Licenciado en Administración · 2020. 3. 17. · purificadora de agua en la ciudad de Xalapa...
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UNIVERSIDAD VERACRUZANA Facultad de Contaduría y Administración Proyecto de inversión “Planta purificadora de agua Esmeralda” TESIS Para obtener el título de: Licenciado en Administración Presenta: Diana Selene Jácome Amezcua Asesor: M.D.F. Brenda Marina Martínez Herrera Xalapa-Enríquez, Veracruz Agosto 2010
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UNIVERSIDAD VERACRUZANA
Facultad de Contaduría y Administración
Proyecto de inversión “Planta purificadora de agua
Esmeralda”
TESIS
Para obtener el título de:
Licenciado en Administración
Presenta:
Diana Selene Jácome Amezcua
Asesor:
M.D.F. Brenda Marina Martínez Herrera
Xalapa-Enríquez, Veracruz Agosto 2010
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
Facultad de Contaduría y Administración
Proyecto de inversión “Planta purificadora de agua
Esmeralda”
TESIS
Para obtener el título de:
Licenciado en Administración
Presenta:
Diana Selene Jácome Amezcua
Asesor:
M.D.F. Brenda Marina Martínez Herrera
Xalapa-Enríquez, Veracruz Agosto 2010
AGRADECIMIENTOS
A mis sinodales, Mtra. Elda M. López
Castro y Lorena Hernández Trejo: Por
dedicar su tiempo y dedicación a la revisión
de este trabajo. Gracias por ser unas
maestras ejemplares para mí.
A mis amigos: Por regalarme una amistad
sincera, compartiendo sueños, alegrías,
tristezas y momentos inolvidables. Siempre
los llevare en mi corazón.
A la Mtra. Brenda Marina Martínez Herrera:
Por su dedicación en la elaboración de este
trabajo. Por ser mí amiga y apoyarme en todo
momento, no solo en la escuela si no también
en los momentos difíciles.
A mi familia: Por darme lo mejor de ellos,
por confiar en mí siempre y darme su amor
para salir adelante. Gracias por ser el pilar de
mi vida.
A Dios: Por permitirme concluir la
licenciatura, por la familia que me dio y los
amigos que me permitió conocer, que me
brindaron su amor y apoyo en todo momento.
II
ÍNDICE
RESUMEN ................................................................................................................................. 1
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 2
CAPÍTULO I. CONCEPTOS GENERALES ........................................................................................ 6
1.1.- Definición de Proyecto ............................................................................................... 7
1.2. Definición de Inversión ............................................................................................... 8
1.3. Definición de proyecto de Inversión ............................................................................ 8
1.4. Tipos de Proyectos ...................................................................................................... 9
1.5. Ciclo de vida del proyecto ......................................................................................... 10
1.5.1. Preinversión .............................................................................................. 10
1.6. Etapas principales de un proyecto ............................................................................. 13
1.7. Estudios que integran un proyecto de inversión ........................................................ 15
1.7.1. Estudio Administrativo ............................................................................... 15
1.7.2. Estudio de mercado ................................................................................... 20
1.7.3 Estudio técnico ........................................................................................... 26
1.7.4. Estudio económico - financiero .................................................................. 29
CAPÍTULO II. PURIFICADORAS DE AGUA .................................................................................. 36
2.1. Concepto de agua purificada ..................................................................................... 37
2.2. Historia de las plantas purificadoras en México ......................................................... 38
2.3. Propiedades del agua ................................................................................................ 40
2.4. Mercado de purificadoras de agua en México ........................................................... 40
2.5. Reglamentación en México ....................................................................................... 42
2.6. El servicio del agua .................................................................................................... 43
2.6.1. El agua ....................................................................................................... 44
2.6.2. Servicios .................................................................................................... 45
III
2.7. El proceso de purificación de agua ............................................................................ 45
CAPÍTULO III. PROYECTO DE INVERSIÓN “PLANTA PURIFICADORA DE AGUA ESMERALDA” ...... 48
3.1. Diseño de la Investigación ......................................................................................... 49
3.1.1. Formulación del problema ......................................................................... 49
3.1.2. Hipótesis.................................................................................................... 49
3.1.3. Justificación de la investigación ................................................................. 49
3.1.4. Metodología .............................................................................................. 51
3.2. Resumen ejecutivo ................................................................................................... 52
