Presentacin de PowerPoint

Ing. Agustin Victor Corzo Aliagaemail: a.corzoa@pucp.edu.peINGENIERA ECONMICAPRESUPUESTOS DE OBRA

EL PRESUPUESTO DE OBRA

Conceptualmente podemos definir un presupuesto de obra como la determinacin del valor de dicha obra con los siguientes parametros: Las partidas que se necesitan: Codificadas Metrados de cada partida, sustentada. Costos Unitarios de cada una de esas partidas Porcentaje de Gastos Generales( Sustentados) y Utilidad (Estimada) Impuesto General a las ventas I.G.V. (18 %).

ESTRUCTURA

No existe un formato oficial o nico para la presentacin de un Presupuesto de Obra.

En trminos Tcnico - Prcticos el presupuesto puede estar estructurado de la siguiente Manera:

Segn el tipo de Obra, tales como: Arquitectura, estructuras, Elctricas, Sanitarias.

Se estructura segn una secuencia del proceso constructivo de obra, con la finalidad de determinar si estn consideradas todas las partidas necesarias para alcanzar el 100 % de cada fase, y de otro, lado para que durante la ejecucin de obra se pueda controlar el avance. CONSIDERACIONES PREVIAS A LA FORMULACION DEL PRESUPUESTO Para las obras por contrata formular los anlisis de Costos Unitarios considerando los precios de los materiales y los costos de operacin de las tarifas de alquiles de equipo, sin I.G.V.

Para las Obras por Ejecucin Presupuestaria Directa formular los Anlisis de Costos Unitarios considerando los precios de los materiales y los costos de operacin de las tarifas de alquiler de equipo, con I.G.V.

Los Presupuestos Adicionales solo llevan Gastos Generales Variables. Los Presupuestos de las Obras por Ejecucin Presupuestaria Directa no tienen Utilidad , ni I.G.V. Considerar las importaciones de Equipos y Materiales que sean necesarias realizar para la obra con todos sus costos e impuestos. Los metrados deben ceirse a los reglamentos de metrados vigentes.

Los Costos Indirectos deben ser presentados como: Gastos Generales (Gastos Generales fijos y Gastos Generales Variables) y la Utilidad.

Los Costos Unitarios Parciales y Totales se deben considerar a dos decimales. Ejm. S/. 223,467.92.

Se recomienda, sin ser obligatorio, que los metrados sean redondeados a un solo decimal, Ejm. 30.90m3 y no 30.87 m3, puesto que los centsimos no tienen incidencia en el presupuesto y menos aun sobre los reajustes.

FACTOR DE RELACION

Es el cociente resultante de dividir el Monto del Contrato de la Obra entre el monto del Valor Referencial, y se calcula con 5 decimales

Ejemplo

Valor referencial=S/. 1000 000.00 (sin IGV)Monto de Contrato=S/. 897 568.48 (sin IGV)Factor de Relacin=S/. 0.89757

ANTIGEDAD DEL VALOR REFERENCIAL

El Valor Referencial es determinado sobre la base de un estudio de las posibilidades de precios y condiciones que ofrece el mercado, efectuado en funcin tcnicas o trminos de referencia y los costos estimados en el Plan Anual de Contrataciones, de acuerdo a los criterios sealados en el reglamento. Cuando se trate de proyectos de inversin, el valor referencial se establece de acuerdo al monto de inversin consignado en el estudio de preinversin que sustenta la declaracin de viabilidad. Tratndose de obras, el Valor Referencial no puede tener una antigedad mayor a los seis (6) meses contados desde la fecha de determinacin del presupuesto consignado en el Expediente Tcnico.

En el caso de bienes y servicios, la antigedad del Valor Referencial no puede ser mayor a tres (3) meses contados a partir de la aprobacin del Expediente de Contratacin. Para los casos en que se requiera un perodo mayor a los consignados, el rgano encargado de las contrataciones, responsable de determinar el Valor Referencial, debe indicar el perodo de actualizacin del mismo.TIPOS DE PRESUPUESTOS

Si bien es cierto no hay norma sobre este punto, desde el punto de vista de las aplicaciones tcnico-legales, conocemos los siguientes tipos de presupuestos de obras Publicas.Presupuesto de Obra por contrataPresupuesto de obra por Administracin Directa

a. Presupuesto de Obra por contrataLos presupuestos de obras por contrata a su vez pueden ser.a.1. presupuestos de obra Principal (P.O.P.). Corresponde al presupuesto contratado.Ejemplo

a.1. Presupuestos de Obra Principal (P.O.P.). Corresponde al Presupuesto Contratado.Ejemplo

