municipio de los herreras - asenl.gob.mx

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Los Herreras, Nuevo León.

Los Herreras, Nuevo León.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[?@[Q)~~

n u~

L::J~TADO DE NUEVO LEÓN[]@~'l:F1:JW@

Oficio No:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2257/2013.

ASUNTO: Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA ClOUTHIER CARRillOPRESIDENTA DE lA COMISiÓN DE VIGilANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO lEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del municipio de Los Herreras, Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

C(,. \"1"'-IH. COÑGRESO DJ!;L ESTA! OFICIALlA MAYOR

I O Q nC;)Jl~PI~\ 1,5 UCT_1013~} J

~

I V'UUO..¿DEPARTAMENTO

OFM'CJALfA DE PARTES_ NTg_~f3EY. N. L.

G T {J-f)Uc... en.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, queintegra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012,dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, las cuales requierenque la auditaría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las normas deinformación financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de LosHerreras, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el periodo comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 16 de agosto de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Los Herreras, Nuevo León, presentó el 27 de marzo de 2013 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2012, la cual fue remitida a esta AuditoriaSuperior del Estado el día 12 de abril de 2013.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2012 por lascifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros yprogramas contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Ingresos Real % Presupuesto % Variación %

Importe Importe Importe

Impuestos $ 180,233 1 $ 223,672 1 $ (43,439) (19)

Derechos 316,992 1 49,860 0 267,132 536

Productos 213,500 1 87,730 1 125,770 143

Aprovechamientos 836,167 3 520,850 3 315,317 61

Participaciones 14,057,290 43 11,728,628 58 2,328,662 20

Fondo de Infraestructura Social 3,680,506 11 1,025,208 5 2,655,298 259

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 916,896 3 877,965 4 38,931 4

Fondos Descentralizados 2,742,468 8 2,662,594 13 79,874 3

Otras Aportaciones 129,802 0 1,947,649 10 (1,817,847) (93)

Financiamiento 0 0 956,208 5 (956,208) (100)

Otros 9,356,568 29 0 0 9,356,568 100

Total $ 32,430,422 100 $ 20,080,364 100 $ 12,350,058 62

Egresos Real % Presupuesto % Variación %

Importe Importe Importe

Administración Pública $ 8,422,718 27 $ 10,853,695 45 $ 2,430,977 22

Servicios Comunitarios 1,394,995 5 2,327,800 8 932,805 40

Desarrollo Social 2,556,573 8 1,813,919 4 (742,654) (41)

Seguridad Pública y Tránsito 22,407 0 20,000 0 (2,407) (12)

Mantenimiento y Conservación de Activos 2,102,859 7 3,664,212 12 1,561,353 43

Adquisiciones 309,351 1 591,960 2 282,609 48

Desarrollo Urbano y Ecología 100,000 0 2,618,374 3 2,518,374 96

Fondo de Infraestructura Social 438,491 1 1,370,183 3 931,692 68

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,049,355 3 883,589 4 (165,766) (19)

Obligaciones Financieras 799,452 3 2,000,000 8 1,200,548 60

Otros 14,056,525 45 5,400,000 11 (8,656,525) (160)

Total $ 31,252,726 100 $ 31,543,732 100 $ 291,006 1



Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto ImporteFondos fijos $ 2,149Bancos 1,487,615Cuentas por cobrar 910,123Subtotal $ 2,399,926Menos: Cuentas por pagar 350,807Total $ 2,049,119

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA --- Observaciones Preliminares Detectadas en la Revisión por Tipo de Auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 17 0 2 0 0 15 0 0

EconómicaC 9 1,117,536 2 323,690 0 7 793,846 793,846

Subtotal 26 1,117,536 4 323,690 0 22 793,846 793,846OBRA PÚBLICA

NormativaA 17 0 2 0 0 15 0 0

EconómicaC 1 8,677 0 0 0 1 8,677 8,677

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 19 8,677 2 0 0 17 8,677 8,677



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

DESARROLLO URBANONormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0LABORATORIO

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 1 0 0 0 0 1 0 0Total 49 1,126,213 6 323,690 0 43 802,523 802,523

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y Recomendaciones5 Normativa 0 PFRA, RG6 Normativa 0 PFRA, RG7 Normativa 0 PFRA, RG9 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA, RG14 Normativa 0 PFRA, RG15 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA, RG10 Económica 168,636 PPR, PFRA, PEFCF11 Económica 50,170 PPR, PFRA, PEFCF12 Económica 59,720 PPR, PFRA, PEFCF16 Económica 65,700 PPR, PFRA17 Económica 309,720 PPR, PFRA, RG20 Económica 50,000 PPR, PFRA, RG21 Económica 89,900 PPR

Subtotal 793,846OBRA PÚBLICA

23 Normativa 0 PFRA, IASF, RG25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA24 Económica 8,677 PFRA, PIIC, RG39 Técnica 0 PFRA

Subtotal 8,677DESARROLLO URBANO

40 Normativa 0 RG, PFRA41 Normativa 0 RG, PFRA42 Normativa 0 RG, PFRA

Subtotal 0LABORATORIO

43 Técnica 0 PFRA, RGSubtotal 0

Total 802,523

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación



Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

22 7 21 3 11 42 793,846

OBRA PÚBLICA 17 17 1 1 2 21 8,677DESARROLLOURBANO

3 3 3 6 0

LABORATORIO 1 1 1 2 0Total 43 7 42 1 3 1 17 71 802,523

Monto NoSolventado porTipo de Acción

$

793,846 712,623 8,677 278,526 0 0 368,397 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




CONTENIDO Págs. I. Presentación 1 II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3 III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

6

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 6 B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

23 IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

24 V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

77 VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 77 VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011

77



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Local, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. Entre los apartados de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría, así como el Dictamen de la revisión. Asimismo, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

1/84El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público. Estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por El Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las entidades federativas y los municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:

Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015




El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. Entre otros apartados del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativa al ejercicio 2011. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 03 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Los Herreras, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:




Entidad Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Los Herreras 1 1 1* 1 – AD 4

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

* La revisión consistirá en dar seguimiento a las modificaciones de los Planes Municipales y de los Reglamentos de Zonificación y de Construcción.

1 - AD.- Entidad fiscalizada adicional a las contempladas en el programa.

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. 2Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo1 (Ver detalle en CUADRO---).

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el Municipio de Los Herreras, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

1 Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en

el Diario Oficial de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera. IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.




V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

• Prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.




De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Los Herreras, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2012 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el informe de resultados, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2012 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.




Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2012 por Rubros, determinándose las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2011.

Ingresos Reales Variación Rubros 2012 % 2011 % Importe %

Impuestos $ 180,233 1 $ 179,875 1 $ 358 - Derechos 316,992 1 17,119 - 299,873 1,752 Productos 213,500 1 47,870 - 165,630 346 Aprovechamientos 836,167 3 354,000 1 482,167 136 Participaciones 14,057,290 43 13,485,400 58 571,890 4 Fondo de Infraestructura Social 3,680,506 11 2,470,003 11 1,210,503 49 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 916,896 3 857,412 4 59,484 7 Fondos Descentralizados 2,742,468 8 3,113,596 13 -371,128 -12 Otras Aportaciones 129,802 - 550,104 2 -420,302 -76 Contribución de vecinos - - 146,500 1 -146,500 -100 Financiamiento - - 1,824,000 8 -1,824,000 -100 Otros 9,356,568 29 167,937 1 9,188,631 5,471 Total $ 32,430,422 100 $ 23,213,816 100 $ 9,216,606 40

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $180,233 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 168,589 94 $ 168,589 100 Adquisición de inmuebles 1,505 1 1,505 100 Recargos y accesorios 10,139 5 10,139 100

Total $ 180,233 100 $ 180,233 100 Predial $168,589 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 16%.




Adicionalmente, se revisó la conciliación que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $1,505 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. De las partidas seleccionadas para la revisión, se solicitaron los recibos de ingresos con su respectivo expediente que contenga: nota declaratoria, informativo de valor catastral y escrituras, los cuales se analizaron y se verificó que los cobros se hayan realizado conforme lo establecido en la normatividad. Recargos y accesorios $10,139 En este concepto se registraron las bonificaciones de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial. DERECHOS $316,992 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Inscripción y refrendo $ 5,181 1 $ 4,595 89 Revisión, inspección y servicios 303,951 96 300,572 99 Ocupación de la vía pública 7,860 3 6,000 76

Total $ 316,992 100 $ 311,167 98 Inscripción y refrendo $5,181 En este concepto se registraron ingresos por Inscripciones y refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $303,951 Este concepto se integra por los ingresos generados por concepto de trámite de licencia de manejar, así como la venta de una retroexcavadora.




Se revisaron los ingresos registrados por trámite de licencias de manejar, de conformidad con lo establecido en el artículo 62, fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Ocupación de la vía pública $7,860 En este concepto se registraron ingresos por cobros de piso a vendedores ambulantes. PRODUCTOS $213,500 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 197,500 93 $ 197,500 100 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

16,000 7

16,000 100

Total $ 213,500 100 $ 213,500 100 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $197,500 Este concepto se integra por los ingresos generados por la venta de vehículos chatarra por importe de $195,550, el resto corresponde a la enajenación de lotes del panteón municipal. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $16,000 Este concepto se integra por los ingresos generados por concepto de renta del casino municipal. APROVECHAMIENTOS $836,167 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Aportaciones del Patronato de Fomento Educativo para construcción del panteón municipal $ 641,667 77 $ 641,667 100 Aportación del DIF Nuevo León para adquisición de equipo de transporte 60,000 7 60,000 100 Aportaciones del Patronato de Fomento Educativo para diversas actividades educativas y culturales

134,500 16 134,500 100

Total $ 836,167 100 $ 836,167 100




PARTICIPACIONES $14,057,290 Este rubro representa el 43% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo general de participaciones $ 10,757,880 77 $ 10,757,880 100 Fondo nacional de fomento municipal 1,258,241 9 1,258,241 100 Tenencia 663,066 5 663,066 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 219,584 1 219,584 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 355,303 2 355,303 100 Diversos 803,216 6 803,216 100 Total $ 14,057,290 100 $ 14,057,290 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio por concepto de participaciones, conciliándose contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $3,680,506 Este rubro representa el 11% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio por este concepto, conciliándose contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $916,896 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio por este concepto, conciliándose contra los saldos registrados. FONDOS DESCENTRALIZADOS $2,742,468 Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio por este concepto, conciliándose contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $129,802 Este rubro se integra por aportaciones estatales del Programa 3x1 migrante para obra de construcción de panteón. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio por cada uno de los Programas asignados al Municipio, conciliándose contra los saldos registrados. OTROS $9,356,568 Este rubro representa el 29% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y de beneficiarios como se detalla a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Programa FIDEM 2012 $ 5,833,871 62 $ 5,833,871 100 Programa FISE 2012 1,707,657 18 1,707,657 100 Programa FONAHPO 1,200,000 13 1,200,000 100 Programa Empleo Temporal 609,420 7 609,420 100 Aportaciones de beneficiados del Programa FONAHPO

5,620 - 5,620 100

Total $ 9,356,568 100 $ 9,356,568 100 EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.




Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2012 por programa, determinándose las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2011.

