIONALES:

Variaciones I.P.C.

Apertura 5,1%

Enero 4,3% Julio 2,8%

Febrero 4,0% Agosto 2,1%

Marzo 3,8% Septiembre 2,0%

Abril 3,2% Octubre 1,5%

Mayo 3,0% Noviembre 0,8%

Junio 2,9% Diciembre 0,0%

DESARROLLO:

A

2010 2009

M$ M$

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y efectivo equivalente 4.567 1.825

Otros activos financieros 2.325 10.000

Otros activos no financieros 5.580

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar (neto) 205.040 173.105

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 23.034 19.450

Inventarios 275.495 242.000

Activos por impuestos 1.587

Otros activos

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 517.628 446.380

ACTIVOS NO CORRIENTES

Otros Activos No Financieros 2.500 3.600

Cuentas por cobrar a Entidades Relacionadas

18.850 18.400

Plusvalía Comprada 1.900 1.900

Propiedades, Planta y Equipo, neto 47.100 51.220

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 70.350 75.120

TOTAL ACTIVOS 587.978 521.500

Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición

clasificados como mantenidos para la venta

AQUILES S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 de DICIEMBRE de 2010 y 2009

Inversiones en Asociadas, contabilizadas por el Método de

Participación

A

2010 2009

M$ M$

PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

PASIVOS CORRIENTES

Otros Pasivos Financieros 9.034 8.856

Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 121.484 154.694

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas

Pasivos por Impuestos 9.991 9.720

Provisiones corrientes por beneficios a empleados

Otros Pasivos No Financieros 5.135 1.230

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 145.644 174.500

PASIVOS NO CORRIENTES


Pasivos No Corrientes (Otras Cuentas por Pagar)


Otras Provisiones a Largo Plazo

Pasivos por Impuestos Diferidos

Provisiones No corrientes por beneficios a empleados

Otros Pasivos No financieros 3.760

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 24.000 35.760

PATRIMONIO NETO

Capital Emitido 315.140 263.540

Ganancias (Pérdidas) Acumuladas 99.194 45.000

Primas de Emisión

Acciones Propias en Cartera

Otras participaciones en el patrimonio

Otras Reservas 4.000 2.700

418.334 311.240

Participaciones Minoritarias (Participaciones no controladora)

PATRIMONIO NETO 418.334 311.240

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 587.978 521.500

Total Patrimonio Neto Atribuible a los Tenedores de

Instrumentos de Patrimonio Neto de Controladora

Pasivos Incluidos en Grupos en Desapropiación Mantenidos para

la Venta

A

2010 2009

M$ M$

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos de actividades ordinarias 456.000 323.400

(287.505) (195.500)

Margen bruto o Ganancia Bruta 168.495 127.900

Otros ingresos, por función

Costos de distribución (34.295) (40.770)

Gasto de administración (37.125) (45.450)

Otros gastos, por función (16.821) (21.220)

Otras ganancias (pérdidas) 313 430

Ingresos financieros

Costos financieros (1.244) (686)

450 0

Diferencias de cambio

Resultados por unidades de reajuste (134) 196

1.200 0

Ganancia (Pérdida) antes de Impuesto 80.839 20.400

(14.885) 0

65.954 20.400

Ganancia (Pérdida) 65.954 20.400


GANACIA POR ACCION

Acciones Comunes

Ganancias (Pérdidas) Básicas por Acción 229,41$ 81,60$

Número de Acciones Ponderado 287.500 250.000

AQUILES S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALESPor el periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2010 y 2009

Ganancia (Pérdida) en Venta de Inversiones

Gasto por Impuesto a las Ganancias

Ganancia (Pérdida) de Operaciones Discontinuadas

Participación en Ganancia (Pérdida) de Asociadas

Contab.Método de la Participación

Costo de Ventas

Ganancia (Pérdida) de Actividades Continuadas

después de Impuesto

A

TOTAL

PATRIMONIO INTERÉS TOTAL

Conceptos: de Utilidades ATRIBUIBLE MINORITARIO PATRIMONIO

PPE AcumuladasA LOS

ACCIONISTAS

Saldos al : 31/12/2009 263.540 2.700 45.000 311.240 311.240

Cambios Contables

Correccion de Errores

Saldos Iniciales ajustados 31/12/2009 263.540 - 2.700 - 45.000 311.240 - 311.240

Ditribución de Resultados (8.160) (8.160) (8.160)

Increm. de Patrimonio - Revaluaciones 1.300 1.300 1.300

Emisión de Acciones 51.600 51.600 51.600

Distribución de Dividendos Provisorios(3.600) (3.600) (3.600)

Resultado del Ejercicio 65.954 65.954 65.954

- 0

- 0

- 0

Saldos al 31/12/2010 315.140 - 4.000 - 99.194 418.334 418.334

AQUILES S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por el periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2010

CAMBIOS

CAPITAL

PAGADO

CAMBIOS

ACCIONES

PROPIAS EN

CARTERA

OTRAS RESERVAS

CAMBIOS EN OTRAS

RESERVAS

B

2010 2009

M$ M$

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES








Otros activos



Otros Activos No Financieros 400 3.600


18.850 18.400







AQUILES S.A.




