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Marzo de 2015Marzo de 2015Marzo de 2015

Marzo de 2015

Directores

Edgardo José Maya VillazónContralor General de la República

José Antonio Soto MurgasVicecontralor General de la República

Asesores editorialesGloria Patricia Rincón MazoAlejandro José Ovalle GontLibia Yolima Poveda Riaño

Análisis financieroLuis Mario López Rodríguez

Colaboración:Jorge Enrique Ospina Merchán

Oficina de Comunicaciones y PublicacionesRossana Payares Altamiranda

Edición y diagramaciónEdgar Giovanni Zuleta Parra

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Bogotá D.C., Abril de 2015

Contenido

Introducción...................................................................................................................................................9

I. Ejecución de ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN) a marzo de 2015.....................................................................................................................................11

1.1 Programación y modificaciones al presupuesto de ingresos..........................................111.2 Ejecución (recaudo) del Presupuesto General de la Nación (PGN)................................121.2.1 Ejecución de ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC)...........................................................121.2.1.1 Ingresos corrientes.......................................................................................................................................121.2.1.2 Recursos de capital.......................................................................................................................................131.2.1.3 Rentas parafiscales y fondos especiales de la Nación.....................................................................131.2.2 Ejecución de ingresos de los establecimientos públicos...................................................................14

II. Ejecución de gastos del Presupuesto General de la Nacional a marzo de 2015.................................................................................................................................15

III. Índices de ejecución presupuestal..............................................................................................19

IV. Ejecución del rezago presupuestal a marzo de 2015.........................................................25

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Introducción

La Contraloría General de la República (CGR) presenta el informe fi nanciero de marzo de 2015, en cum-plimiento de lo dispuesto por la Ley 42 de 1993 y el Decreto 267 de 2000, que atribuyen a la enti dad la responsabilidad de reportar mensualmente el comportamiento de los ingresos y egresos acumulados del Presupuesto General de la Nación.

Este informe consta de cuatro partes: en la primera parte encontramos la ejecución de ingresos del Pre-supuesto General de la Nación (PGN); en la segunda, la ejecución de gastos del Presupuesto General de la Nación (PGN); en la tercera, los índices de ejecución presupuestal; y fi nalmente, en la cuarta parte, encon-tramos la ejecución acumulada del rezago presupuestal, todo con corte a 30 de marzo de 2015.

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Aforo inicial Modifi caciones acumuladas a

marzo($ Billones)

Aforo defi niti vo a marzo

$ Billones Estructura (%) $ Billones Estructura (%)

1. Ingresos de la Nación (GNC) 203,3 94,0 0,00350 203,3 94,0

1.1. Ingresos corrientes 115,6 53,5 0,00000 115,6 53,5

1.1.1. Ingresos tributarios 114,7 53,0 0,00000 114,7 53,0

1.1.1.1. Impuestos directos 55,8 25,8 0,00000 55,8 25,8

1.1.1.2. Impuestos indirectos 58,9 27,2 0,00000 58,9 27,2

1.1.2. Ingresos no tributarios 0,9 0,4 0,00000 0,9 0,4

1.2. Ingresos de capital 65,8 30,4 0,00350 65,8 30,4

1.3. Rentas parafi scales 1,4 0,6 0,00000 1,4 0,6

1.4. Fondos especiales 20,5 9,5 0,00000 20,5 9,5

2. Ingresos de los establecimientos públicos 12,9 6,0 -0,00350 12,9 6,0

2.1. Ingresos corrientes 7,8 3,6 0,00000 7,8 3,6

2.1.1 No tributarios 7,8 3,6 0,00000 7,8 3,6

2.1.2. Otros ingresos corrientes 0,1 0,0 0,00000 0,1 0,0

2.2. Ingresos de capital 2,6 1,2 -0,00350 2,6 1,2

2.3. Contribuciones parafi scales 2,4 1,1 0,00000 2,4 1,1

3. Total ingresos del PGN (1+2) 216,2 100,0 0,00000 216,2 100,0

Cuadro 1Aforo de ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN) en 2015

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

I. Ejecución de ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN) a marzo de 2015

1.1 Programación y modifi caciones al presupuesto de ingresos1

El aforo inicial de ingresos de la vigencia 2015 ascendió a $216,2 billones2, de los que el 94% co-rrespondió a recursos de la Nación y el 6% restante a recursos de los establecimientos públicos. A marzo de 2015 no se presentaron modifi caciones al presupuesto inicial (Cuadro 1).