Egresos Reales Variación Programas 2012 % 2011 % Importe

Administración Pública $ 8,422,718 27 $ 9,195,730 35 $ (773,012) (8) Servicios Comunitarios 1,394,995 5 1,481,092 6 (86,097) (6) Desarrollo Social 2,556,573 8 2,147,286 8 409,287 19 Seguridad Pública y Tránsito 22,407 - 15,606 - 6,801 44 Mantenimiento y Conservación de Activos 2,102,859 7 2,309,761 9 (206,902) (9) Adquisiciones 309,351 1 825,594 3 (516,243) (63) Desarrollo Urbano y Ecología 100,000 0 798,066 3 (698,066) (87) Fondo de Infraestructura Social 438,491 1 1,735,050 6 (1,296,559) (75) Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,049,355 3 737,070 3 312,285 42 Obligaciones Financieras 799,452 3 887,925 3 (88,473) (10) Otros 14,056,525 45 6,265,815 24 7,790,710 124 Total $ 31,252,726 100 $ 26,398,995 100 $ 4,853,731 18

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2012 por capítulos, determinándose las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2011.




Egresos reales Variación Capítulo 2012 % 2011 % Importe %

Servicios Personales $ 6,057,318 19 $ 6,348,495 24 $ (291,177)

(5) Prestaciones 1,199,884 4

1,466,030 6

(266,146)

(18)

Servicios Generales 2,583,015 8

2,521,072 10

61,943

2 Materiales y Suministros 2,350,271 8

2,629,724 10

(279,453)

(11)

Mantenimientos 598,234 2

542,264 2

55,970

10 Apoyos 1,779,084 6

2,486,328 9

(707,244)

(28)

Aportaciones 668,235 2

356,468 1

311,767

87 Eventos 716,559 2

907,215 3

(190,656)

(21)

Bienes Muebles 309,351 1

1,014,896 4

(705,545)

(70) Obras Públicas 10,829,559 35

5,552,951 21

5,276,608

95

Obligaciones Financieras 1,008,473 3

1,117,918 4

(109,445)

(10) Otros 3,152,743 10

1,455,634 6

1,697,109

117

Total $ 31,252,726 100 $ 26,398,995 100 $ 4,853,731

18

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Luis Juventino Garza Benavides Obra pública $ 13,871,465 Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 1,678,665 Estación Herreras, S.A. de C.V. Gasolina 1,214,775 Gerardo de Jesús Flores Gutiérrez Servicios funerarios 356,816 Evangelina Olivo Mayorga Consumo de alimentos 326,650 Jorge Horacio Salinas Abdo Abarrotes 236,580 María Luisa López López Abarrotes 235,388 Hermelinda Cortéz González Ferretería 202,996 Ismael Cantú García Medicamentos 200,423 Ninfa Pérez Ochoa Refaccionaria 168,707 Francisco Villanueva Lázaro Mantenimiento de alumbrado

168,637

Promotora de Desarrollo Rural de N.L. Renta de maquinaria

157,850 Teléfonos de México, S.A. de C.V. Servicio telefónico

149,045

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, N.L. Servicios de agua y drenaje

146,950 José Guadalupe Villagómez Cruz Refaccionaria

115,709

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.




SERVICIOS PERSONALES $6,057,318 Este capítulo representa el 19% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance %

Sueldos $ 4,541,069 75 $ 2,390,117 53 Aguinaldo

880,584 14

837,434 95

Pensiones a personal

247,550 4

91,970 37 Prima vacacional

194,237 3

191,637 99

Tiempo extra

125,759 2

64,343 51 Honorarios

26,169 1

26,169 100

Liquidaciones

23,200 1

18,400 79 Sueldos a personal eventual

18,750 -

13,400 71

Total $ 6,057,318 100 $ 3,633,470 60 Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo y se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $1,199,884 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance %

Consumos varios $ 566,148 47 $ 270,309 48 Medicamentos 443,178 37 143,132 32 Consumos de alimentos del personal

116,931 10

73,174 63

Servicio médico

64,376 5

42,315 66 Análisis clínicos 8,118 1 4,500 55 Despensas

1,133 -

- -

Total $ 1,199,884 100 $ 533,430 44 Adicionalmente, se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliándose estas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados.




SERVICIOS GENERALES $2,583,015 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance % Consumo de energía eléctrica $ 1,680,000 65 $ 736,769 44 Gastos de viaje

463,178 18

161,637 35

Servicio telefónico

188,726 7

83,842 44 Servicio de agua y drenaje

147,490 6

76,679 52

Gastos de representación y gestoría

21,778 1

12,573 58 Atenciones a funcionarios

17,631 1

9,900 56

Arrendamiento de equipo de transporte

17,400 1

17,400 100 Arrendamiento de inmuebles

16,175 1

14,775 91

Seguros de vehículos

13,905 -

13,905 100 Refrendos, placas y tenencias

8,572 -

8,572 100

Arrendamiento de maquinaria

8,160 -

8,160 100 Total $ 2,583,015 100 $ 1,144,212 44

Adicionalmente, se efectuó prueba selectiva de los servicios más importantes prestados al Municipio, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de cláusulas establecidas en los mismos. MATERIALES Y SUMINISTROS $2,350,271 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance % Gasolina $ 1,032,021 44 $ 580,963 56 Material eléctrico y de plomería

337,245 14

282,176 84

Diesel

261,865 11

146,295 56 Refacciones

227,526 10

159,342 70

Gas L.P.

113,484 5

46,184 41 Material de construcción y pintura 106,557 5 66,543 62 Llantas

85,564 4

57,949 68

Papelería y artículos de oficina

57,224 2

29,126 51 Herramientas

47,837 2

26,868 56

Lubricantes

45,674 2

16,405 36 Artículos para aseo y limpieza

35,274 1

28,688 81

Total $ 2,350,271 100 $ 1,440,539 61




Adicionalmente, el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. Además, se realizaron compulsas con proveedores, a fin de verificar la efectiva prestación de los servicios. MANTENIMIENTOS $598,234 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance % Mantenimiento de vehículos $ 269,364 45 $ 153,429 57 Mantenimiento de edificios

146,146 24 85,534 59

Mantenimiento de alumbrado público

65,790 11 36,860 56 Tambos para basura

19,488 3 19,488 100

Mantenimiento de aparatos climatizadores

18,937 3 6,552 35 Mantenimiento de equipo de cómputo

28,002 5 24,940 89

Mantenimiento en parques, jardines y plazas

18,388 3 12,271 67 Lavado y engrasado

17,299 3 4,969 29

Mantenimiento panteones

14,820 3 10,140 68 Total $ 598,234 100 $ 354,183 59

Adicionalmente, el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a edificios municipales y parques, jardines y plazas, en su caso, se revisaron los respectivos contratos, conciliándose los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. Además, se realizaron compulsas con proveedores, a fin de verificar la efectiva prestación de los servicios.




APOYOS $1,779,084 Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance % Apoyos para funerales $ 417,422 23 $ 416,166 100 Apoyos económicos a personas de bajos recursos 412,803 23 134,098 32 Apoyo para agricultores y ganaderos

404,157 23 379,897 94

Apoyos para materiales de construcción

293,933 17 284,220 97 Becas a estudiantes

188,951 11 122,355 65

Apoyos para atención médica

28,824 2 28,824 100 Apoyos económicos a escuelas

24,643 1 14,600 59

Apoyo a centros asistenciales o de salud

8,351 - - - Total $ 1,779,084 100 $ 1,380,160 78

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes, personas de la tercera edad y de escasos recursos, se revisaron selectivamente que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción. APORTACIONES $668,235 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance % Aportaciones a centros asistenciales $ 572,201 86 $ 390,366 68 Aportaciones a bomberos

34,098 5 34,098 100

Aportaciones al DIF

31,464 5 31,464 100 Aportación a instituciones religiosas

28,072 4 23,300 83

Aportaciones a la Cruz Roja

2,400 - - - Total $ 668,235 100 $ 479,228 72

Adicionalmente, se verificó de manera selectiva que existiera soporte documental, como la solicitud de la institución, comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y en su caso, el convenio respectivo, así como la evidencia que acredite la efectiva entrega-recepción de las aportaciones. EVENTOS $716,559 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe % Alcance % Informe del C. Presidente Municipal $ 169,605 24 $ 150,305 89 Día de las madres

130,367 18

127,310 98

Eventos cívicos y culturales

121,470 17

116,150 96 Aniversario del municipio

66,506 9

62,060 93

Día del niño

64,955 9

64,224 99 Día del maestro

49,979 7

43,260 87

Publicaciones y ediciones

49,862 7

42,533 85 Otros 37,304 5 10,405 28 Posadas navideñas

26,511 4

10,420 39

Total $ 716,559 100 $ 626,667 87 Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que existiera la evidencia de la realización de los eventos, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, bitácoras y en su caso el contrato respectivo, entre otra información. BIENES MUEBLES $309,351 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance % Maquinaria pesada $ 185,240 60 $ 185,240 100 Equipo de transporte

96,900 31

96,900 100

Equipo de comunicación

25,773 9

23,200 90 Muebles y equipo de oficina

739 -

- -

Equipo de cómputo

699 -

- - Total $ 309,351 100 $ 305,340 99

Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio. OBRAS PÚBLICAS $10,829,559 Este capítulo representa el 35% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:




Concepto

Importe %

Alcance

% Ampliación de red de agua potable $ 5,833,011 54 $ 5,833,011

100

Pavimentación 1,704,816 16

1,704,816

100 Construcción de casitas 2012 1,308,224 12

1,308,224

100

Construcción de panteón en cabecera 1,120,000 10

1,120,000

100 Construcción de casitas 2010 739,934 7

739,934

100

Rehabilitación de caminos 100,000 1

100,000 100 Papalotes 23,574 -

23,574

100

Total $ 10,829,559 100 $ 10,829,559

100 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. Además, se realizaron compulsas con proveedores, a fin de verificar la efectiva prestación de los servicios. OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,008,473 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

% Deducciones de participaciones por préstamo 780,241 77

780,241

100

Comisiones y situaciones bancarias 223,232 22

-

- Pago de obligaciones bancarias 5,000 1

-

-

Total $ 1,008,473 100 $ 780,241

77 En el caso de los pagos a Gobierno del Estado por concepto de préstamos e intereses, estos se conciliaron contra los saldos que éste confirmó, los cuales se liquidan mediante deducciones a las participaciones que se entregan mensualmente al Municipio. OTROS $3,152,743 Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe %

Alcance

%

Construcción de ciclopista y rehabilitación de Parque de beisbol $ 2,974,141

94 $ 2,974,141

100

PET 2012 178,602

6

177,422

99

Total $ 3,152,743

100 $ 3,151,563

100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio reflejados en los Capítulos de Obras y Otros, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. Además, se realizaron compulsas con proveedores, a fin de verificar la efectiva prestación de los servicios. DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2012, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2012, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 871,423 Más:

Ingresos 32,430,422 Subtotal $ 33,301,845

Menos: Egresos 31,252,726

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2012

$

2,049,119




A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 2,149 Bancos 1,487,654 Cuentas por cobrar 910,123

Subtotal $ 2,399,926 Menos: Cuentas por pagar 350,807

Total $ 2,049,119 Fondos fijos $2,149 Esta cuenta se integra por 2 fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales. Bancos $1,487,654 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Cuenta Corriente $ 1,345,473 Programa INFRA 105,265 Programa FORTA 36,916

Total $ 1,487,654

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2012, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $910,123 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Deudores diversos $ 208,311 Gastos por comprobar 30,000 Crédito al salario 671,812 Total $ 910,123




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar $350,807 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos por pagar (ISPT) $ 282,440 Impuesto retenido del 10% 68,367 Total $ 350,807

B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.

