Universidad de las Ciencias y el Arte

Técnicas y Procedimientos Bancarios

Dilcen Loria Muñoz

Documentos Carta Crédito

Ana Franco Ortiz

David Arroyo Morera

Mauricio Gonzalez Zúñiga

Jose Quiros Jimenez

Junio 2010

Introducción

El comercio internacional es un enfoque relativamente conservador que pueden

utilizar las empresas para penetrar mercados mediante exportación o para obtener

suministros a un costo bajo mediante la importación. Los riesgos en este enfoque son

mínimos puesto que la empresa no arriesga parte de su capital. Si la empresa sufre

una baja en sus exportaciones o importaciones, normalmente puede reducir o

suspender esa parte de su negocio con un costo muy bajo. Existen varios métodos de

financiamiento comercial mediante los cuales las empresas realizan sus negocios, los

más utilizados son: financiamiento de cuentas por cobrar, factoraje, carta de crédito,

aceptaciones bancarias, financiamiento de capital de trabajo, compra de efectos a

cobrar, contra negociación.

En el presente trabajo se pretende explicar uno los métodos de financiamiento comercial: CARTAS DE CREDITO que aún persisten debido a la protección y los beneficios que proporciona tanto al exportador como al importador, es un elemento crítico de muchas transacciones comerciales internacionales.

También se analizan los documentos que intervienen o que forman parte de ella, ya que se desea conocer para su posterior aplicación.

Documentos de la Carta de Crédito

En el presente trabajo se pretende explicar los documentos que intervienen en uno los

métodos de financiamiento comercial: CARTAS DE CREDITO que aun persisten debido a

la protección y los beneficios que proporciona tanto al exportador como al importador,

es un elemento critico de muchas transacciones comerciales internacionales. Entre

ellos están:

Conocimiento de Embarque: Documento de embarque (Contrato de Fletamento)

emitido por la compañía naviera (transportista) y firmado por el capitán de la nave que

acredita el embarque, con fecha, puerto de origen y destino, cantidad y condiciones de

la mercancía recibida a bordo. Constituye un título de propiedad para el consignatario y

lo habilita para solicitar la entrega de las mercancías en el punto de destino.

Se exige siempre que el conocimiento de Embarque "limpio", es decir, sin anotaciones

del Capitán referente a la calidad, embalaje o presentación de las mercancías.

Facturas Comerciales: Documento privado que el vendedor de una mercancía le

extiende a su comprador.

Contiene información que la diferencia de las facturas comerciales para las

transacciones locales, tal como: condición en que se entregará la mercancía, cláusula

de venta, vía de transporte utilizada, nombre del exportador y comprador extranjero,

etc.

Guía Aérea: Este documento es esencial para los envíos aéreos, dado que es el que da la titularidad de la mercadería.Es emitido por la compañía aérea, o en su defecto por su representante o freight forwarder (agente de cargas).Es el equivalente del conocimiento de embarque para cargas marítimas.Los datos fundamentales que contiene este documento son:

Expedidor o exportador. Nombre del destinatario Número de vuelo y destino Aeropuerto de salida y de llegada. Detalles de la carga: peso, volumen, cantidad, tarifa y descripción. Indicación de que si el flete es pagadero en origen o en destino. Importe del flete. Número de guía aérea. Fecha de emisión.

Por lo general, al enviar la carga vía aérea y al emitirse la correspondiente guía que la

ampara, junto con ella viajan los documentos de embarque que se originan con motivo

de la misma, por ejemplo: factura comercial, certificado de origen, packing list etc..

Guía Terrestre: Es un documento redactado por la compañía exportadora, verificado

por el chofer encargado de transportar. En este documento se describen detalles

importantes como nombres y direcciones tanto del remitente así como del

destinatario, país, lugar de embarque, marcas y números de bultos, descripción

corriente de la mercancía (Indicar si son peligrosas o no), peso, instrucciones y

observaciones al transportista de cómo manipular la mercancía y fecha de entrega de

la mercancía, naturaleza de la misma entre otras.