1. El Presupuesto General de la Nación (PGN) en ingresos está compuesto por el conjunto de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) y los Establecimientos Públicos (EP) del orden nacional.

2. El aforo inicial estuvo compuesto por ingresos corrientes de la Nación ($115,6 billones) y de los Establecimientos Públicos ($7,8 billones), que en conjunto sumaron $123,4 billones; recursos de capital por $68,4 billones, que corres-ponden $65,8 billones a la Nación y $2,6 billones a los Establecimientos Públicos; fondos especiales por $20,5 billones, los que son exclusivos de la Nación; y � nalmente, encontramos rentas para� scales por valor total de $3,8 billones, de los que pertenecieron $2,4 billones a los establecimientos públicos y $1,4 billones a la Nación.

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1.2 Ejecución (recaudo) de los ingresos del Presupuesto General de la Na-ción (PGN)

Cumplido el primer trimestre del año, el recaudo acumulado de ingresos del PGN ascendió a $50,5 billones, con un crecimiento de 7,1%, respecto al mismo período de 2014. De estos recursos, el 92,2% le correspondió al Gobierno Nacional Central GNC y el 7,8% restante a propios de los esta-blecimientos públicos (Gráfi ca 1 y anexo 1).

Gráfi co 1Aforo total de ingresos del PGN a marzo de 2015 - Billones de pesos corrientes

Fuente: SIIF-cálculos y presentación CGR-CDEFP

A marzo de 2015, el recaudo total se situó en el 23,4% del aforo vigente, con una representación del 22,9% en recursos del GNC y una ejecución del 30,8% en los establecimientos públicos.

1.2.1 Ejecución de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC)

1.2.1.1 Ingresos corrientes

Al fi nalizar marzo de 2015, los ingresos corrientes alcanzaron un nivel de ejecución acumulado del 21,7% del aforo vigente (equivalente a $25,1 billones), consti tuido principalmente por el impues-to de renta y complementarios y el impuesto al valor agregado (IVA) y aduanas, que en conjunto representaron el 87,3% del recaudo.

El recaudo alcanzado durante el período analizado resultó 2,4% inferior al del mismo período de 2014, producto fundamentalmente del comportamiento del impuesto de renta y complementa-rios (-8,6%) y del IVA (-4,9%) (Gráfi ca 2 y anexo 1).

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1.2.1.2 Recursos de capital

A marzo de 2015, el recaudo de los recursos de capital ascendió a $17,6 billones, para una ejecu-ción acumulada del 26,8% y un crecimiento del 17%, respecto del mismo período de 2014.

De los recursos de capital, se destacó el comportamiento del rubro de recursos del crédito, cuyo recaudo ascendió a $17,4 billones (99% del total). De estos recursos, $10,8 billones (62,1%) le correspondieron a crédito interno y $6,6 billones (37,9%) a externo.

Por su parte, el recaudo del rubro del resto de capital se mantuvo para este periodo frente al an-terior en $0,2 billones, representando el 1% del total (Gráfi ca 2 y anexo 1).

1.2.1.3 Rentas parafi scales y fondos especiales de la Nación

Las rentas parafi scales, representadas principalmente por los recursos del Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio, registraron un recaudo de $0,6 billones, sobre un monto presupuestado de $1,4 billones y un nivel de ejecución del 43%.

Por otra parte, los fondos especiales mostraron una ejecución del 16%, siendo el rubro más repre-sentati vo el correspondiente a los ingresos del Fondo CREE, con el 57,6% del recaudo acumulado a dicho mes (Gráfi ca 2 y cuadro anexo).