23/84




IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

IMPUESTOS

Predial

1. De la facturación enviada para su cobro por concepto de impuesto predial por la Direcciónde Catastro por un importe de $1,265,833, la Administración Municipal recaudó un monto de$207,042 el cual representa el 16%, no localizando gestiones de cobranza ni propuesta delC. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientespara incrementar estos ingresos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 5, 8, 9,21 Bis-13, 21 Bis-14 y 88 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de NuevoLeón y Artículo 79, Fracción III, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaAdministración 2009-2012

AUN MANDANDO OFICIOS DE COBRO LA GENTE NO PAGA

Administración 2012-2015

Por lo que respecta a este punto le manifiesto que dicha observación está siendoatendida por esta Administración a mi cargo, implementando mecanismos administrativosde Cobranza, ofreciendo diversas promociones interesantes para el efecto de que seingrese mayor recaudación de Predial, y se aplicaran procedimientos de regularizacióna contribuyentes morosos. Más aun así, esta Observación corresponde explicarla alPresidente y Tesorero de la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo debido a que no se presentó evidencia documental de




las gestiones de cobranza ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, paraejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar estos ingresos.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recargos de Predial

2. Se registraron ingresos por concepto de Recargos del Impuesto Predial por valor de $12,422de los cuales se bonificó el importe de $3,294, no localizando durante el proceso de auditoríalas bases para el otorgamiento de subsidios y descuentos, incumpliendo con lo establecidoen el Artículo Sexto de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León.

Normativa


SE CONDONO UNICAMENTE LOS RECARGOS.


Por lo que respecta a este punto, le manifiesto que se efectuaran los mecanismos sobrebonificaciones al predial conforme lo establece la Ley de Ingresos y los acuerdos de cabildoautorizados en este Rubro. Por otra parte, esta Observación corresponde explicarla alPresidente y Tesorero de la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo debido a que no se presentó evidencia documental quemuestre las bases para el otorgamiento de subsidios y descuentos.


Rezagos de Predial

3. Se registraron ingresos por concepto de Rezagos del Impuesto Predial por valor de$40,138 de los cuales se bonificó el importe de $16,165, no localizando durante el procesode auditoría acuerdo efectuado por el R. Ayuntamiento, así como las bases para el




otorgamiento de subsidios y descuentos, incumpliendo con lo establecido en el ArtículoSexto de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León.

Normativa


SE CONDONO UNICAMENTE LOS RECARGOS.


Por lo que respecta a este punto, le manifiesto que se efectuaran las bonificaciones al predialconforme lo establece la Ley de Ingresos y los acuerdos de Cabildo autorizado en esteRubro. Por otra parte, esta Observación corresponde explicarla al Presidente y Tesorerode la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, determinando que nose solventa la observación de aspecto normativo debido a que no se presentó evidenciadocumental que muestre el acuerdo efectuado por el R. Ayuntamiento, así como las basespara el otorgamiento de subsidios y descuentos por este concepto.


DERECHOS

Inscripción y Refrendo

4. No se localizó listado del padrón de contribuyentes que expenden bebidas alcohólicas,donde se establezcan los adeudos por ejercicio y que muestre los saldos por cobrar al 31de diciembre de 2012, además no se localizaron gestiones de cobranza ni propuesta del C.Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias para incrementarlos ingresos de este concepto, o en su caso, apercibimientos a los infractores que se llevaráa cabo la revocación de su licencia o permiso especial incumpliendo con lo establecido enlos artículos 9 y 88 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León,79 Fracciones III, IV y VII de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal delEstado de Nuevo León y 77 Fracción V de la Ley para la Prevención y Combate al Abusodel Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León.




a) Además, no se informó en la Cuenta Pública el saldo por cobrar al 31 de diciembrede 2012 por este concepto.

Normativa


SE INFORMO DE LOS ADEUDOS A LA TESORERIA GENERAL DEL ESTADO.


Por lo que respecta a este punto, le indico que se tomara muy en cuenta la Acción emitidaen el sentido de efectuar un listado de Padrón de Contribuyentes, expediente por cadaestablecimiento, además de que se cuente con el Acta de Cabildo en que se autorizó y ladocumentación necesaria, por lo que se ha Girado las Instrucciones al Secretario del R.Ayuntamiento a efecto de que se actualice el Padrón de Negocios inscritos en este Orden.Así mismo por lo que respecta del mes de enero al 31 de Octubre de 2012, esta Observacióncorresponde explicarla al Presidente y Tesorero de la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, subsistiendo laobservación de aspecto normativo ya que no se presentó el padrón de contribuyentes queexpenden bebidas alcohólicas así como evidencia documental que muestre las gestiones decobranza ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidasnecesarias para incrementar los ingresos de este concepto.

a) Además, no se solventa la observación, debido a que no se presentó en CuentaPública el saldo por cobrar al 31 de diciembre de 2012 por concepto de refrendos.


Revisión, inspección y servicios

Servicios diversos

5. Se detectó el recibo de ingresos número 60004568 de fecha 30 de octubre de 2012 porimporte de $300,000 por concepto de venta de retroexcavadora usada marca Case modelo590 Súper L serie número JJG0285128, pedimento número 12 34 3543 2000390 para pagode aguinaldos y deuda de la administración 2009-2012, incumpliendo con lo establecido




en los artículos 27 Fracción XIII y 79 Fracción III de la Ley Orgánica de la AdministraciónPública Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además se observa que la maquinaria no se consideraba como chatarra la cual nodebió ser vendida, y fue autorizada en la sesión ordinaria de cabildo número 111 defecha 30 de octubre de 2012, incumpliendo con lo establecido en el artículo 151 dela Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal.

b) Adicionalmente se observa que no se localizó durante el proceso de auditoríael expediente que contenga la publicación en la Gaceta Oficial del Municipio yen el Periódico Oficial del Estado, acompañando a la misma el avalúo del bien,fecha y hora en la que se celebrará la subasta pública, así como la convocatoria,incumpliendo con los establecido en los artículos 151 y 153 de la Ley Orgánica dela Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


NO SE VENDIO COMO CHATARRA SE VENDIO AL PRECIO CASI REAL POR FALTA DERECURSOS PARA AGUINALDOS.


Por lo que respecta a esta Observación, corresponde explicarla al Presidente y Tesorero dela Administración 2009-2012, así como a los miembros del H. Cabildo, puesto que no existeexpediente de licitación conforme lo rige la Ley, es decir no existen cotizaciones, publicaciónde subasta en Periódico de Mayor Circulación y mucho menos pago para puja de postores,situación que a todas luces dicha venta resulta ilegal, más aun que la Retroexcavadora seencontraba en buenas condiciones brindando servicio al Municipio, por lo que deberá deexigirse que se reintegre al Patrimonio Municipal.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, determinando queno se solventa la observación de aspecto normativo debido a que Ley Orgánica de laAdministración Pública Municipal del Estado de Nuevo León establece en el artículos27 Fracción XIII que es responsabilidad del Presidente Municipal, Vigilar la correctaadministración del Patrimonio municipal y en el artículo 79 Fracción III se estipula comoobligación del Tesorero Municipal proponer al Ayuntamiento, las medidas necesarias




y convenientes para incrementar los ingresos y racionalizar los gastos municipales,obligaciones que no fueron cumplida por ambos funcionarios municipales.

a) Además, como se menciona en su respuesta, la maquinaria no se considerabachatarra al momento de la venta, por lo que no se solventa la observación de aspectonormativo.

b) Con respecto del inciso b) no se solventa la observación de aspecto normativo,debido a que no se presentó la documentación que establece la Ley Orgánica de laAdministración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, para el procedimientode la venta de chatarra.

Con relación a lo manifestado por la Administración 2012-2015 en se respuesta, cabeseñalar que éste Órgano Fiscalizador formulará las acciones y recomendaciones que seejercerán respecto de esta observación, sin embargo, el Municipio cuenta con facultadespara iniciar los procesos administrativos necesarios para realizar una investigación y en sucaso la denuncia ante las autoridades correspondientes a fin de ejercer el cumplimiento delas normas y ordenamientos correspondientes.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.El expediente respectivo de la venta de bienes muebles e inmuebles por el departamentode Patrimonio deberá contener la autorización del Ayuntamiento, su convocatoria y lapublicación de la venta de estos bienes en la gaceta municipal o en el Periódico Oficial delEstado, efectuar el avalúo de estos bienes por una institución de crédito y el fincamiento deremate por el Síndico Municipal.

PRODUCTOS

Enajenación de bienes muebles e inmuebles

Venta de Chatarra

6. Se detectaron ingresos por valor de $195,500 por concepto de venta de 21 vehículos y 2motocicletas en calidad de chatarra, la cual fue autorizada mediante Sesión Extraordinariade Cabildo número 81 de fecha 15 de febrero de 2012, observando que no se localizódurante proceso de auditoría el expediente que contenga la pesada de la chatarra y personaque dio fe del acto, además que no se cumplió con el procedimiento de enajenación debienes mediante subasta pública conforme a lo establecido en los artículos 151 y 153 de




la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, con losrecibos siguientes:

Fecha Recibo Nombre del Contribuyente Comentarios Importe

28-may-12 60004367 Jesús Mario Moreno Marroquín Pago por compra maquina chatarra CaterpillarD-5 número de serie 96J5478330631V86535

$ 50,000

03-ago-12 60004461 Mario Montes Ramirez Pago de compra de chatarra, camionetaChevrolet año 2003 con número de serie1GCEC14T232288482

5,000

21-ago-12 60004482 Félix Salinas Lozano Pago por compra de chatarra Van RamblerJeep, 6 cilindros no de serie OM6A00381RU2-4298 modelo 1980

5,000

27-ago-12 60004493 Leonel González González Pago de compra de chatarra de 7 vehículos,se anexa oficio T.M.333/08/2012

80,000

27-ago-12 60004495 José Javier de León Garcia Pago de compra de chatarra de 7 vehículos seanexa oficio número 336/08/2012

19,000

06-sep-12 60004503 Leonel González González Pago de compra chatarra de 2 vehículos seanexa número de oficio T.M. 338/08/2012

16,000

13-sep-12 60004508 Estación Herreras, S.A. De C.V. Pago de compra de chatarra camión Ford,color verde, año 1987, con número de serie1FDWT74P3HVAA6000

15,000

13-sep-12 60004510 Leonel González González Pago de compra de chatarra de un carromarca Chevrolet tipo Impala, modelo2003, color gris con número de serie2G1WF55K639354804

4,000

31-oct-12 60004569 Eliezer Torres Maldonado Pago de 2 motos 1,500Total $ 195,500

Normativa


SE PASO POR CABILDO LA VENTA DE CHATARRA.


Por lo que respecta a esta Observación, corresponde explicarla al Presidente y Tesorero dela Administración 2009-2012, así como a los miembros del H. Cabildo, puesto que no existeexpediente de licitación conforme lo rige la Ley, es decir no existen cotizaciones, publicaciónde subasta en Periódico de Mayor Circulación y mucho menos pago para puja de postores,situación que a todas luces dicha venta resulta ilegal, más aun que la supuesta chatarrafue vendida entre los mismos funcionarios como lo es MARIO MONTES RAMIREZ, quienes sobrino del entonces Director de Obras Públicas, EDELMIRO MONTES CHAVERO,quien adquirió en $5,000.00, una Camioneta Chevrolet año 2003, Numero de Serie1GCEC14T232288482, y funciona en perfectas Condiciones, el síndico ELIEZER TORRES




MALDONADO, quien adquirió 2 motos en $1,500.00 y las trae funcionado en perfectascondiciones, Maquina Caterpillar D-5, vendida en $50,000.00 a Jesús Moreno Marroquín,misma que se encontraba en buenas condiciones brindando servicio al Municipio, por loque deberá de exigirse que se reintegre al Patrimonio Municipal.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por los funcionariosmunicipales, la cual consta de copia simple de publicación en revista local, en la cual seinvita a la ciudadanía a participar en la subasta de de los 23 vehículos, determinando que nose solventa la observación de aspecto normativo debido a que no se presentó la publicaciónen el Periódico Oficial del Estado así como el avalúo del bien.