FedEx Express Nacional Guía Aérea y TerrestreLlenar la Guía Aérea y Terrestre de FedEx Express Nacional es sencillo.

 

Sección 1

Contiene la información del remitente. Escriba cuidadosamente, con letra de molde, su nombre, el nombre de la compañía (si aplica), el número telefónico y la dirección completa. Asegúrese de incluir su número de cuenta FedEx® (deje el espacio en blanco si no tiene una cuenta) y fecha de envío.

Sección 2

Contiene la información del destinatario. Escriba cuidadosamente, con letra de molde, el nombre del destinatario, el de la compañía (si aplica), el número telefónico y la dirección completa (incluido el código postal y el país). Recuerde que FedEx no puede hacer entregas en apartados postales.

Sección 3

Escriba la descripción completa del envío (número de paquetes, peso, tamaño, peso dimensional y descripción completa del contenido). Escriba el valor del artículo.

Sección 4

Elija el tipo de servicio solicitado.

Sección 5

Permite indicar el tipo de empaque utilizado. Marque el tipo de empaque FedEx utilizado o marque “Otro” si el empaque no es provisto por FedEx.

Sección 6

Se utiliza para indicar instrucciones especiales de entrega. Recuerde marcar la casilla que indica que su envío no contiene artículos peligrosos, ya que FedEx prohíbe el envío de artículos peligrosos y perecederos.

Sección 7

Indica la persona o compañía responsable del pago del envío. Si usted decide que el envío sea pagado por el destinatario o por un tercero, especifique el número de cuenta correspondiente y marque la casilla apropiada.

Sección 8

Use este espacio para cualquier número, código o referencia interna que deba asignarle a su envío.

Lista de Empaque

Concepto de lista de empaque o Packing List

Documento de transporte, en el cual se detalla la distribución de la mercancía en sus

embalajes.

En este documento se detalla el material del producto, el peso en medidas métricas y no métricas, las medidas, los números de cada embalaje y el método de transporte como paleta, jaula, carretel, etc.El documento debe tener un duplicado escrito en el idioma que se habla donde la carga llega a destino.

El comprador utiliza este documento para calcular el peso total del embarque, el volumen y el contenido de la carga. También se debe detallar el marcaje de embarque, los datos del embarcador y del comprador y se debe hacer referencia a la carta de crédito, en caso de ser necesario. Todos estos datos deben coincidir con las condiciones que se establecieron al momento de la venta. La planilla o lista de embalaje se solicita en algunas ocasiones, aunque no siempre es obligatoria, sin embargo, se recomienda el uso de esta planilla para facilitar el proceso de control.

Este documento se asemeja a la Factura Comercial y describe el contenido del embarque se utiliza generalmente para productos, tales como: salmones, maderas aserradas y dimensionadas, productos hortofrutícolas y congelados.

La planilla debe tener la siguiente información:

Lugar y fecha de embarque

Número de pedido

Peso neto, total y legal

Altura, ancho y longitud de los productos o paquetes

Cantidad de paquetes

Contenidos de cada paquete

Lista de Empaque: Requisitos

Detalle con claridad los datos del embarcador, consignatario e intermediario

Se encuentran las descripciones y los productos claramente detallados en la Factura Comercial y para la Carta de Crédito

Claridad en las marcas y los números de embalaje

Ajuste de la planilla o lista de embalaje a los requisitos del país importador

Certificado de Origen

Son documentos que certifican el origen de las mercancías objeto de la exportación, de manera que éstas obtengan un tratamiento preferencial (reducción parcial o total de los derechos de aduana de ciertas cantidades de productos) en aquellos países con los que se tengan Acuerdos Comerciales, se hayan firmado Tratados de Libre Comercio o sean beneficiarios del Sistema de Preferencias Arancelarias. Asimismo, representa una prueba de origen para el importador, cuando así lo requiera.