PARTIDADESCRIPCINUNDMETRADOC.U.PARCIAL1.01Excavacin en material sueltom310.0010.00100.00Costo Directo100.00Gastos Generales Fijo 5%5.00Gastos Generales Variables 10%10.00Sub total115.00Factor de relacin = 0.86957100.00I.G.V 18%18.00TOTAL PRESUPUESTO118.00a.2. presupuesto Adicional de Obra. Corresponde al presupuesto adicional.a.2.1. Con Costos Unitarios del valor ReferencialEjemplo:PartidaDescripcinUndMetradoC.U.Parcial1.01Excavacin en material sueltom310.0010.00100.00Costo Directo100.00Gastos Generales Fijo 5% (No se considera)0.00Gastos Generales Variables 10%10.00Sub total110.00Factor de relacin = 0.8695795.65I.G.V 18%17.22TOTAL PRESUPUESTO112.87a.2.2 Con Costos Unitarios Nuevos o PactadosEjemplo:PartidaDescripcinUndMetradoC.U.Parcial1.01Excavacin en material sueltom310.0010.00100.00Costo Directo100.00Gastos Generales Fijo 5% (No se considera)0.00Gastos Generales Variables 10%10.00Sub total110.00Factor de relacin = 0.86957 (No se considera)110.00I.G.V 18%19.80TOTAL PRESUPUESTO129.80Presupuesto de Obras por Administracin DirectaLos Presupuestos dePartidaDescripcinUndMetradoC.U.Parcial1.01Excavacin en material sueltom310.0010.00100.00Costo Directo100.00Gastos Operativos 3%3.00Sub total103.00TOTAL PRESUPUESTO103.00PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

DEFINICINES

El presupuesto participativo es un instrumento de decisin y gestin democrtica del uso de los recursos asignados del presupuesto participativo municipal, en funcin del Plan de Desarrollo de la ciudad.

Representa un mecanismo de fortalecimiento de las relaciones Municipalidad - Comunidad, para el cogobierno de la ciudad. En esa lgica supone un proceso de concertacin y negociacin entre los ciudadanos organizados y no organizados y las autoridades municipales.

Es un espacio de concertacin, en el cual la poblacin, instituciones privadas, pblicas y autoridades, definen en conjunto; cmo y a qu se orientarn los recursos disponibles para gastos de inversin en el distrito, teniendo en cuenta la visin y objetivos de los Planes de Desarrollo Distritales. Cules son los Objetivos del Presupuesto Participativo? OBJETIVOS

Promover la creacin de condiciones econmicas, sociales, ambientales y culturales que mejoren los niveles de vida de la poblacin y fortalezcan sus capacidades como base del desarrollo, posibilitando acciones concertadas que refuercen los vnculos de identidad, de pertenencia y las relaciones de confianza. Mejorar la asignacin y ejecucin de los recursos pblicos, de acuerdo a las prioridades consideradas en los Planes de Desarrollo Concertados y los Planes Sectoriales Nacionales, propiciando una cultura de responsabilidad fiscal, sobre la base de acuerdos concertados.

Reforzar la relacin entre el Estado y la sociedad civil, en el marco de un ejercicio de la ciudadana que utilice los mecanismos de democracia directa y democracia representativa generando compromisos y responsabilidades compartidas.

ENTIDADES DEL ESTADO HACEN PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

De acuerdo a lo establecido en la Constitucin Poltica del Per y las leyes Orgnicas de Gobiernos Regionales y de Municipalidades, los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales formulan sus presupuestos de manera participativa.

Por su parte, la Ley Marco del Presupuesto Participativo establece los parmetros mnimos para el desarrollo del Presupuesto Participativo. Su reglamento y el Instructivo establecen los procedimientos y mecanismos especficos para su desarrollo. ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

1. Los Recursos Econmicos: Los recursos del presupuesto participativo pueden provenir de los ingresos propios de la Municipalidad y/o de las transferencias del Fondo de Compensacin Municipal. Si se tratara de las transferencias del Fondo de Compensacin Municipal, slo se destinarn a gastos relacionados con obras de infraestructura y/o proyectos.

2. Aportes de la Comunidad La comunidad puede aportar un porcentaje del valor de la obra, que puede ser en calidad de aporte dinerario para el financiamiento de las obras y/o proyectos o en mano de obra, herramientas, servicios, etc, valorizados.