Participación

B

2010 2009

M$ M$


PASIVOS CORRIENTES

















PATRIMONIO NETO



Primas de Emisión




418.334 311.240







la Venta

B

2010 2009

M$ M$




(287.505) (195.500)









450 0



1.200 0


(14.885) 0

65.954 20.400



GANACIA POR ACCION

Acciones Comunes



AQUILES S.A.







Costo de Ventas



B

TOTAL



PPE AcumuladasA LOS

ACCIONISTAS

Saldos al : 31/12/2009 263.540 2.700 45.000 311.240 311.240

Cambios Contables








- 0

- 0

- 0

Saldos al 31/12/2010 315.140 - 4.000 - 99.194 418.334 418.334

AQUILES S.A.



CAMBIOS

CAPITAL

PAGADO

CAMBIOS

ACCIONES

PROPIAS EN

CARTERA

OTRAS RESERVAS

CAMBIOS EN OTRAS

RESERVAS

C

2010 2009

M$ M$

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES








Otros activos





18.850 18.400







AQUILES S.A.




Participación

C

2010 2009

M$ M$


PASIVOS CORRIENTES

















PATRIMONIO NETO



Primas de Emisión




418.334 311.240







la Venta

C

2010 2009

M$ M$




(287.505) (195.500)









450 0



1.200 0


(14.885) 0

65.954 20.400



GANACIA POR ACCION

Acciones Comunes



AQUILES S.A.







Costo de Ventas



C

TOTAL



PPE AcumuladasA LOS

ACCIONISTAS

Saldos al : 31/12/2009 263.540 2.700 45.000 311.240 311.240

Cambios Contables








- 0

- 0

- 0

Saldos al 31/12/2010 315.140 - 4.000 - 99.194 418.334 418.334

AQUILES S.A.



CAMBIOS

CAPITAL

PAGADO

CAMBIOS

ACCIONES

PROPIAS EN

CARTERA

OTRAS RESERVAS

CAMBIOS EN OTRAS

RESERVAS

D

2010 2009

M$ M$

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES








Otros activos





18.850 18.400







AQUILES S.A.




Participación

D

2010 2009

M$ M$


PASIVOS CORRIENTES

















PATRIMONIO NETO



Primas de Emisión




418.334 311.240







la Venta

D

2010 2009

M$ M$




(287.505) (195.500)









450 0



1.200 0


(14.885) 0

65.954 20.400



GANACIA POR ACCION

Acciones Comunes



AQUILES S.A.







Costo de Ventas



D

TOTAL



PPE AcumuladasA LOS

ACCIONISTAS

Saldos al : 31/12/2009 263.540 2.700 45.000 311.240 311.240

Cambios Contables








- 0

- 0

- 0

Saldos al 31/12/2010 315.140 - 4.000 - 99.194 418.334 418.334

AQUILES S.A.



CAMBIOS

CAPITAL

PAGADO

CAMBIOS

ACCIONES

PROPIAS EN

CARTERA

OTRAS RESERVAS

CAMBIOS EN OTRAS

RESERVAS

E

2010 2009

M$ M$

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES








Otros activos



Otros Activos No Financieros 600 3.600


18.850 18.400







AQUILES S.A.




Participación

E

2010 2009

M$ M$


PASIVOS CORRIENTES

















PATRIMONIO NETO



Primas de Emisión




418.334 311.240







la Venta

E

2010 2009

M$ M$




(287.505) (195.500)









450 0



1.200 0


(14.885) 0

65.954 20.400



GANACIA POR ACCION

Acciones Comunes



AQUILES S.A.







Costo de Ventas



E

TOTAL



PPE AcumuladasA LOS

ACCIONISTAS

Saldos al : 31/12/2009 263.540 2.700 45.000 311.240 311.240

Cambios Contables








- 0

- 0

- 0

Saldos al 31/12/2010 315.140 - 4.000 - 99.194 418.334 418.334

AQUILES S.A.



CAMBIOS

CAPITAL

PAGADO

CAMBIOS

ACCIONES

PROPIAS EN

CARTERA

OTRAS RESERVAS

CAMBIOS EN OTRAS

RESERVAS

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