Acredita la procedencia y origen de las mercancías. Generalmente es requerido por la Aduana del país importador para aplicar los gravámenes aduaneros que procedan. Algunos productos pueden acogerse al del sistema Generalizado de Preferencias (S.G.P.), para lo cual necesitan un Certificado de Origen extendido en el formulario correspondiente.

Si el destino de las mercancías es algún país miembro de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI), se requerirá el Certificado de Origen en formulario ALADI.Si el destino de las mercancías es un país miembro del MERCOSUR, se requerirá, el certificado de origen en formulario MERCOSUR

Certificado de origen del Sistema Generalizado de Preferencias (SGP)  Es un programa unilateral, en el que países industrializados otorgan preferencias arancelarias a productos provenientes de los países vías de desarrollo, con el fin de que estos obtengan ventajas competitivas sobre sus exportaciones. Aplica a los siguientes países:

Alemania Estonia Austria República de Hungría Dinamarca Libia Francia Lituania Irlanda Malta Noruega República de Polonia Bélgica Eslovaquia Finlandia Eslovenia Grecia Canadá Italia Japón

Luxemburgo Nueva Zelanda Holanda Suiza Portugal Noruega España Estados Unidos de América Suecia Puerto Rico Reino Unido Islas Vírgenes de EE.UU Chipre República de Belarus República Checa República de Bulgaria Rusia Federal Las extensiones territoriales de los países de la U.E

(las Islas)

FACTURA CONSULAR

Título especial emitido por el vendedor de una mercancía, a petición de las autoridades

aduaneras de algunos piases para determinar, cuando se efectúe el despacho, la clase

de arancel que soportará la mercancía.

Para la exportación de ciertos productos se exige la visación de algunos documentos (facturas comerciales, conocimientos de embarque, certificado de origen, etc.,) por parte del Cónsul del país de destino.

Las facturas se realizan para el envío de productos con fines no comerciales y para todo paquete (sea enviado por correo o mensajería) que exceda los 2 kg de peso, acorde con los reglamentos aduanales establecidos. Todos los productos a enviar deben ser declarados en las facturas. Se debe solicitar en las Oficinas consulares correspondientes, de acuerdo a su lugar de residencia. La violación de los reglamentos establecidos por la Aduana podrá motivar el decomiso de los productos.

Ejemplo de Factura Consular en el país de Cuba: El importe de la factura consular es de $ 160.00.

Para solicitar la factura consular debe presentar:

1.      Lista detallada de todo lo que envía en el paquete (artículo, cantidad, precio por unidad).

2.      Nombres, apellidos y dirección del remitente.

3.      Nombres, apellidos y la dirección del destinatario.

4.      Arancel consular

IMPORTANTE

Si el paquete es enviado por una agencia de correo especializada de envíos siempre será necesario el pago de la factura consular.

Ü      El precio de los artículos enviados en el paquete no debe exceder los 200 dólares.

Ü      Pueden ser enviados hasta 4 paquetes por año a un mismo destinatario

Ü      Los destinatarios deberán pagar 200 pesos al recoger el paquete en la Aduana.

Ü      Los paquetes que contengan únicamente medicamentos (hasta 10 Kg) no necesitan incluir la factura consular.

Ordenante de carta de crédito: Comprador–Importador. Solicita la apertura de la carta de crédito. Es la persona que acude al banco para ordenar que se abra una carta de crédito por su cuenta y a favor de un beneficiario determinado, el cual podrá girar la carta de crédito contra la presentación de ciertos documentos, normalmente los documentos que evidencian el embarque de cierta mercancía.

Beneficiario (Vendedor-Cliente): Exportador a favor de quien se emite la carta de crédito. Tiene derecho de exigir el pago una vez cumplido los términos y/o condiciones establecidas en la misma.

La relación entre los Bancos:

·         Banco emisor: Emite la carta de crédito a favor del beneficiario por orden del importador. Adquiere la responsabilidad frente al ordenante de notificarle al vendedor y pagarle a través de nuestro banco corresponsal una vez que haya cumplido los términos y condiciones establecidas en la carta de crédito.