Gráfi co 2Aforo de ingresos a marzo de 2015 GNC - Billones de pesos corrientes


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1.2.2 Ejecución de ingresos de los establecimientos públicos

A marzo de 2015, el recaudo acumulado de ingresos de los establecimientos públicos ascendió a $4 billones, para un nivel del 30,8% sobre el presupuesto vigente y un crecimiento del 27,5%, respecto al año anterior.

En tal senti do, se destacaron los rubros de tasas, multas y contribuciones y de excedentes fi nan-cieros, que en conjunto recaudaron $2,3 billones, con el 57,5% del monto total y un crecimiento del 25% y 53,1%, respecti vamente (Gráfi ca 3 y anexo 1).

Gráfi co 3Aforo de ingresos a marzo de 2015- Establecimientos públicos - Billones de pesos corrientes


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II. Ejecución de gastos del Presupuesto General de la Na-ción (PGN) a marzo de 2015A marzo de 2015 el presupuesto de gastos ascendió a $216,1 billones, de los cuales $119,4 billo-nes (55,2%) se asignaron a funcionamiento, $49,4 billones (22,9%) correspondieron a inversión y $47,3 billones (21,9%) al servicio de la deuda. Durante el período analizado no se presentaron modifi cación al presupuesto inicial (Gráfi ca 4)

Gráfi co 4Ejecución acumulada a marzo de 2015- Billones de pesos corrientes


Cumplido el primer trimestre de 2015, la ejecución del gasto3 del PGN ascendió a $41,3 billones, de los cuales el 52,4% ($21,6 billones) fueron gastos de funcionamiento4, el 24,2% ($10,0 billo-nes) inversión y el 23,4% ($9,7 billones) atendió el servicio de la deuda5. La mayor parti cipación del gasto de funcionamiento en el total se debió a los pagos de nómina de la Nación y las transfe-rencias de SGP (ambos representan el 54,2% del rubro de funcionamiento)(Cuadro 2 y Gráfi co 4).

El servicio de la deuda en el acumulado a marzo registró un monto de $9,7 billones, de los cuales el servicio de la deuda interna, por $8,2 billones, representó el 84,9% del total; mientras que el servicio de la deuda externa, por $1,5 billones, representó el 15,1% restante.

3. Medido por obligaciones.

4. Representados en los gastos de personal, gastos generales y transferencias.

5. Corresponde al gasto en intereses y amortización de la deuda interna y externa de la Nación.

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Tipo de inversión 2015Billones

2014Billones

Estructura 2014(%)

Variaciones

Absoluta ($ Billones)

Relati va (%)

Subsidios y operaciones fi nancieras 4,5 2,6 45,3 1,9 73,8

Recurso humano 2,5 2,3 25,5 0,3 11,8

Infraestructura 2,5 2,2 25,2 0,4 16,6

Administración del Estado 0,2 0,4 1,6 -0,3 -63,3

Dotación 0,2 0,4 1,7 -0,3 -62,1

Investi gación y estudios 0,1 0,1 0,6 0,0 -32,9

Total inversión 10,0 8,0 100,0 2,0 24,5

Cuadro 3Gastos de la Nación en inversión a marzo en cada año


Cuadro 2Ejecución acumulada a marzo 2015

* Gasto medido por obligaciones **Incluye gastos de comercializaciónFuente: SIIF-cálculos y presentación CGR-CDEFP

Tipo de gastoApropiación defi niti va

a marzo de 2015 ($Billones)

Ejecución de la vigencia a marzo

de 2015 ($Billones)

% de ejecución

Ejecución de la vigencia a marzo de

2014 ($Billones)

