El Impuesto

Impacto en la asignación de

recursos

DEFINICIÓN:

“Obligación coactiva y sin contraprestación de efectuar una transmisión de valores económicos (en general dinero), a favor del Estado…”

ELEMENTOS:

Solo EL ESTADO tiene el poder fiscal para exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

a) El sujeto activo del impuesto

b) El sujeto pasivo del impuesto

c) El objeto material del impuesto

d) La causa y los fines del impuesto.

ENTE ECONÓMICO con la obligación de contribuir.

Es normalmente el DINERO aunque también puede ser pagado en ESPECIE.

•La Ley

•La NecesidadCAUSA

•Recaudatoria

•Política EconómicaFIN

e) La forma en que se trasmiten los valores que supone el impuesto

Las dos características básicas son la: OBLIGATORIEDAD y la AUSENCIA DE CONTRAPRESTACIÓN.

PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN

Suficiencia impositiva Flexibilidad

Equidad Fiscal

Administración fiscal eficiente

Contribución a la estabilización

económica

El Impuesto

SISTEMAS IMPOSITIVOS IDEALES

a) Un impuesto personal sobre la rentab) Un impuesto sobre la renta de las empresasc) Un impuesto sobre el volumen de operacionesd) Un impuesto sobre el patrimonioe) Un impuesto sobre herencias y donacionesf) Impuestos al comercio exteriorg) Impuestos sobre bebidas y tabacoh) Impuestos sobre automóviles y combustibles

Un sistema tributario óptimo debe contener cuando menos las siguientes figuras impositivas:

IMPOSICIÓN AL INGRESO, AL CONSUMO Y A LA RIQUEZA

a) La imposición al ingreso

b) La imposición al consumo

c) La imposición sobre la riqueza

ISR a las Personas

ISR a las Empresas

Son exacciones pagadas por el consumidor, en el precio de los artículos que compra.

La riqueza, en especial la inmueble, se ha considerado como una manifestación de la capacidad de pago en materia fiscal. Se utilizan diferentes figuras impositivas para gravar la propiedad:

1) El impuesto sobre el patrimonio neto2) La leva sobre el capital3) Los gravámenes sobre sucesiones y donaciones4) El impuesto sobre la propiedad5) Los gravámenes sobre las trasmisiones de riqueza.

FUNCIÓN CAMBIANTE DE LA POLÍTICA IMPOSITIVA

Hay tres grandes tipos de factores que condicionan a los sistemas

impositivos:

Política general del

desarrollo del Estado

Características del país(Sociales,

Económicas, Políticas, etc.)

Sector informal de la

economía

IDEOLOGÍA, EQUIDAD E

IMPOSICIÓN AL INGRESO

La ideología tiene una influencia determinante

en la estructura impositiva.

CONCEPTOS BASICOS DEL SISTEMA IMPOSITIVO MEXICANO

TENDECIAS DE LA IMPOSICIÓN EN MEXICO

32.9%

48.2%

2.9%

16.0%

Petroleros TriburariosNo tributarios Org. Y empresas

¿Cómo capta sus ingresos?

Últimos cinco años

Los ingresos petroleros, se han reducido derivado de la disminución de las plataformas de extracción y exportación de petróleo crudo.

Ingresos Petroleros

Los ingresos no petroleros se incrementaron en 0.9 puntos porcentuales con respecto al PIB, debido al comportamiento favorable de los ingresos tributarios.

Ingresos No Petroleros

Creciente importancia de LA IMPOSICIÓN INDIRECTA, lo cual afecta la equidad en el

sistema impositivo mexicano