·         Banco confirmador: Asume frente al beneficiario la obligación de cancelar el o los montos de la carta de crédito independientemente que haya recibido o no el reembolso del banco emisor. Una carta de crédito confirmada conlleva el compromiso de pago frente al beneficiario de dos bancos: el emisor y el confirmante.

·         Banco Corresponsal Notificador: Cuando el banco emisor no tiene sucursal en la plaza del beneficiario utiliza los servicios de un banco corresponsal para que notifique al beneficiario de la apertura de la carta de crédito. El banco corresponsal puede actuar como simple banco notificador sin adquirir ninguna obligación ante el beneficiario, aunque es de uso regular que el banco corresponsal confirmador, con lo

cual adquiere la obligación de pagar al beneficiario, una vez que haya cumplido con los términos y condiciones de la carta de crédito.

·         Banco pagador o reembolsador: Es el banco que efectuara los pagos al beneficiario, su nombre está indicado en el texto de la carta de crédito. No está obligado a efectuar pagos hasta no recibir los fondos del banco confirmador o el emisor.

·         Banco Negociador y banco aceptante: Banco que decide negociar los documentos (adelantar el pago) al beneficiario contra presentación de los documentos requeridos en la carta de crédito.

De acuerdo a lo anterior, podemos establecer el procedimiento para tramitar un crédito documentario de la siguiente manera:

1. Ambas partes, comprador y vendedor deben realizar un contrato de compraventa y un pedido en forma pactando las condiciones generales de la transacción, y el pago de la misma mediante una carta de crédito.

2. El comprador o importador notificará al banco de su preferencia en su localidad que emita un crédito a favor del cliente.

3. El banco emisor a su vez debe solicitar a otro banco corresponsal en el país del vendedor que notifique o confirme el crédito al cliente conforme a las condiciones pactadas.

4. El banco notificador o confirmador, según sea el caso, deberá informar al cliente sobre la existencia de un crédito a su favor.

5. El cliente debe acudir ante el banco en el cual está disponible el crédito a presentar toda la documentación que compruebe que el embarque de mercancía ha sido efectuado conforme a lo estipulado a fin de poder solicitar el pago de acuerdo al vencimiento especificado.

En virtud de que los bancos actúan únicamente como intermediarios entre comprador y vendedor, limitándose exclusivamente a la revisión de la documentación que ampara el crédito, es de gran importancia revisar cuidadosamente los siguientes aspectos, entre otros, para evitar futuras complicaciones:

·  El tipo de crédito (notificado, confirmado, revocable, irrevocable).

·  Los derechos y obligaciones de las partes, conocidos como Incoterms, como los que se mencionan a continuación:

1. C.I.F. (costo, seguro y flete) El Cliente deposita la mercancía en el lugar señalado y cubre el costo de flete y prima del seguro.

2. C&F (costo y flete) El Cliente deposita la mercancía en el lugar señalado y cubre el costo de flete.

3. F.O.B. (libre a bordo) El Cliente se limita a depositar la mercancía a bordo del medio de transporte.

·  El precio establecido, considerando el tipo de cambio aplicable

· La descripción de la mercancía debe coincidir con el pedido.

· Fechas previstas para efectuar el embarque y presentación de documentos.

· Condiciones de embarque.

Requisitos necesarios para girar una Carta de Crédito

Nombre y dirección del ordenante y beneficiario. Monto de la Carta de Crédito. Documentos a Exigir. Fecha de vencimiento de la Carta de Crédito. Descripción de la mercancía. Tipo de Carta de Crédito (Irrevocable, Confirmada, entre otras) Tipos de embarques parciales (permitidos o no permitidos) Cobertura de seguros. Formas de pago. Instrucciones especiales.

Documentos necesarios para girar una Carta de Crédito.

Conocimiento del embarque marítimo. Guía aérea. Factura comercial. Lista de empaque. Certificado de origen. Lista de precios Certificado de análisis. Certificado de seguro.

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