Variación (%) 2015/2014

a marzo

1. Funcionamiento 119,4 21,6 18,1% 21,3 1,4

1.1 Gastos de personal 25,3 4,9 19,2% 4,8 2,0

1.2 Gastos generales** 9,0 1,3 14,0% 1,3 -0,7

1.3 Transferencias 85,1 15,5 18,2% 15,3 1,6

2. Servicio de la deuda 47,3 9,7 20,5% 2,8 246,4

3. Inversión 49,4 10,0 20,2% 8,0 24,5

Total gasto 216,1 41,3 19,1% 32,1 28,6

El servicio de la deuda se incrementó en 246,4% con respecto a 2014. Este resultado se presentó por el crecimiento de las amorti zaciones en el servicio de la deuda pública interna, mayores en $6,3 billones con respecto a las registradas en el mismo periodo de 2014, debido a la redención de TES B por $6,1 billones.

El gasto de inversión, cumplido el primer trimestre de 2015, cerró en un monto de $10,0 billones, con un importante incremento de 24,5% con respecto a igual periodo en 2013, equivalente a un mayor gasto por $2,0 billones (Cuadro 3).

Los programas que explicaron la variación en el gasto de inversión, fueron los relacionados con subsidios y operaciones fi nancieras que se incrementaron en 73,8%, con infraestructura (varia-ción de 16,6%) y con recurso humano, con un aumento de 11,8%. Consecuentemente estos tres

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1717

programas en conjunto, son los más representati vos dentro del gasto de inversión, al concentrar por si solos el 96,1% del total (Cuadro 3).

Al fi nalizar el primer trimestre de 2015 el 51,5% del gasto del PGN se fi nanció con ingresos pro-venientes de impuestos e ingresos no tributarios; mientras que los recursos del crédito y de tesorería fi nanciaron el 37,6% y el 10,9% restante provino de recursos de los fondos especiales, donaciones y rentas parafi scales (Gráfi co 5).

Gráfi co 5Composición del fi nanciamiento del gasto - Porcentaje


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Tipo de gasto

Apropiación marzo ($Billones)

(1)

Gasto de la vigencia a marzo ($ Billones) (2)

Indice de ejecución a marzo

(2/1)*100

2015 2014 2015 2014 2015 2014

Funcionamiento 119,4 113,8 21,6 21,3 18,1% 18,7%

Servicio de la deuda 47,3 42,5 9,7 2,8 20,5% 6,6%

Inversión 49,4 46,8 10,0 8,0 20,2% 17,1%

Total gasto 216,1 203,1 41,3 32,1 19,1% 15,8%

Cuadro 4Ejecución comparada del gasto de la Nación a marzo de 2015

Fuente: SIIF-cálculos y presentación CGR-DEM

Sector Indice de ejecución (%)

Vivienda, ciudad y territorio 46,6

Transporte 33,8

Relaciones exteriores 29,0

Salud y protección social 26,9

Presidencia de la República 25,0

Educación 22,2

Minas y energía 22,0

Indice de ejecución del gasto total 19,1

Cuadro 5Sectores más dinámicos en la ejecución del gasto


III. Índices de ejecución presupuestalPara el primer trimestre de 2015 el índice de ejecución del gasto6, medido por obligaciones, fue de 19,1%, con un incremento de 15,8% frente al registrado en 2014 (con referencia a un gasto acumulado por $32,1 billones) (Cuadro 4).

En lo corrido de 2015 los sectores más dinámicos en la ejecución del gasto del PGN, en compara-ción con el índice de ejecución general, fueron, en su orden: vivienda, ciudad y territorio; trans-porte, relaciones exteriores; salud y protección social; Presidencia de la República; educación y minas y energía (Cuadro 5).

Por su parte, los sectores menos dinámicos fueron: estadísti ca, planeación, agricultura, trabajo, Registraduría, empleo público, ambiente y ciencia y tecnología (Cuadro 6).

6. Cociente, expresado en términos porcentuales, entre el gasto acumulado y la autorización vigente; es decir, cuánto representa dicho gasto con respecto al monto máximo autorizado a esa fecha(apropiación presupuestal).