3. APORTES DE LAS ONGs Asistencia tcnica en la elaboracin de propuestas. Facilitacin del proceso. ATRIBUCIONES DE LA MUNICIPALIDAD

Convocar, coordinar y conducir el proceso de discusin, aprobacin y ejecucin del Presupuesto Participativo Municipal. Asignar el Presupuesto Participativo territorialmente de acuerdo a indicadores basados en:

a) Necesidades bsicas insatisfechas b) Nmero de poblacin c) Niveles de tributacin Garantizar el soporte tcnico Rendicin de cuentas

APORTES DEL ESTADO :

El gasto pblico que realiza el gobierno central debe hacerse tomando en cuenta los planes de desarrollo de las ciudades. El estado debe participar coordinando y concertando con los actores locales del desarrollo.

En la mayora de las ciudades populares que impulsan planes de desarrollo y presupuestos participativos, resulta evidente que para hacerlos realidad se debe contemplar la participacin del gobierno central, a travs de sus diferentes sectores. CRITERIOS PARA LA ASIGNACIN PRESUPUESTAL

La asignacin de los recursos econmicos a cada territorio deben hacerse en base a criterios claramente establecidos.

En el Presupuesto Participativo de Villa El Salvador, los criterios son los siguientes:

Tamao de la Poblacin Necesidades bsicas insatisfechas Niveles de tributacin MARCO NORMATIVO

El marco normativo del Presupuesto Participativo tiende a establecer reglas de juego claramente definidas para todos los actores sociales. NORMAS GENERALES

Constitucin Poltica reformada: Art. 192 , establece que los gobiernos Regionales y locales deben formular sus Presupuestos con la participacin de la poblacin. Ley de Bases de Descentralizacin, Ley N 27783: Art. 18, 19 y 20. Ley Orgnica de los Gobiernos Regionales, Ley N 27867: Art.8, 9. Ley Orgnica de Municipalidades, Ley N 27972 - Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. Ley 27806 Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y disposiciones complementarias y modificatorias. NORMAS ESPECIFICAS

Ley N28056, Ley Marco del Presupuesto Participativo. Ley 29298, ley que modifica algunos artculos de la ley Marco del Presupuesto Participativo.

Sintetiza las fases del proceso del Presupuesto participativo detallados en la ley N28056, agrupndolos en las fases de Preparacin, concertacin y formalizacin; adems , incorpora la fase de coordinacin entre niveles de gobierno. Precisa que para la formulacin del Presupuesto Participativo se deben considerar criterios de alcance, cobertura de poblacin, as como montos de ejecucin .

Decreto Supremo N097-2009-EF, que precisa los criterios de alcance , cobertura de poblacin, asi como montos de ejecucin, para delimitar proyectos de Impacto Regional , Provincial y Distrital en el Presupuesto Participativo. Decreto Supremo N 142-209-EF, Reglamento de la Ley N28056, Ley Marco del Presupuesto Participativo:

Adecua la Normatividad Reglamentaria , alas modificaciones de la ley N 29298, as como las disposiciones del D.S. N 097-2009-EF. No contempla expresamente la revisin y actualizacin del Plan de Desarrollo Concertado, como una actividad que, de considerase necesaria, tendra que llevarse a cabo previamente al juicio de los Talleres de Trabajo(Como si dispona el Reglamento derogado). ATRIBUCIONES DE LAS ASAMBLEAS DE VECINOS

Proponer y decidir las inversiones prioritarias para sus sectores en funcin de los objetivos de desarrollo y estrategias del Plan Integral de Desarrollo y del monto asignado a cada territorio. Acceso a los expedientes tcnicos y a la informacin referida a las obras priorizadas en el Presupuesto Participativo.

Justificar la viabilidad y sostenibilidad de las obras propuestas.

Asumir el mantenimiento de las obras ejecutadas para garantizar su sostenibilidad.

Acompaar a los comits de gestin en el proceso de ejecucin del presupuesto Participativo. Poner a disposicin del proceso de ejecucin del presupuesto Participativo las habilidades y capacidades tcnicas y organizativas. Determinacin de las prioridades de manera participativa en asambleas de vecinos, en el marco del Plan Integral de Desarrollo. ATRIBUCIONES DE LAS ORGANIZACIONES

Concertar con la Municipalidad sus aportes y compromisos para el cumplimiento del presupuesto anual. Decidir sobre las inversiones prioritarias en su Sector, de acuerdo a los montos asignados segn indicadores establecidos en la presente Ordenanza.

