Reforma tributaria 2017 eli
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COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICO DEL ESTADO MÉRIDA INSTITUTO DE DESARROLLO PROFESIONAL REFORMA TRIBUTARIA 2017 (Caso de estudio) Lcdo. Eli Saul Rojas
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L/O/G/O
COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICO DEL ESTADO MÉRIDA
INSTITUTO DE DESARROLLO PROFESIONAL
REFORMA TRIBUTARIA 2017 (Caso de estudio)
Lcdo. Eli Saul Rojas
Contenido
Rebaja del IVA 10%
Decreto Exoneración 6.000 UT
Declaración de Patrimonio
Deberes INCES 4
1
2
3
Contenido
Rebaja del IVA 10%
4
1
2
3
Rebaja del IVA 10% 1
Condiciones para aplicar
la alícuota DEL 10% IVA
El comprador es Persona Natural y se
considera a su vez “Consumidor Final”
El pago es efectuado por
medios electrónico
El total de la Operación no
supera la cantidad de Bs. 200.000
Casos de Estudios
Manera incorrecta de programación
Casos de Estudios
Manera correcta de programación
Casos de Estudios
1.- Declaración en linea 2.- Definición de consumidor final 3.- Libros legales
Contenido
Decreto Exoneración 6.000 UT
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1
2
3
La base de cálculo para el pago obligatorio
pasó de 1.000 a 6.000 unidades tributarias (UT)
de ingreso anual sólo para el ejercicio 2016.
Los ingresos anuales para el pago del año fiscal
2016 deberán ser superiores a Bs. 1.062.000
Recuerden que la fecha límite de declaración es
HASTA el 31-03-2017, salvo que sea una PN
con calificativo de Contribuyente Especial.
El valor de la unidad tributaria para el pago del
ISLR en 2016 es de Bs. 177.
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Decreto Exoneración 6.000 UT 2
El Decreto Nro. 2680
Quienes percibieron ingresos menores de Bs.
1.062.000 (2016) y hayan pagado la obligación
fiscal este año, tendrán un crédito fiscal a su
favor.
Exclusión de las partidas, Bono de Alimentación
y viáticos. Criterio clave SENIAT, Incidencia
Salarial.
Calculo del ARI ejercicio fiscal 2017. Palabras
del Presidente. El que más gana más paga.
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Decreto Exoneración 6.000 UT 2
PROCEDIMIENTO PARA DECLARAR
Personal Natural Asalariada
Análisis del AR C
Ingresos Acumulados 1.800.000,00
ISLR retenidos 25.000,00
COMPROBANTE DE RETENCION ARC
Ejercicio fiscal 2016
Análisis del AR C Ingresar a la página SENIAT
Análisis del AR C Usuario y Clave
Análisis del AR C Seleccionar Declaración Def.
Análisis del AR C Verificación de Datos.
Seleccionar rentas Exoneradas
2016
Análisis del AR C Asalariado Territorial
Análisis del AR C Asalariado Territorial
Ingresos Acumulados 1.800.000,00
Exoneración de Pago 1.062.000,00
Ingresos gravados 738.000,00
Desgravamen único 136.998,00
sub total 601.002,00
Rebajas Persona Natural 1.770,00
Rebajas Carga Familiar 7.080,00
Impuesto Retenido 25.000,00
Análisis del AR C Cálculo de Impuesto
Ingresos Acumulados 1.800.000,00
Exoneración de Pago 1.062.000,00
Ingresos gravados 738.000,00
Desgravamen único 136.998,00
sub total 601.002,00
U.T 3.395,49
(24% -375ut) Impuesto UT 439,92
Impuesto Bs 77.865,48
(50 ut) Rebajas Cargas 8.850,00
Impuesto Retenido 25.000,00
Impuesto a Pagar 44.015,48
Análisis del AR C Declarar y pagar
ISLR 2016 44.015,48
Contenido
Declaración de Patrimonio
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Declaración de Patrimonio 3
Gaceta N° 41.075: Personas jurídicas (sujetos pasivos especiales)
deben presentar Declaración Informativa del Patrimonio
Declaración de Patrimonio 3
Declaración de Patrimonio 3
Declaración de Patrimonio 3
Contenido
Deberes INCES 4
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Creación efectiva del Registro Nacional de Contribuciones Parafiscales establecido en
el artículo 51 del Decreto- Ley del INCES
Deberes INCES 4
La nueva normativa que pretende obligar a una nueva entidad de trabajo a realizar la inscripción en el registro en un plazo de 45 días desde su constitución, aún cuando no tenga el carácter de sujeto pasivo respecto a la obligación del aporte al INCES, al no cumplir con los supuestos que le atribuyan la cualidad de responsable o entidad aportante.
Se establece igualmente la forma y plazo en la cual se realizará el "Reporte anual de retenciones a los trabajadores" y el "Reporte trimestral del aporte patronal".
Deberes INCES 4
El comprobante de inscripción en Registro deberá colocarse en el lugar visible de la entidad de trabajo a los fines de control en los procedimientos de verificación y fiscalización.
Deberes INCES 4
Se establece un plazo de 5 días hábiles al vencimiento de cada trimestre para que las entidades de trabajo públicas y privadas realicen el pago del aporte del 2% que corresponde en su condición de contribuyente patrono.
El plazo para enterar el importe del aporte retenido a los trabajadores de la entidad, será dentro de los 10 días siguientes de efectuada la orden de pago
Deberes INCES 4
Generación y envío del reporte trimestral del aporte patronal y del reporte anual de retenciones a los trabajadores
El referido reporte en formato digital deberá ser enviado al instituto dentro de los 10 días hábiles siguientes al vencimiento del trimestre
Fueron eliminadas las excepciones de la Ley del INCES, donde se establecía que se exceptuaba a realizar el aporte del 2% establecido para los patronos sobre la base de salario normal de los trabajadores a las cooperativas, fundaciones y cualquier otro tipo de asociación sin fines de lucro, cajas rurales y mutuales, unidades productivas familiares, empresas de producción social, bancos comunales
Deberes INCES 4