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2020

Sector Indice de ejecución (%)

Estadísti ca 9,0

Planeación 7,7

Agricultura 7,4

Trabajo 6,7

Registraduría 6,5

Empleo público 5,9

Ciencia y tecnología 1,1

Indice de ejecución del gasto total 19,1

Cuadro 6Sectores menos dinámicos en la ejecución del gasto


Así mismo, el comportamiento mensual de la ejecución del gasto se analizó con relación a su evolución en los últi mos once años. En consecuencia, se establecieron referentes de largo plazo que permiti eron comparar la vigencia actual con la ejecución promedio para los once años de referencia (2004 – 2014), así como con las vigencias con mayor o menor nivel de ejecución del mismo período.

De esta forma, la ejecución del gasto durante el periodo analizado se enmarcó en una banda de ejecución de referencia con techo (máximo) y piso (mínimo), contando con un referente para ca-lifi car el comportamiento del gasto analizado.

En atención a ello, la gráfi ca de la ejecución del gasto acumulado se mostró por encima de la línea que identi fi ca al promedio de ejecución mensual de los últi mos once años; es decir, que el índice de ejecución del gasto para marzo de 2015 (19,1%) estuvo por encima del índice que señala el comportamiento promedio del gasto en los últi mos diez años durante el primer trimestre (17,2%), con una diferencia de 1,9 puntos porcentuales (Gráfi ca 6).

Si se compara este mismo índice de ejecución acumulada a marzo de 2015, con la correspondiente al año de menor ejecución fi nal (vigencia 2010), se presentó también una diferencia de 1,9 puntos porcentuales; mientras que al hacer la comparación con respecto al mejor año de ejecución de la dé-cada de referencia (vigencia 2012), se presentó una diferencia también de 5,1 puntos porcentuales.

Las anteriores comparaciones permiti eron establecer que el índice de ejecución de gasto observa-do para el primer trimestre de 2015 marcó una diferencia a favor con respecto a las demás series de largo plazo.

Por rubro de gasto, en funcionamiento la ejecución acumulada a marzo de 2015 se ajusta bien con su comportamiento promedio de largo plazo. Los sesgos o brechas entre una y otra gráfi ca son mínimos, lo que sugiere un comportamiento predecible en la ejecución del gasto de funcio-namiento, debido a la relati va estabilidad que no ha cambiado de manera sustancial la dinámica

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de los sectores que conforman el Presupuesto Nacional. Adicional a lo anterior, en los gastos de funcionamiento los rubros más importantes son los salarios y las transferencias que obligatoria-mente deben ejecutarse (Gráfi ca 7).

Gráfi co 6Ejecución del gasto a marzo con comportamiento de largo plazo


Gráfi co 7Ejecución del gasto de funcionamiento a marzo con comportamiento de largo plazo


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En el caso del gasto por servicio de la deuda, debido al hecho de los vencimientos de TES B men-cionados anteriormente, el índice mensual acumulado de ejecución hasta marzo de 2015 mostró diferencias notorias con los índices de mayor y menor ejecución y con el índice promedio para los 11 años relacionados, en el mismo orden, de 4,8 puntos porcentuales, 1,9 puntos porcentuales y 2,5 puntos porcentuales, respecti vamente (Gráfi ca 8).

Gráfi co 8Ejecución del gasto delservicio de la deuda a marzo con comportamiento de largo plazo


La ejecución del gasto de inversión presentó un comportamiento bastante favorable del índice de ejecución mensual acumulada a marzo de 2015, con 9,1 puntos porcentuales por encima del mis-mo índice promedio del período de referencia de los últi mos 11 años y a 1,5 puntos porcentuales de diferencia positi va con respecto del índice para el mejor año de ejecución. Esta tendencia obe-deció a las dinámicas positi vas mostradas durante el primer trimestre de 2015, debido al gasto en los programas de inversión en subsidios, en infraestructura y recurso humano (Gráfi ca 9).