Con relación a lo manifestado por la Administración 2012-2015 en se respuesta, cabeseñalar que éste Órgano Fiscalizador formulará las acciones y recomendaciones que seejercerán respecto de esta observación, sin embargo, el Municipio cuenta con facultadespara iniciar los procesos administrativos necesarios para realizar una investigación y en sucaso la denuncia ante las autoridades correspondientes, a fin de ejercer el cumplimiento delas normas y ordenamientos correspondientes.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.El expediente respectivo de la venta de bienes muebles e inmuebles por el departamentode Patrimonio deberá contener la autorización del Ayuntamiento, su convocatoria y lapublicación de la venta de estos bienes en la gaceta municipal o en el Periódico Oficial delEstado, efectuar el avalúo de estos bienes por una institución de crédito y el fincamiento deremate por el Síndico Municipal.

APROVECHAMIENTOS

Donativos

7. Se detectaron ingresos por valor de $776,167 a nombre de Patronato Para el FomentoEducativo, por concepto de aportaciones para construcción del Nuevo Panteón y diversasactividades educativas y culturales, no localizando evidencia documental que soporte lasaportaciones recibidas, incumpliendo con lo establecido en el artículo 13 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Los recibos detectados son los siguientes:




Fecha Recibo Nombre del Contribuyente Comentarios Importe

05-ene-12 60003283 Patronato Para El Fomento Educativo Segunda aportación para construcción delnuevo panteón

150,000

09-feb-12 60004107 Patronato Para El Fomento Educativo Tercera aportación para construcción delnuevo panteón

150,000

27-mar-12 60004292 Patronato Para El Fomento Educativo Cuarta aportación para la construcción delnuevo panteón

150,000

16-abr-12 60004311 Patronato Para El Fomento Educativo Quinta aportación para la construcción delnuevo panteón

150,000

03-sep-12 60004501 Patronato Para El Fomento Educativo Aportación para construcción del nuevopanteón

41,667

Subtotal 641,667

03-feb-12 60004069 Patronato Para El Fomento Educativo Aportaciones del patronato 100,000

20-feb-12 60004155 Patronato Para El Fomento Educativo Donativo para apoyo para los alumnos decarpintería de la misión cultural

4,500

27-mar-12 60004284 Patronato Para Fomento Educativo Aportación del patronato para evento del díadel niño

30,000

Subtotal 134,500

Total 776,167

Normativa


EN TODAS LAS ADMINISTRACIONES ESTE PATRONATO HACE DONATIVOS CASITODO El AÑO Y LO UNICO QUE NOS PIDE ES UN RECIBO DE INGRESO.


Por lo que respecta a esta Observación corresponde explicarla al Presidente y Tesorero dela Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo debido a que no se presentó evidencia documental quesoporte las aportaciones recibidas.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Soportar los ingresos por concepto por donativos en con los documentos justificativos ycomprobatorios que muestren el importe, motivo que originó la aportación así como eldestino y aplicación de los recursos, los cuales deberán ser firmados de conformidad porambas partes.

EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

8. Durante el proceso de auditoría se revisaron las nóminas del ejercicio 2012, observando queno se efectúo la retención correspondiente del Impuesto sobre la renta y por consecuenciala presentación de los pagos correspondientes por dichas retenciones, incumpliendo con lodispuesto por el artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallana continuación:

Fecha Póliza de diario Sueldos TiempoExtra

Aguinaldo PrimaVacacional

Descuentosde préstamos

Descuentospor faltas

Neto pagado

14-ene-12 2012010001 193,737 4,339 0 0 (5,450) (2,920) 189,706

31-ene-12 2012010002 193,737 4,436 0 0 (6,100) (2,780) 189,293

15-feb-12 2012020002 193,737 4,218 0 0 (6,200) (1,080) 190,675

29-feb-12 2012020003 193,737 5,863 0 0 (4,400) (1,740) 193,460

15-mar-12 2012030006 193,737 4,714 0 0 (7,000) (1,640) 189,811

31-mar-12 2012030005 0 0 0 187,337 0 0 187,337

31-mar-12 2012030007 189,937 6,603 0 0 (6,675) (720) 189,145

12-abr-12 2012040002 189,937 1,500 0 0 0 0 191,437

27-abr-12 2012040003 186,637 5,322 0 0 (6,625) (860) 184,474

15-may-12 2012050001 185,787 6,327 0 0 (5,575) (790) 185,749

31-may-12 2012050002 186,137 7,860 0 0 (5,275) (1,390) 187,332

15-jun-12 2012060001 187,187 4,804 0 0 (5,350) (1,450) 185,191

30-jun-12 2012060002 187,187 5,461 0 0 (6,050) (360) 186,238

13-jul-12 2012070002 187,187 5,029 0 0 (4,900) (1,100) 186,216

26-jul-12 2012070003 190,487 4,531 0 0 (4,100) (1,275) 189,643

15-ago-12 2012080001 191,787 4,406 0 0 (5,500) (1,230) 189,463

31-ago-12 2012080063 y 64 187,613 0 0 0 0 0 187,613

15-sep-12 2012090001 189,937 5,050 0 0 (3,600) (270) 191,117

30-sep-12 2012090002 185,387 4,888 0 0 (3,400) (1,060) 185,815

15-oct-12 2012100004 187,387 4,894 0 0 (2,300) (1,320) 188,661

30-oct-12 2012100005 0 0 656,878 0 0 0 656,878

30-oct-12 2012100006 186,667 0 0 0 0 0 186,667

15-nov-12 2012110001 169,987 0 0 0 0 0 169,987




Fecha Póliza de diario Sueldos TiempoExtra

Aguinaldo PrimaVacacional

Descuentosde préstamos

Descuentospor faltas

Neto pagado

30-nov-12 2012110002 171,387 4,185 0 0 0 0 175,572

13-dic-12 2012120002 164,687 8,700 0 0 0 0 173,387

20-dic-12 2012120003 175,917 0 115,036 0 0 0 290,953Total 4,469,924 103,130 771,914 187,337 (88,500) (21,985) 5,421,820

Normativa


NO SE HIZO RETENCION ALGUNA.


Por lo que respecta a este punto del 14 de enero de 2012 al 30 de Octubre de 2012,esta Observación corresponde explicarla al Presidente y Tesorero de la Administración2009-2012. En cuanto a lo referente del 15 de Noviembre de 2012 al 20 de Diciembre de2012, esta Administración le manifestamos que dicha observación está siendo atendidapara cumplir con lo establecido en la Ley.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a que no se presentó evidencia documentalque muestre que se efectúo la retención correspondiente del Impuesto sobre la renta y porconsecuencia la presentación de declaraciones correspondientes al SAT.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar las retenciones del Impuesto sobre la renta a los empleados municipales a fin depresentar las declaraciones correspondientes ante el Servicio de Administración Tributaria.

PRESTACIONES

Servicio médico

9. Se detectó el cheque número 84 1994 de fecha 5 de marzo de 2012 a nombre de HospitalUniversitario Eleuterio González por importe de $22,977 por concepto de servicio médico, no




localizando el listado de beneficiados ni relación de consultas por cada uno de los pacientesdescribiendo si son empleados o apoyos, así mismo no se localizaron solicitudes de apoyo,copias fotostáticas de identificación con fotografía, copias fotostática de comprobantesde domicilio y recibos de egresos con la firma autógrafa o huella digital o dactilar comomanifestación de haber recibido el apoyo en cuestión, incumpliendo con lo establecido enel artículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de Nuevo León.

Normativa


SE REALIZO PAGO NOMINATIVO AL HOSPITAL FUE POR NECESIDAD SIN DARNOSCUENTA DE TODO LO QUE HABIA QUE HACER PARA SOLVENTAR ESTASOBSERVACIONES.


Por lo que respecta a esta Observación corresponde explicarla al Presidente y Tesorero dela Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a que no se presentó la documentación quecompruebe que los beneficiados efectivamente hayan recibido el apoyo en cuestión.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En el caso de apoyos, soportar los cheques con copia fotostática de identificación confotografía, comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilarde los beneficiados como manifestación de haber recibido el apoyo.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Material eléctrico

10. Se detectaron cheques a nombre del proveedor Francisco Villanueva Lázaro por importede $168,636 por la compra de material eléctrico, no localizando evidencia documental demanera que permita verificar el correcto uso y destino de los recursos en actividades propias




del municipio tales como bitácoras de supervisión autorizada por personal del municipio yfotografías.

Los cheques detectados son los siguientes:

Fecha Cheque Concepto Importe28-jun-12 96 28 Sin concepto $ 45,000

03-ago-12

96 47 Sin concepto 28,618

03-oct-12 96 59 Pago de material eléctrico para mantenimiento de alumbrado público 46,01830-oct-12 96 65 Sin concepto 49,000Total $ 168,636

a) Además, se observa que el cheque número 96 65 por $ 49,000 se encuentrasoportado con factura número 242 de Ónix Yadira Romero Álvarez, por lo que dichafactura no soporta el pago realizado a Francisco Villanueva Lázaro.

b) Adicionalmente, como prueba de auditoría se realizó visita domiciliaria con elproveedor Onix Yadira Romero Álvarez el día 22 de agosto de 2013, manifestandolas personas habitantes del lugar que desconocen el negocio.

Económica - Monto No Solventado $168,636


ESO NO NOS CORRESPONDE A NOSOTROS PUESTO QUE ELLOS NOSENTREGARON MATERIAL ELECTRICO EN EL MUNICIPIO.


Por lo que respecta a este punto le indicamos que estaremos atentos a cumplir conla Acción Emitida en esta Recomendaciones. Así mismo por lo que respecta a estasObservaciones corresponde explicarla al Presidente y Tesorero y funcionarios encargadosde la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventa laobservación de aspecto económico por importe de $168,636 debido a que no se presentóevidencia documental que permita verificar el correcto uso y destino de los recursos




en actividades propias del municipio tales como bitácoras de supervisión autorizada porpersonal del municipio y fotografías.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

11. Se detectó el cheque número 92 71 a favor de Wilfredo Velázquez Becerra de fecha3 de febrero de 2012 por importe de $50,170 por concepto de compra de materialeléctrico, observando que se encuentra soportado con las facturas 3281 por importe de$19,072 factura 3320 por importe de $15,998 del proveedor Francisco Villanueva Lázaroy factura 178 por importe de $15,100 del proveedor Onix Yadira Romero Álvarez nolocalizando evidencia documental de manera que permita verificar el correcto uso y destinode los recursos en actividades propias del municipio tales como bitácoras de supervisiónautorizada por personal del municipio y fotografías.

a) Como prueba adicional de auditoría se realizó visita domiciliaria con el proveedorOnix Yadira Romero Álvarez el día 22 de agosto de 2013, manifestando las personashabitantes del lugar que desconocen el negocio.