3.3. Estudio administrativo .............................................................................................. 53
3.3.1. Organización de la empresa ....................................................................... 53
3.3.2. Estructura del negocio ............................................................................... 56
3.3.3. Tabla de sueldos ........................................................................................ 60
3.3.4. Políticas operativas .................................................................................... 60
3.3.5. Normas oficiales ........................................................................................ 61
3.3.6. Trámites .................................................................................................... 62
3.4. Estudio de mercado .................................................................................................. 62
3.4.1.- Descripción del producto .......................................................................... 62
3.4.2.- Mercado meta .......................................................................................... 63
3.4.3.- Análisis de la demanda ............................................................................. 63
3.4.4.- Análisis de la oferta .................................................................................. 72
3.4.5.- Estimación de la oferta ............................................................................. 73
3.4.6.- Análisis del precio ..................................................................................... 73
3.4.7.- Diseño de estrategia de mercadotecnia .................................................... 74
3.4.8.- Canal de distribución ................................................................................ 77
3.5. Estudio Técnico ......................................................................................................... 77
IV
3.5.1. Localización del proyecto ........................................................................... 77
3.5.2. Justificación de la ubicación de la empresa. ............................................... 80
3.5.3. Descripción de instalaciones ...................................................................... 80
3.5.4. Justificación del tamaño de la planta ......................................................... 81
3.5.5. Distribución de la planta ............................................................................ 82
3.5.6. Proceso de producción .............................................................................. 82
3.5.7. Equipo y tecnología de producción ............................................................ 88
3.5.8. Materia prima a utilizar ............................................................................. 90
3.5.9. Localización de materia prima ................................................................... 90
3.5.10. Determinación de capacidad instalada ..................................................... 90
3.6. Estudio Financiero .................................................................................................... 91
3.6.1. Aspectos financieros .................................................................................. 92
3.6.2. Presupuestos de ingresos y egresos ........................................................... 96
3.6.3. Análisis Financiero ..................................................................................... 98
3.6.4. Evaluación Económica ..............................................................................101
FUENTES DE INFORMACIÓN ................................................................................................... 108
ÍNDICE DE FIGURAS ............................................................................................................... 110
ÍNDICE DE TABLAS ................................................................................................................. 111
1
RESUMEN
El proyecto de inversión revela la viabilidad y factibilidad que se tendrá al
establecer una planta purificadora de agua, ésto se logra mediante las bases que
se mencionan en este trabajo, y tomando en cuenta el comportamiento que han
tenido las purificadoras de agua en México así como las normas que las rigen.
Se desarrolla el proyecto de inversión, en el cual se realizan los estudios que dan
respuesta a la hipótesis planteada de invertir en el establecimiento de una planta
purificadora de agua en la ciudad de Xalapa Veracruz.
Derivado de los estudios a realizar se obtendrá toda la información necesaria para
la evaluación de la rentabilidad que este negocio tendría, sus plazos, utilidad,
gastos, así como todo lo necesario para la inversión.
INTRODUCCIÓN
3
El presente proyecto de inversión de una planta purificadora de agua “Esmeralda”
surge de la necesidad de apoyar a las familias xalapeñas económicamente, ya
que derivado del bajo poder adquisitivo que las familias mexicanas están teniendo,
porque el salario mínimo diario vigente es muy bajo, es más difícil obtener los
productos de primera necesidad.
Es por ello que se propone la implantación de una planta purificadora de agua en
la ciudad de Xalapa Veracruz, que ofrezca el llenado de garrafones de agua
purificada con calidad para consumo humano a un precio accesible a los bolsillos
de la sociedad.
Esta ciudad es dominada por las grandes purificadoras que en su mayoría son
empresas internacionales y brindan a la sociedad precios elevados por el prestigio
que tiene, es por ello que se da la oportunidad de ofrecer a esta comunidad otra
opción de compra.