Monitoreo, evaluacin de las obras programadas ETAPAS DEL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

EL PROCESO DE APROBACIN DEL PRESUPUESTO TIENE LAS SIGUIENTES ETAPAS:

Asignacin presupuestal Convocatoria Concertacin temtica y territorial Definicin de prioridades y decisin Elaboracin de proyectos y ejecucin Evaluacin y rendicin de cuentas

TENDENCIA DEL ENFOQUE DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO POR RESULTADOS

QU ES EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO BASADO EN RESULTADOS

Es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto Pblico, en el cual los recursos Pblicos se asignan, ejecutan y evalan en funcin a cambios especficos que se deben alcanzar para mejorar el bienestar de la poblacin, particularmente en aquellas dimensiones que se consideren prioritarias para el desarrollo local, evitando se genere la duplicidad del gasto, aislamiento y poca articulacin de la intervencin del Estado hacia un objetivo comn.

PRESUPUESTO ANALITICO

Tienen que manejar las Entidades con un clasificador de Gastos que el Ministerio de Economa y Finanzas publica todos los aos en la ley de Presupuestos que se aprueba , donde codifica a todos los Insumos , la suma de todos tiene que coincidir con el precio del Expediente.

En este Presupuesto no se toma metrados, precios Unitarios, solamente montos que nos permita hacer la obra, y que nos permite hacer la Liquidacin Financiera. Los egresos que se efecten en estas obras, deben ser concordantes con el Presupuesto analtico aprobado por la Entidad de acuerdo a la Normatividad vigente.

El Presupuesto de Obra es parte del Expediente Tcnico, un Presupuesto Analtico se adjunta al Expediente Tcnico

Memoria DescriptivaEstudios bsicos y especficos Planos de ejecucin de obraEspecificaciones tcnicasMetradosAnlisis de precios unitariosValor referencial (Presupuesto de obra )Frmulas polinmicas Cronograma de ejecucin de obraConstituyen la expresin cuantificada por partidas de los trabajos de construccin que se ha programado ejecutar en un plazo determinado, expresadas en la unidad de medida que ha sido establecidas para cada partida; asimismo, son necesarios para determinar el presupuesto de obra, por cuanto representa el volumen de trabajo de cada partida.

Con el fin de presupuestar una obra y controlar la ejecucin y el pago de la misma, se establece un desglose del total de la obra en partes denominadas partidas. Es decir, una partida se establece con la finalidad de medir, cuantificar, presupuestar y pagar una obra.La partida de obra consta de los siguientes elementos:

Nombre de la partida.Unidad de medida.Metrado de la partida.Norma o clusula de medicin de la partida.

Memoria DescriptivaEstudios bsicos y especficos Planos de ejecucin de obraEspecificaciones tcnicasMetradosAnlisis de precios unitariosValor referencial (Presupuesto de obra )Frmulas polinmicas Cronograma de ejecucin de obraCada partida del presupuesto constituye un costo parcial, la determinacin de cada uno de los costos requiere de su correspondiente anlisis de precios unitarios; es decir la cuantificacin tcnica de la cantidad de recursos (mano de obra, materiales, equipo, maquinaria, herramientas, entre otros), que se requieren para ejecutar cada unidad de la partida y su costo.

Para hacer el clculo se agrupan los insumos en los rubros materiales, mano de obra, equipos y otros.

En los anlisis de precios unitarios no se incluir el impuesto general a las ventas (IGV) de los insumos, ya que este impuesto se agregar al final sobre el monto total del presupuesto.

Memoria DescriptivaEstudios bsicos y especficos Planos de ejecucin de obraEspecificaciones tcnicasMetradosAnlisis de precios unitariosValor referencial (Presupuesto de obra )Frmulas polinmicas Cronograma de ejecucin de obraConstituye el costo estimado de la obra a ejecutar, determinado a partir de la elaboracin del presupuesto de obra, el cual est compuesto por el costo directo, gastos generales, utilidad e impuestos.

En obras corresponde al monto del presupuesto de obra incluido en el expediente tcnico, excepto en las obras ejecutadas bajo las modalidades llave en mano y concurso oferta, el valor referencial en estas debe determinarse considerando el objeto de la obra y su alcance previsto en el PIP.

No debe tener una antigedad mayor a 6 meses respecto a la fecha de la convocatoria.Los componentes de la estructura del presupuesto base de una obra se agrupan en dos rubros, costo directo y el costo indirecto.Costo directo es el que se calcula valorizando el costo de cada partida mediante la aplicacin de los precios unitarios calculados mediante los anlisis de precios de cada partida.

Costo indirecto se define como todos aquellos costos que no pueden aplicarse a una partida especfica, sino que tienen incidencia sobre todo el valor de Obra.