El funcionario municipal responsable no manifestó respuesta alguna a la presenteobservación.



Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Se analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventa laobservación de aspecto económico por importe de $50,170 debido a que no se presentóevidencia documental que permita verificar el correcto uso y destino de los recursosen actividades propias del municipio tales como bitácoras de supervisión autorizada porpersonal del municipio y fotografías.




12. Se detectaron cheques a nombre del proveedor Ónix Yadira Romero Álvarez por importede $59,720 por la compra de material eléctrico, no localizando evidencia documental demanera que permita verificar el correcto uso y destino de los recursos en actividades propiasdel municipio tales como bitácoras de supervisión autorizada por personal del municipio yfotografías.


Fecha Cheque Concepto Importe

04-sep-12 96 53 Pago de factura 0238 $ 40,000

05-jul-12 96 40 Sin conepto 19,720Total $ 59,720

a) Como prueba adicional de auditoría se realizó visita domiciliaria con el proveedorel día 22 de agosto de 2013, manifestando las personas habitantes del lugar quedesconocen el negocio.



ESO NO NOS CORRESPONDE A NOSOTROS PUESTO QUE ELLOS NOSENTREGARON MATERIAL ELECTRICO EN EL MUNICIPIO.






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventa laobservación de aspecto económico por valor de $59,720 ya que no se presentó evidenciadocumental que permita verificar el correcto uso y destino de los recursos en actividadespropias del municipio tales como bitácoras de supervisión autorizada por personal delmunicipio y fotografías.




SERVICIOS GENERALES

Gastos de viaje

13. Se detectaron cheques por importe de $330,189 de los cuales $161,639 corresponden agastos de viaje, observando que no se especifica el motivo por el cual se realiza el gasto obien la comisión realizada por los funcionarios municipales de manera que compruebe queel destino del recurso utilizado corresponda a los programas para sufragar las actividades,las obras y los servicios públicos previstos en el Presupuesto de Egresos a cargo de laAdministración Pública Municipal, contraviniendo lo establecido en los artículos 130 y 134de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Los cheques se detallan a continuación:

Fecha Cheque Beneficiario Importedel

Cheque

ImporteObservado

01-mar-12 84 1969 Juan Antonio Gutiérrez Garza $ 30,007 $ 19,998

16-abr-12 84 2107 Juan Antonio Gutiérrez Garza 20,012 13,373

30-abr-12 84 2125 Juan Antonio Gutiérrez Garza 40,034 11,584

02-may-12 84 2151 Emma Nelly Olivo Mayorga 30,003 6,919

29-may-12 84 2191 Municipio de Los Herreras 25,013 17,865

04-jun-12 84 2236 Emma Nelly Olivo Mayorga 19,997 7,555




Fecha Cheque Beneficiario Importedel

Cheque

ImporteObservado

06-jun-12 84 2240 Juan Antonio Gutiérrez Garza 30,003 17,196

26-jul-12 84 2349 Juan Antonio Gutiérrez Garza 11,974 11,974

30-jul-12 84 2352 Municipio de Los Herreras 25,010 10,102

14-ago-12 84 2410 Municipio de Los Herreras 18,042 8,583

21-ago-12 84 2418 Juan Antonio Gutiérrez Garza 50,038 18,771

02-oct-12 84 2525 Juan Antonio Gutiérrez Garza 30,056 17,719Total $ 330,189 $ 161,639

Normativa


ESTANDO SOPORTADOS LOS GASTOS QUE POR QUE FUERON SABADOS ODOMINGOS DlAS SEGÚN USTEDES INHABILES, CABE MENCIONAR QUE LOSALCALDES NO TENEMOS DlAS NI HORARIOS PARA HACER LA FUNCION.


Por lo que respecta a este punto, le indico que estaré atento a cumplir con laAcción emitida en estas Recomendaciones. Así mismo, por lo que respecta a estasObservaciones corresponde explicarla al Presidente y Tesorero y funcionarios encargadosde la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, determinando queno se solventa la observación de aspecto normativo debido a que no se presentóevidencia documental que compruebe que el destino del recurso utilizado corresponda a losprogramas para sufragar las actividades, las obras y los servicios públicos previstos en elPresupuesto de Egresos a cargo de la Administración Pública Municipal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En el caso de consumo de alimentos del personal, soportar los cheques con la evidenciadocumental que especifique el motivo por el cual se realiza el gasto o bien la comisiónrealizada por los funcionarios municipales de manera que compruebe que el destino delrecurso utilizado corresponda a los programas para sufragar las actividades, las obras y




los servicios públicos previstos en el Presupuesto de Egresos a cargo de la AdministraciónPública Municipal.

MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de edificios

14. Se detectaron pólizas de cheque a nombre del proveedor Guadalupe Alfredo Tijerina Salinaspor valor de $70,940 por concepto de trabajos de electricidad y mantenimiento de alumbradopúblico, observando que se encuentran soportados con recibos internos de egresos yremisiones que no reúnen los requisitos fiscales establecidos en el artículo 29 y 29-A delCódigo Fiscal de la Federación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 102 de la Leydel Impuesto Sobre La Renta, 13, 15 y 16 Fracción I de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, dichos cheques se detallan a continuación:


16-ene-12 84 1857 Pago de trabajos de electricidad y alumbrado público $ 1,830

01-feb-12 84 1896 Reparación de lámparas de alumbrado público del municipio y congregaciones 2,160

16-feb-12 96 4 Pago de reparación de alumbrado público 800

05-mar-12 96 8 Pago de trabajos de mantenimiento de alumbrado público 4,630

16-mar-12 96 11 Pago de trabajos realizados en casino de San José de la Laja 5,150

29-mar-12 96 16 Pago de reparación de alumbrado público 8,140

30-abr-12 96 21 Sin concepto 8,350

16-may-12 96 27 Pago de reparación de lámparas del municipio y sus congregaciones 5,520

01-jun-12 96 30 Pago de mantenimiento de alumbrado público del municipio 8,220

02-jul-12 96 37 Pago de mantenimiento de alumbrado público 7,600

02-ago-12 96 44 Pago de trabajos realizados de alumbrado público 5,680

03-sep-12 96 51 Pago de mantenimiento de alumbrado público 3,400

01-oct-12 96 57 Pago de mantenimiento y reparación de lámparas 7,170

30-oct-12 96 69 Sin concepto 2,290Total $ 70,940

Normativa


ES UN TRABAJOR DEL PUEBLO QUE SALDRIA MAS CARO IR A OTRO PUEBLO ABUSCAR LOS SERVICIOS.


Por lo que respecta a este punto, le indico que estaré atento a cumplir con laAcción Emitida en esta Recomendaciones. Así mismo por lo que respecta a estas




Observaciones corresponde explicarla al Presidente y Tesorero y funcionarios encargadosde la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo debido a que la documentación que soporta los chequesno reúne los requisitos fiscales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse de realizar operacionescon personas que no cuenten con ellos.

15. Se detectaron pólizas de cheque a nombre del proveedor Arturo Garza Cantú por valorde $38,000 por concepto de mantenimiento de edificios municipales, observando que seencuentran soportados con recibos internos de egresos que no reúnen los requisitos fiscalesestablecidos en el artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, incumpliendo con loestablecido en el artículo 102 de la Ley del Impuesto Sobre La Renta y 13, 15 y 16 FracciónI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, dichos cheques se detallana continuación:


16-mar-12 84 2041 Anticipo de trabajos de instalación de plafón en salón de Congregación San José de la Laja $ 5,000

30-mar-12 84 2091 Abono de reparación de cielo falso de salón san José de La Laja 8,000

27-abr-12 84 2120 Anticipo de reparación e instalación de cielo falso del auditorio de la Congregación San Joséde la Laja

8,000

15-may-12 84 2174 Anticipo de remodelación de casino de Congregación San José de la Laja 5,000

01-jun-12 84 2211 Abono de pago de mano de obra de construcción de cielo falso y pintura en salón de eventosde la Laja

6,000

14-jun-12 84 2261 Pago de reparación y mantenimiento de casino de Congregación San José de la Laja 6,000Total $ 38,000

Normativa


ES UN TRABAJOR DEL PUEBLO QUE SALDRIA MAS CARO IR A OTRO PUEBLO ABUSCAR LOS SERVICIOS.





Por lo que respecta a este punto, le indico que estaré atento a cumplir con laAcción Emitida en esta Recomendaciones. Así mismo por lo que respecta a estasObservaciones corresponde explicarla al Presidente y Tesorero y funcionarios encargadosde la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a que no la documentación que soporta loscheques no reúne los requisitos fiscales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse de realizar operacionescon personas que no cuenten con ellos.

APOYOS

Ataúdes y arreglos

16. Se revisaron cheques a favor de Leticia García Cavazos por importe de $65,700 porconcepto de apoyos a personas de escasos recursos para pago de arreglos florales enfunerales, pago de arreglos y renta de mibiliario en eventos cívicos como se detalla acontinuación:

Fecha Cheque Importe Arreglosflorales para

funerales

Renta demesas,sillas y

arreglosflorales para

Informedel Alcalde

Renta demesasy sillasparael día

del niño

Renta demesasy sillasparael díade las

madres

Renta demesas y

sillas parael día delmaestro

ImporteObservado

01-feb-12 84 1901 21,000 21,000 21,000

9,700 9,700 9,700

04-jul-12 84 2309 20,000 2,400 4,100 13,500 20,000

31-ago-12 84 2441 15,000 6,000 9,000 15,000Total 65,700 18,100 21,000 4,100 13,500 9,000 65,700

a) Con respecto de la compra de arreglos florales para funerales se observa que nose adjuntan a los cheques las solicitudes de apoyos así como copias fotostáticas




de identificación, comprobante de domicilio y recibo de egresos que contenga lafirma autógrafa o huella dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo encuestión, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 de la Ley de FiscalizaciónSuperior de Estado de Nuevo León.

b) Con respecto de los pagos relacionados con la renta de mesas, sillas y arreglosflorales en eventos, no se localizó evidencia documental que muestre que los gastosson propios de la función Municipal y corresponden a los programas para sufragar lasactividades, las obras y los servicios públicos previstos en el Presupuesto de Egresosa cargo de la Administración Pública Municipal, contraviniendo lo establecido en losartículos 132 y 133 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal delEstado de Nuevo León.





Por lo que respecta a este punto le indico que estaré atento a cumplir con laAcción Emitida en esta Recomendaciones. Así mismo, por lo que respecta a estasObservaciones corresponde explicarla al Presidente y Tesorero y funcionarios encargadosde la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, subsistiendo laobservación de aspecto económico por importe de $65,700 ya que no se presentó aclaraciónni documentación para solventarla.



17. Se revisaron cheques a favor del proveedor Gerardo de Jesús Flores Gutiérrez porimporte de $356,816 por concepto de apoyos a personas de escasos recursos parapago de servicios funerarios, observando que no se adjunta a los cheques la siguiente




documentación: copia fotostática de alguna identificación con fotografía vigente expedidapor autoridad competente, copia fotostática de algún comprobante de domicilio, así comola firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyoen cuestión, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 de la Ley de FiscalizaciónSuperior de Estado de Nuevo León.