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Gráfi co 9Ejecución del gasto del servicio de la deuda a marzo con comportamiento de largo plazo


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IV. Ejecución acumulada del rezago presupuestal a mar-zo de 2015

El rezago de 2014 se consti tuyó por un monto total de $17,75 billones, del cual $4,70 billones fueron reservas presupuestales y $13,05 billones cuentas por pagar. Del monto consti tuido como reservas presupuestales, se ejecutó, hasta marzo de 2015, vía obligaciones, un valor de $0,87 billones, equivalente al 18,4%.

En materia de pagos de este rezago, en el acumulado a marzo se ejecutó un total de $10,75 billo-nes, es decir, el 60,6% del total. De tales pagos, $0,61 billones se hicieron con cargo a las reservas consti tuidas y $10,14 billones sobre las cuentas por pagar.

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Anexo 1Ejecución de ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN) en 2015

Nombre del recursoAforo defi niti vo

a marzo ($Billones) (1)

Ejecución amarzo

($Billones) (2)

Indice de ejecución (2/1*100)

Variación anual de la ejecución a marzo (%)

1. Ingresos del GNC 203,3 46,6 22,9 56,2

1.1 Ingresos corrientes GNC 115,6 25,1 21,7 -2,4

1.1.1 Ingresos tributarios 114,7 25,0 21,8 -2,6

1.1.1.1 Impuestos directos 55,8 9,6 17,2 -8,5

1.1.1.1.1 Renta y complementarios 47,0 9,5 20,3 -8,6

1.1.1.1.2 Impuesto a la riqueza 4,9 0,0 0,0 0,0

1.1.1.1.3 Sobretasa CREE 3,9 0,0 0,0 0,0

1.1.1.1.4 Resto directos 0,0 0,0 0,0 24,4

1.1.1.2 Impuestos Indirectos 58,9 15,4 26,2 1,5

1.1.1.2.1 IVA 42,4 8,1 19,1 -4,9

1.1.1.2.2 Aduanas y recargos 4,3 4,3 100,9 14,0

1.1.1.2.3 Movimientos fi nancieros 6,9 1,6 23,1 4,2

1.1.1.2.4 Resto de indirectos 5,4 1,4 26,8 4,2

1.1.2 Ingresos no tributarios 0,9 0,1 9,4 92,9

1.2 Recursos de capital 65,8 17,6 26,8 17,0

1.2.1 Recursos del crédito 44,5 17,4 39,1 0,0

1.2.2 Excedentes fi nancieros 9,6 0,003 0,036 -99,8

1.2.3 Resto de capital 11,8 0,2 2,1 132,4

1.3 Rentas parafi scales GNC 1,4 0,6 43,0 62,0

1.4 Fondos especiales GNC 20,5 3,3 16,0 10,9

1.4.1 Fondo Regalías 0,0 0,0 0,0 -117,0

1.4.2 Fondo CREE 11,5 1,9 16,5 17,4

1.4.3 Resto de fondos 9,0 1,4 15,4 2,6

2. Ingresos de los establecimientos públicos 12,9 4,0 30,8 27,5

2.1 Ingresos corrientes EP 7,8 2,1 27,2 26,0

2.1.1 No tributarios 7,8 2,1 27,2 26,2

2.1.1.1 Venta de bienes y servicios 1,3 0,3 23,1 18,4

2.1.1.2 Tasas, multas y contribuciones 3,8 1,2 32,2 25,0

2.1.1.3 Resto no tributarios 2,6 0,6 22,0 33,3

2.1.2 Otros ingresos corrientes 0,1 0,0 24,7 8,3

2.2 Recursos de capital EP 2,6 1,2 44,7 45,1

2.2.1 Excedentes fi nancieros 2,3 1,1 47,9 53,1

2.2.2 Rendimientos fi nancieros 0,3 0,0 4,6 -80,7

2.2.3 Resto de recursos de capital 0,1 0,1 93,4 124,5

2.3 Contribuciones parafi scales 2,4 0,7 27,2 7,9

3. Total Ingresos del PGN (1+2) 216,2 50,5 23,4 53,5


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