28-feb-12 84 1946 Pago de servicios funerarios de Estrella Sánchez Garza y Silvestre Treviño Hernández. 37,120

28-feb-12 84 1952 Pago de servicios funerarios de la Sra. Ma. De la Luz Garza Perez 17,400

29-may-12 84 2205 Pago de servicios funerales de sr. Jorge Benavides Benavides de Congregación San Vicente 31,320

29-may-12 84 2206 Pago de servicios funerarios en apoyo al Sr. Gerardo Hinojosa Salinas 20,300

29-may-12 84 2207 Pago de servicios funerales del sr. Martin González Puentes 20,300

31-jul-12 84 2357 Pago de servicios funerales sr. Guadalupe Perez Sánchez 23,200

31-jul-12 84 2361 Pago de servicios primarios en apoyo a la Sra Arcadia Lopez Alanís 20,880

31-jul-12 84 2362 Pago de gastos funerales de la Sra. María Maldonado de Gutiérrez 17,400

31-jul-12 84 2363 Pago de gastos funerales en apoyo al sr. Pedro Aguirre González 23,200

29-oct-12 84 2548 Pago de facturas 822, 823, ,825,826,y 827 en apoyos a funerales a personas de bajosrecursos

98,600

20-dic-12 84 2650 Facturas 844,841,843 47,096 Total 356,816



NO SE HIZO NINGUN PROCEDIMIENTO DE LOS MENCIONADOS PERO AHI ESTANFACTURAS Y LOS NOMBRES DE LOS ENTERRADOS PARA SU REVISION.


Por lo que respecta a este punto le indico que estaré atento a cumplir con la AcciónEmitida en estas Recomendaciones y corresponde explicarla al Presidente Municipal yTesorero y funcionarios encargados de la Administración 2009- 22012. Así mismo por loque respecta a las Facturas 844, 841 y 827 de fecha 20 de Diciembre de 2012, por un Valorde $47,096.00. Se anexa documentación que soporta el apoyo en virtud de ser personas deescasos recursos, anexando solicitud, estudio socioeconómico, Acta de Defunción y firmade recepción del apoyo.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por los funcionariosmunicipales, la cual consta de copia de cheque 84 2650, facturas 841, 843 y 844 solicitudesde apoyo, recibos de egresos debidamente firmados y credenciales de elector de losbeneficiados, además se presentaron las actas de defunción de las personas fallecidas,por lo que se solventa parcialmente la observación por importe de $47,096, ya que conrespecto de los cheques emitidos de enero a octubre, subsiste la observación de aspectoeconómico por importe de $309,720 debido a que el funcionario municipal responsable dela Administración 2009-2012 no presentó la documentación que compruebe que los apoyoshayan sido recibidos por las personas beneficiadas.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En el caso de apoyos, soportar los cheques con copia fotostática de identificación confotografía, comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilarcomo manifestación de haber recibido el apoyo.

Programa Crédito a la Palabra

18. Se detectó cheque número 84 1825 a favor del proveedor Armando Víctor Gutiérrez Oliverapor importe de $34,000 por concepto de pago de pacas en apoyo a ganaderos y productorespor motivo de la sequía del año 2011, observando que no se adjunta a los cheques lasiguiente documentación: copia fotostática de alguna identificación con fotografía vigenteexpedida por autoridad competente, copia fotostática de algún comprobante de domicilio,así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibidoel apoyo en cuestión, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 de la Ley deFiscalización Superior de Estado de Nuevo León.

Normativa








Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a que no se presentó la documentaciónmencionada en la presente observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En el caso de apoyos, soportar los cheques con copia fotostática de identificación confotografía, comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilarcomo manifestación de haber recibido el apoyo.

APORTACIONES

Aportaciones a centros asistenciales

19. Se detectaron cheques por importe de $326,652 a favor del proveedor Evangelina OlivoMayorga por concepto de consumos de comedor del adulto mayor, de los cuales se tomóuna muestra para su revisión de $238,657 observando que este proveedor es hermana deEma Nelly Olivo Mayorga (Esposa del Ex-Alcalde), incumpliendo con lo establecido en elartículo 50 Fracción XIII de la Ley de Responsabilidades para los servidores públicos delEstado de Nuevo León.


Fecha Cheque Concepto Importe ImporteRevisado

05-ene-12 84 1830 Pago de consumos del DIF Municipal y comedor del adulto mayor y presidenciamunicipales

$ 5,962 $ 0

01-feb-12 84 101900 Pago de consumos de comedor del adulto mayor y DIF Municipal municipales,trabajadores

5,736 0

01-mar-12 84 1973 Pago de consumos del DIF Municipal y empleados 37,821 37,821

15-mar-12 96 10 Apoyo al Ejército Mexicano y policía estatal 11,000 0

30-mar-12 84 2076 Pago de consumos del DIF Municipal, presidencia y apoyos a personas deescasos recursos

15,996 0




Fecha Cheque Concepto Importe ImporteRevisado

30-mar-12 84 2079 Pago de consumos del DIF Municipal, empleados y apoyos a personas deescasos recursos

16,000 16,000

30-abr-12 96 20 Pago de consumos del Ejército Mexicano 17,108 0

30-abr-12 84 2130 Pago de consumos del DIF Municipal, comedor, presidencia y trabajadores 23,926 23,926

30-may-12 84 2203 Pago de consumo del DIF Municipal, comedor del adulto y empleados 19,819 19,819

06-jun-12 96 32 Pago de consumos del Ejército Mexicano 22,522 22,522

02-jul-12 84 2302 Pago de consumos del comedor y empleados 33,370 33,370

04-jul-12 96 39 Pago de consumos del Ejército Mexicano 29,342 29,342

02-ago-12 96 42 Apoyo al Ejército Mexicano 15,490 0

02-ago-12 84 2367 Consumos del DIF, Comedor , trabajadores de cuadrillas y presidencia 6,958 0

02-ago-12 84 2368 Pago de notas del DIF Municipal comedor del adulto mayor 8,459 0

31-ago-12 84 2446 Pago de comedor del DIF Municipal, comedor y trabajadores 14,620 14,620

01-oct-12 84 2519 Pago de consumos del comedor del adulto mayor y empleados 41,237 41,237

30-oct-12 84 2572 Pago de consumos de empleados municipales y apoyo al Ejército Mexicano 1,286 0Total $ 326,652 $ 238,657

Normativa


POR NO TENER CREDITO EN NINGUNA OTRA PARTE EL CABILDO OPTO POR ESTATIENDA LA CUAL YA TIENE AÑOS DE ESTABLECIDA.


Por lo que respecta a este punto le indico que efectivamente el proveedor EVANGELINAOLIVO MAYORGA es hermana de la Ex presidenta del D.I.F y esposa del Ex Directorde Obras Públicas, EDELMIRO MONTES CHAVERO, y estaré atento a cumplir conla Acción Emitida en esta Recomendaciones. Así mismo por lo que respecta a estasObservaciones corresponde explicarla al Presidente y Tesorero y funcionarios encargadosde la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo debido a que no se presentó evidencia documental quemuestre el acuerdo establecido por el R. Ayuntamiento que se menciona en su repuesta.





EVENTOS

Día del niño

20. Se registraron cheques a favor de Emma Nelly Olivo Mayorga por valor de $50,000 porconcepto de regalos para el día del niño, no localizando evidencia documental de la entregade los regalos que permita verificar el correcto uso y destino de los recursos en actividadespropias del municipio tales como fotografías del evento, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 13 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, como sedetalla a continuación:


30-mar-12 84 2083 Compra de dólares para regalos día del niño 30,000

09-abr-12 84 2099 Sin concepto 20,000Total $ 50,000

a) Además, los cheques se encuentran soportados con tickets de Estados Unidos, enlos que la mayoría de ellos presentan códigos de las tiendas y no la descripción de losartículos comprados, observando que no reúnen los requisitos fiscales establecidosen el artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, incumpliendo con loestablecido en el artículo 102 de la Ley del Impuesto Sobre La Renta, 13, 15 y 16Fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



SE OPTO POR COMPRAR EN ESTADOS UNIDOS YA QUE AQUI ESTA DEMASIADOCARO Y CON ESTAS CANTIDADES.


Por lo que respecta a este punto le indico que estaré atento a cumplir con laAcción Emitida en esta Recomendaciones. Así mismo por lo que respecta a estas




Observaciones corresponde explicarla al Presidente y Tesorero y funcionarios encargadosde la Administración 2009-2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventa laobservación de aspecto económico por importe de $50,000 ya que no se presentó evidenciadocumental permita verificar el correcto uso y destino de los recursos en actividades propiasdel municipio.

a) Además, no se solventa la observación de aspecto normativo debido a que los ticketsno describen los artículos comprados.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En el caso de gastos para la realización de eventos, soportar los cheques con evidenciadocumental que muestre que los gastos son propios de la función Municipal, tales como elprograma de actividades, material utilizado para la difusión, trípticos publicitarios, materialfotográfico, además exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse derealizar operaciones con personas que no cuenten con ellos.

OBRAS PÚBLICAS

Construcción de ciclopista y rehabilitación del parque de beisbol

21. Se registraron cheques por valor de $89,900 a nombre de Héctor Manuel Salinas deLeón por concepto de supervisión de rehabilitación en parque de beisbol y construcciónde ciclopista, observando que la supervisión de la obra ejecutada debió realizarse por elDepartamento de Obras Públicas del Municipio, como se establece en los artículos 70párrafo 2 y 107 de la Ley de Obras Públicas para el Estado y los Municipios de Nuevo León.



09-ago-12 84 2399 Supervisión externa $ 50,000

27-sep-12 84 2493 Supervisión externa de obra rehabilitación de parque de beisbol y construcción de ciclo pistaCONADE contrato MHN-002-2012

39,900

Total $ 89,900








Por lo que respecta a este punto le indico que estaré atento a cumplir con laAcción Emitida en estas Recomendaciones. Así mismo por lo que respecta a estasObservaciones corresponde explicarla al Presidente y Tesorero y funcionarios encargadosde la Administración 2009-2012. y reintegrar a la Tesorería Municipal el monto de $89,900.00, respecto del Pago de supervisión, puesto que dicha obra no paso ni soportolas observaciones de Construcción y registros de Calidad de Obra Pública, tal y comose indica en las Observaciones realizadas por el ARQ. EZEQUIEL OMAR VILLAGOMEZRODRIGUEZ, Oficio No. ASENL-DAOPDU-LAB-MU33-1931/2013. Fecha 2 de Septiembrede 2013.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, subsistiendo laobservación de aspecto económico debido a que no se presentó evidencia documental quejustifique que la supervisión de la obra debió realizarse por el Proveedor de este servicio, yaque la Dirección de Auditoría de Obra Pública de esta Auditoría comprobó una mala calidaden la obra de la ciclopista..


NORMATIVIDAD

GLOSA

22. No se adjuntó en la Cuenta Pública la documentación de la entrega-recepción de laadministración municipal, y el análisis de la glosa, incumpliendo con lo establecido en elartículo 9 antepenúltimo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

Normativa





ADMON. 2012-2015


Le informo que si se cumplió conforme a la Ley entregándose la Glosa en el H. Congresodel Estado, acompaño documentación comprobatoria.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por los funcionarios municipales, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a que no se adjuntó en la Cuenta Pública lala documentación de la entrega-recepción de la administración municipal, y el análisis dela glosa.


OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $13,780,126, se seleccionaron $13,590,226, que representan un 99%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León(en adelante NTEPNL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se aplicaroncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2012

1 FONHAPO-MHN-006/20 11

Construcción de 1 ampliación de vivienda y 7mejoramientos de vivienda, Cabecera Municipal

$ 229,935


Construcción de 40 ampliaciones de vivienda en laCabecera Municipal y Comunidades

$ 1,308,224

3 FISE-MHN-001/2012 Pavimentación asfáltica en la Hacienda de Guadalupe yComunidad de San Agustín

$ 1,700,000

4 FIDEM-MHN-001/2012 Línea de conducción de agua potable, de EstaciónHerreras a San José de la Laja y de la CabeceraMunicipal a Barretosa

$ 5,833,011

5 CONADE-MHN-001/201 2

Rehabilitación de parque de beisbol y construcción deciclopista, Cabecera Municipal

$ 2,884,241

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras



Construcción de 1 ampliación de vivienda y 7mejoramientos de vivienda, Cabecera Municipal

$ 229,935

23. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe de $229,935,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferidoa través del Fondo de Infraestructura Social Municipal, fue aplicado en beneficio directode la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, deconformidad con el artículo 33, párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consultaefectuada por esta Auditoría Superior a la información de los índices de marginacióndel Consejo Nacional de Población (CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación(CONEVAL), que constituyen fuentes oficiales de medición de la pobreza y el rezago social,la zona en donde se realizó la obra, no se ubica en sector donde su población se encuentreen condiciones de rezago social y pobreza extrema. (Obs. 1.1)




Normativa

RespuestaDel ente público:

"En respuesta a esta observación 1.1.- le manifestamos, que esta administración a mi cargoa platicado con el personal a cargo de realizar las obras y darles el correcto seguimientoconforme a la Ley, para que se atienda la recomendación emitida, y en cuanto a lo solicitadodeberá el Alcalde, Tesorero y Director de Obras Públicas de la Administración 2009-2015,explicar lo solicitado en dicha observación."

Del C. Juan Antonio Gutiérrez Garza en su carácter de extitular del ente público durante elejercicio objeto de revisión:

"Estos recursos se aplicaron en el mejoramiento de vivienda de los habitantes masvulnerables de nuestro Municipio, ya que sus viviendas carecían de las necesidadesbásicas como su techo, ventanas, piso, entre otros, motivo por el cual se solventa estaobservación ya que estos recursos fueron aplicados en la población mas necesitada denuestro Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan que la zona donde se realizóla obra, se ubique en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezagosocial y pobreza extrema, por lo tanto, no se comprueba el cumplimiento de la normatividadseñalada.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubros




establecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el ConsejoNacional de Población (CONAPO) y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política deDesarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Apoyo a la Vivienda



Construcción de 40 ampliaciones de vivienda en laCabecera Municipal y Comunidades

$ 1,308,224

24. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado, por valor de $8,676.86 en los conceptos siguientes: (Obs. 2.1)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

11.-Aplanado a base de estuco color blanco, enmuros interiores, exteriores y techos

m² 96.00 70.00 26.00 $ 106.27 $ 2,763.02

12.-Salidas eléctricas pieza 3.00 0.00 3.00 528.31 1,584.93

13.-Suministro e instalación de puerta multipanel pieza 1.00 0.00 1.00 1,649.64 1,649.64

14.-Ventana de aluminio de 1.20 x 1.20 m pieza 1.00 0.00 1.00 1,482.46 1,482.46

Subtotal: 7,480.05

I.V.A.: 1,196.81

Total: 8,676.86



"En respuesta a esta observación 2.1.- le manifestamos, que esta administración a mi cargoa platicado con el personal a cargo de realizar las obras y darles el correcto seguimientoconforme a la Ley, para que se atienda la recomendación emitida, y en cuanto a lo solicitado




deberá el Alcalde, Tesorero y Director de Obras Públicas de la Administración 2009-2015,explicar lo solicitado en dicha observación."


"En nuestra verificación y entrega física estas obras fueron concluidas en su totalidad almomento de hacer entrega a cada beneficiario, por lo que si después de su entrega sufrieronactos de rapiña ya no era responsabilidad del municipio, ni de la empresa constructora querealizo estos trabajos, así mismo se les informa a ustedes que la empresa constructora querealizó estas ampliaciones construyo un total de 131 ampliaciones de vivienda, pero nadamas se le pago por mi administración 30 ampliaciones, por lo que hasta la fecha no se leha liquidado el total de lo ejecutado, por lo que si tuviera que realizar un reintegro podríadescontarse del adeudo que se tiene con la misma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia o comprueban elreintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal. Es de mencionar queen la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebelos argumentos vertidos en su aclaración.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

Programa en Nuevo León Decidimos Todos


3 FISE-MHN-001/2012 Pavimentación asfáltica en la Hacienda deGuadalupe y Comunidad de San Agustín

$ 1,700,000

25. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el entepúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento




de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 3.1)

Normativa


"En respuesta a esta observación 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7, 3.8, 3.9, 3.10, 3.11, 3.12,3.13.- le manifiesto, que esta administración a mi cargo a platicado con el personal a cargode realizar las obras y darles el correcto seguimiento conforme a la Ley, para que se atiendala recomendación emitida, y en cuanto a lo indicado en esta observación, deberá responderel Alcalde, Tesorero y Director de Obras Públicas de la Administración 2009-2015, quienesfueron los responsables de ejecutar dicha obra y explicar lo solicitado en dicha observación."


"En el presente documento se les anexa copia del presupuesto base que realizo laadministración cuando se gestiono este recurso, mismo que fue avalado y aprobado porla Secretaria de Desarrollo Social del Estado, a su vez se les informa que las pruebas ycertificaciones del laboratorio no las pude anexar al presente ya que la actual administraciónno me proporciono copia de los documentos en mención, por lo cual solicito que estainformación sea requerida a la actual administración ya que esta lo tiene bajo su custodia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto al presupuesto base, se recibió copia fotostática simple de la documentaciónque acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa locorrespondiente al mismo; sin embargo, referente a los análisis de precios unitarios,no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los análisis deprecios unitarios correspondientes a los conceptos que integran el presupuesto elaboradopor el ente público, por lo que en relación con ello, no se acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada.


26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo




segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 3.2)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática simple de presupuesto base, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.


27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, de la LCRPENL. (Obs. 3.3)

Normativa










28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que definió el diseño delpavimento, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL, en relación con la Certificación Profesional Responsable, B. Campo deAplicación, párrafo segundo, de las NTEPNL. (Obs. 3.4)

Normativa










29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, dela LCRPENL, en relación con la Certificación Profesional Responsable, B. Campo deAplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 3.5)

Normativa


"En respuesta a esta observación 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7, 3.8, 3.9, 3.10, 3.11, 3.12,3.13.- le manifiesto, que esta administración a mi cargo a platicado con el personal a cargode realizar las obras y darles el correcto seguimiento conforme a la Ley, para que se atiendala recomendación emitida, y en cuanto a lo indicado en esta observación, deberá responder




el Alcalde, Tesorero y Director de Obras Públicas de la Administración 2009-2015, quienesfueron los responsables de ejecutar dicha obra y explicar lo solicitado en dicha observación."





30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del laboratorioacreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimiento delas disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto de laLCRPENL. (Obs. 3.6)

Normativa










31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un laboratorio acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL. (Obs. 3.7)

Normativa




"En el presente documento se les anexa copia del presupuesto base que realizo laadministración cuando se gestiono este recurso, mismo que fue avalado y aprobado por




la Secretaria de Desarrollo Social del Estado, a su vez se les informa que las pruebas ycertificaciones del laboratorio no las pude anexar al presente ya que la actual administraciónno me proporciono copia de los documentos en mención, por lo cual solicito que estainformación sea requerida a la actual administración ya que esta lo tiene bajo su custodia."



32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 3.8)

Normativa










33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL.(Obs. 3.9)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente




en copia fotostática simple de presupuesto base, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.


34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, deacuerdo con las Normas Técnicas Estatales, obligación establecida en el artículo 20, párrafoprimero, segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-02-DP, Capítulos 1, incisoB y 2 inciso B, de las NTEPNL. (Obs. 3.10)

Normativa






Acción emitida





35. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de subrasante estabilizada, capa de base hidráulica,capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligaciónestablecida en los artículos 49, 60, 70, párrafo quinto; 89 y 94, de la LCRPENL. (Obs. 3.11)

Normativa







36. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo al método de control de




calidad que fijen para la capa de subrasante estabilizada, capa de base hidráulica, capa decarpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecidaen los artículos 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90, párrafosprimero y segundo y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 3.12)

Normativa







37. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdoal método de control de calidad que fijen para la capa de subrasante estabilizada, capade base hidráulica, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riegode liga, obligación establecida en los artículos 51, párrafo primero y segundo; 61, párrafo




segundo; 74, párrafo segundo; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero ysegundo, en relación con los artículos 52, 53, 62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL.(Obs. 3.13)

Normativa

Respuesta

Del ente público:









FIDEM 2012


4 FIDEM-MHN-001/2012

Línea de conducción de agua potable, de EstaciónHerreras a San José de la Laja y de la CabeceraMunicipal a Barretosa

$ 5,833,011

38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación de la convocatoria en elDiario Oficial de la Federación, obligación establecida en el artículo 32, de la LOPSRM.(Obs. 4.1)

Normativa


"En respuesta a esta observación 4.1.- le manifiesto, que esta administración a mi cargoa platicado con el personal a cargo de realizar las obras y darles el correcto seguimientoconforme a la Ley, para que se atienda la recomendación emitida, y en cuanto a lo solicitadodeberá el Alcalde, Tesorero y Director de Obras Públicas de la Administración 2009-2015,explicar lo solicitado en dicha observación."


"Esta obra fue debidamente publicada en el Diario Oficial de la Federación en junio del 2012,así como su publicación el 14 de junio del 2012 en la plataforma de Compranet. Se anexa alpresente el informe detallado que arroja el sistema de Compranet, así como las empresasque participaron en esta licitación pública y la empresa ganadora. También anexo el oficiodirigido al Ing. Alejandro Lopez Gonzalez, Director General Adjunto del Diario Oficial de laFederación, mediante oficio MHN-004-06/2012, donde se solicita la debida publicación deesta licitación, solventando así esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en copiasfotostáticas simples de la publicación de la convocatoria en Compranet para la obra encomento y de oficio número MHN-004-06/2012, de fecha 7 de junio de 2012, mediante elcual el ente público solicita al Director General Adjunto del Diario Oficial de la Federación,sea publicada la convocatoria en el mismo, no acreditan el cumplimiento de la normatividad




señalada, esto en razón de que no se adjunta la publicación de la convocatoria en el DiarioOficial de la Federación.


Construcción de Ciclopista



Rehabilitación de parque de beisbol y construcciónde ciclopista, Cabecera Municipal

$ 2,884,241

39. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 49.95 m² de grietas, baches y desprendimiento de materialcon grado de severidad alto, en la carpeta asfáltica colocada en ciclopista, de acuerdo a latabla e imágenes siguientes: (Obs. 5.3)

No. Cadenamiento. Sentido . Tipo Afectación Afectación. .Afectación Observaciones

Largo [m] Ancho [m] Total [m²]

1 0+40.00 Iniciando en carrilesde acceso aciclopista

Grietas longitudinales 1.50 1.00 1.50 Ancho de grietamayor a 19 mm [nivelde severidad alta]

2 0+49.00 Iniciando en carrilesde acceso aciclopista

Baches ydesprendimiento decarpeta

5.70 8.50 48.45 Altura mayor a50 mm [nivel deseveridad alta]

Total: 49.95

Grietas en carpeta de vitapista:




Baches y desprendimiento de carpeta en vitapista:

Técnica


"En respuesta a esta observación 5.1, 5.2, 5.3.- le manifiesto, que esta administración ami cargo a platicado con el personal a cargo de realizar las obras y darles el correctoseguimiento conforme a la Ley, para que se atienda la recomendación emitida, y en cuanto alo solicitado, deberá el Alcalde, Tesorero y Director de Obras Públicas de la Administración2009-2015, explicar lo solicitado en dicha observación.

Por otra parte deberá de explicar el porqué no se cumplieron con las especificaciones delcontrato de obra pública debiendo en su momento ejecutar la fianza por vicios ocultos ymás aun que contrataron los servicios de un supervisor especial, según consta en oficiono. ASENL-AEM-D3-MU33-1832/2013, fechados el día 28 de agosto del año en curso,observación no. 25, por lo que deberán de reintegrar a la Tesorería Municipal el monto de$89,900.00, respecto del pago de supervisión, puesto que dicha obra no paso, ni soportolas observaciones de construcción y registros de calidad de obra pública. Así como el montode la obra por encontrarse ejecutada en pésimas condiciones."


"En atención a la observación 5.3 que realizó esta Auditoría en donde detectó 49.95 m2 degrietas, baches y desprendimiento de material con grado de severidad alto en la carpetaasfáltica de la ciclopista que contempla la obra en mención se les informa que ya le fuesolicitada a la empresa constructora: Luis Juventino Garza Benavides, persona física, la




inmediata reparación del área afectada; misma que se encuentra ya en reparación por estaempresa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan la reparación de las áreasobservadas; sin embargo, al considerar los argumentos aludidos, se le dará seguimientopara constatar la reparación del área observada.


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano,fueron comunicadas al actual titular del ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-DU-MU33-1546/2013, notificado en fecha 19 de agosto del presente año, otorgándose un plazo de 30-treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran lasjustificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho términose hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46,último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho delactual titular para dichos efectos.

Adicionalmente, dichas observaciones fueron comunicadas al C. Juan Antonio Gutiérrez Garza en sucarácter de extitular del ente público durante el ejercicio objeto de revisión, mediante oficio ASENL-DAOPDU-DU-MU33-1564/2013, notificado en fecha 20 de agosto del presente año, otorgándoseun plazo de 30-treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que sepresentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento dedicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado enel artículo 46, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluidoel derecho del extitular para dichos efectos.

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, programas de desarrollo urbano yzonificación, a fin de verificar la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de NuevoLeón (en adelante LDUNL).

De la citada revisión, se detectaron observaciones en el proceso de modificación que se detalla acontinuación:




Informe del Resultado terminado.

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2012

1 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbanoy su Zonificación, así como de los ReglamentosMunicipales de Zonificación y Construcción.

0

Las observaciones aludidas se señalan posterior a la mención del proceso:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2012

1 S/E Revisión de Planes y Programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como de losReglamentos Municipales de Zonificación yConstrucción.

$ 0

40. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con Planes deDesarrollo Urbano Municipal y de Centro de Población, incumpliendo con la obligaciónestablecida en el artículo 10, fracción I, de la LDUNL. (Obs. 1.1)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar conforme a las bases establecidas en los numerales 81, 82, 84, 85, 87 y 88, dela LDUNL, los planes y programas correspondientes, a efecto de regular las situacionesque le confiere en esa materia, la legislación en desarrollo urbano del Estado, en favor delMunicipio.

41. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con un Reglamentode Zonificación, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I, dela LDUNL. (Obs. 1.2)

Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar conforme a las bases establecidas en el numeral 321, de la LDUNL, el Reglamentode Zonificación, a efecto de regular las situaciones que le confiere en esa materia, lalegislación en desarrollo urbano del Estado, en favor del Municipio.

42. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con un Reglamentode Construcción, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I, dela LDUNL. (Obs.1.3)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar conforme a las bases establecidas en el numeral 323, de la LDUNL, el Reglamentode Construcción, a efecto de regular las situaciones que le confiere en esa materia, lalegislación en desarrollo urbano del Estado, en favor del Municipio.

LABORATORIO

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, afin de verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas; que los conceptos pagados sehayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde conlo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectó una observación en la obra seleccionada, misma que referenciadacon la denominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registródurante el ejercicio para la misma, se detalla a continuación:



Rehabilitación de parque de beisbol y construcción deciclopista, Cabecera Municipal

$ 2,884,241

La observación aludida se menciona a continuación:




OBRA PÚBLICA

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Construcción de Ciclopista



Rehabilitación de parque de beisbol y construcciónde ciclopista, Cabecera Municipal

$ 2,884,241

43. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al laboratorio de obra públicade esta Auditoría, se verificó la ejecución del concepto número B-37 "Carpeta asfálticadosificada en planta de 3.00 cm de espesor compactos, textura fina con material trituradode caliza, extendida con finisher y compactada al 95% marshall", detectando que el espesorpromedio encontrado entre el cadenamiento 0+066 al 0+252, (iniciando los cadenamientosa partir del acceso al circuito en dirección contraria a las manecillas del reloj) es de 2.11 cm,y con un grado de compactación promedio de 88%, siendo que el espesor contratado esde 3.00 cm compactados al 95%, observando que la carpeta aplicada en el tramo aludido,

equivalente a un área de 1,302.00 m2, no cumple con las especificaciones contratadas ypagadas, por lo tanto, se debe requerir al contratista la ejecución del concepto contratado,mismo que cumpla con las especificaciones establecidas para el mismo. (Obs. 1.1)

Técnica


"Por lo que respecta a este punto le indico que estaré atento a cumplir con laAcción Emitida en esta Recomendaciones. Así mismo por lo que respecta a estasObservaciones corresponde explicarla al Presidente y Tesorero y funcionarios encargadosde la administración 2009-2012. Explicar porqué no se cumplieron con las especificacionesdel Contrato de Obra Pública debiendo en su momento ejecutar la Fianza por Vicios ocultosy más aún que contrataron los servicios un Supervisor especial, según consta en OficioNo. ASENL-AEM-D3-MU33-1832/2013, fechados el día 28 de Agosto del año en curso,Observación No. 25, por lo que deberán de reintegrar a la Tesorería Municipal el monto de$89,900.00, respecto del pago de la supervisión, puesto que dicha obra no paso, ni soportolas observaciones de construcción y registros de Calidad de Obra Pública."




Del C. Dr. Juan Antonio Gutierrez Garza en su carácter de extitular del ente público duranteel ejercicio objeto de revisión:

"En el cumplimiento a la observación 1.1 del punto anterior les informo a ustedes queya fue solicitado por un servidor a la empresa que realizo estos trabajos, misma que yase encuentra haciendo las reparaciones pertinentes para cumplir con las especificacionescontratadas en nuestra administración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no comprueban la ejecución del conceptocontratado, el cual debe cumplir con las especificaciones establecidas para el mismo; sinembargo, al considerar los argumentos aludidos, se le dará seguimiento para constatar laejecución del concepto contratado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que la supervisión de obra,previo a la autorización de pago de los conceptos contratados, verifique que éstos se hayanejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.




V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESISDEACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAPÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 6

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 20

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2

Subtotal 30

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 29

Total 59

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Del resultado de la revisión de la citada cuenta pública 2011, se formularon dos pliegos presuntivos de responsabilidades, en el que se incluyeron seis observaciones; el estado que guarda el referido pliego, se detalla en la siguiente tabla:




PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Total de Observaciones

Fecha de Notificación

Monto de los Posibles daños

o perjuicios

Estado Comentarios

ASENL-PPR-CP2011-OP-

MU18-010/2012

Obra Pública 2 08-nov-12 147,821 En trámite

Pendiente dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2011-GF-

MU18-034/2012

Gestión Financiera 4 12-nov-12 104,387 En trámite

Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 6

En dichos pliegos se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones. En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 70 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Fecha de notificación

Fecha de Respuesta/Informe

20 ASENL-PFRA-CP2011-MU18-032/2012

Presidente Municipal de Los Herreras, N.L. 08-nov-12 05-mar-13

Del informe rendido por la autoridad, se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Presidente Municipal de Los Herreras, N.L.

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

NO

El Presidente Municipal manifestó: “… allego a Usted copias certificada (sic) del Oficio Numero 68/2013 de fecha 23 de Enero del año en curso y en donde se le hace llegar el Ex Funcionario C. Julio César Cantú García Ex Presidente Municipal de Los Herreras Nuevo León Paquete con los Oficios ASENL-RG-CP2011-MU18-49/2012, ASENL-PPR-CP2011-OP-MU18-010/2012 Y ASENL-PFRZ-CP2011-MU18-032/2012, lo anterior a fin de darle el derecho de audiencia…”

No aplica No aplica

Con el fin de tener actualizado el estado de la información proporcionada, en la fecha y mediante el oficio abajo precisado, se requirió de nueva cuenta a la autoridad ante la cual se formuló la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas para que informara sobre los avances relativos a dicha promoción:

Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere de información para

seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-MU18-1389/2013 Presidente Municipal 15-ago-13

Del informe rendido, se advierte lo que en la tabla siguiente se detalla:




Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Presidente Municipal de Los Herreras, N.L.

Número de oficio de contestación a

requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

781/2013 27-ago-13 NO

El Presidente Municipal manifestó: “… informo a Usted y como Consta que mediante Oficios 206/2013, 202/2013, y 203/2013 esta Autoridad hizo llegar a los Ex Funcionarios Paquete con los Oficios ASENL-RG-CP2011-MU18-49/2012, ASENL-PPR-CP2011-OP-MU18-010/2012 Y ASENL-PFRA-CP2011-MU18-032/2012, y hasta esta fecha ninguno de los Ex Servidores Públicos presuntos responsables en relación con las observaciones detectadas con motivo de Revisión y fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 han comparecido ante esta Autoridad…”

No aplica No aplica

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Asimismo esta Auditoría Superior del Estado promovió ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, su intervención, a efecto de que en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se hicieron de su conocimiento, atinentes a recursos de naturaleza federal, y que a juicio de esta Auditoría Superior, podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE


Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la

que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

ASENL-PIIC-CP2011-2209/2012 1 Secretaría de la Función Pública 28-nov-12

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de

naturaleza federal




El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción. d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) Se emitieron oficios mediante los cuales se hicieron del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria (SAT), diversos hechos de los que se desprenden posibles incumplimientos de contribuyentes, a sus obligaciones fiscales, a efecto de que en el ámbito de su competencia, llevara a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL


Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

ASENL-PEFCF-CP2011-026/2012 1

Servicio de Administración

Tributaria (Administración Local de Auditoría Fiscal de

Guadalupe, N.L.)

29-nov-12

Incumplimiento de proveedores del

Ente Público a sus obligaciones

fiscales

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción.

e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) De igual manera se advirtieron irregularidades relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; en tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en el numeral 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento, esta Auditoría Superior del Estado, hizo del conocimiento de la entidad de fiscalización federal, tal situación; acorde con lo que se detalla a continuación:




RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-MU18-049/2012 08-nov-12 05-mar-13

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 24 24 0 0 0 24 100 0 0

Obra Pública 2 2 0 0 0 2 100 0 0 Desarrollo Urbano 3 3 0 0 0 3 100 0 0

Total 29

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe

ASENL-IASF-CP2011-AGE-2170/2012 2 22-nov-12




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



municipio de los herreras - asenl.gob.mx

Documents

Transcript of municipio de los herreras - asenl.gob.mx