La importancia de las plantas purificadoras de agua radica en poder contar con
agua apta para consumo humano, que cumpla con todas las normas de calidad
requeridas, ya que de otra forma el agua es una fuente de innumerables
enfermedades
Además de contribuir a la salud de la comunidad, cabe mencionar que el agua
purificada evita enfermedades tales como: cólera, tifoidea, disentería, etc. Todas
estas enfermedades pueden ocurrir si el agua que se toma no está purificada lo
que se pretende es apegarse a todas las normas de calidad que la Secretaría de
Salud establece para garantizar que el agua se venda en las mejores condiciones.
El primer capítulo de esta investigación “Conceptos generales”, es totalmente
conceptual, tiene como finalidad mencionar la definición y aplicación de un
proyecto de inversión para comprender el objetivo y el origen del mismo.
4
También se mencionan los estudios pertinentes para su elaboración, el primero de
ellos es el estudio administrativo, este muestra los elementos de la operación del
negocio tales como la planeación estratégica que define el rumbo y las acciones a
realizar para alcanzar los objetivos de la empresa, por otra parte se definen otras
herramientas como el organigrama y la planeación de recursos humanos con la
finalidad de proponer un perfil adecuado y seguir en la alineación del logro de las
metas empresariales.
El segundo estudio es uno de los análisis más importantes y complejos que debe
realizar el investigador. Más que describir y proyectar los mercados relevantes
para el proyecto, debe ser la base sólida para realizar un estudio completo, debe
arrojar datos básicos para las demás partes de la investigación
El siguiente estudio es el técnico que no solamente ha de demostrar la viabilidad
técnica del proyecto, sino que también debe demostrar y justificar cuál es la
alternativa técnica que mejor se ajuste a los criterios de optimización que
corresponde aplicar al proyecto.
Por último se menciona el estudio financiero que tiene como finalidad aportar una
estrategia que permita al proyecto allegarse los recursos necesarios para su
implantación y contar con la suficiente liquidez y solvencia, para desarrollar
ininterrumpidamente operaciones productivas y comerciales. El estudio financiero
aporta la información necesaria para estimar la rentabilidad de los recursos que se
utilizarán.
Con lo anterior se podrá obtener la factibilidad del proyecto y poder tomar medidas
correctivas en caso de tener un resultado negativo o por lo consecuente se llegara
a la conclusión de descartar la opción del plan de negocio.
En el segundo capítulo se estudia el comportamiento que las purificadoras de
agua han tenido así como las normas que permiten el control de la calidad del
agua, ya que es la clave para reducir los riesgos de transmisión de enfermedades
gastrointestinales a la población por su consumo.
5
En el mismo se mencionan las propiedades del agua así como la historia del
proceso de purificación, todo es con el fin de dar una idea del beneficio económico
que las purificadoras de agua podrían tener si se impulsara como negocio.
En el último capítulo se desarrolla el proyecto de inversión, en el cual se elaboran
los estudios anteriormente mencionados para obtener como resultado la viabilidad
y factibilidad en todas sus dimensiones que este proyecto tendría si se implantara.
La primera parte de este último capítulo se da a conocer la estructura
administrativa que tendrá la planta, la misión, visión, valores, los objetivos que
persigue a corto, mediano y largo plazo, los puestos requeridos y las normas
operativas de la planta.
Después se realiza el estudio mercado que menciona la descripción del producto
que la planta ofrece a la población de Xalapa Veracruz, así como su mercado
meta, el análisis de la oferta y la demanda. También analiza el precio pertinente al
que se debe vender el producto, la manera en la que lo hará llegar al consumidor
y la estrategia de mercadotecnia que utilizará.
Dentro del estudio técnico se menciona el lugar en donde se establecerá la planta
y sus características, los recursos necesarios para la implantación, desde la
maquinaría que necesita la planta hasta el tamaño adecuado que debe tener para
su adecuado funcionamiento, también se describe el proceso de purificación
incluyendo el equipo y la tecnología adecuada para realizarlo y la capacidad de
producción que tiene.
Para finalizar se realiza el estudio económico-financiero, que demostrará la
viabilidad financiera que tiene este proyecto, se llegará a este resultado mediante
la obtención de todos los costos requeridos para la producción del agua purificada,
posteriormente se elaborarán los estados financieros y se calcularán las razones
financieras para poder llegar a la comprobación de la hipótesis que se deriva de la
interrogante ¿Es viable financieramente la implantación de la planta purificadora
de agua?.
CAPÍTULO I. CONCEPTOS GENERALES
7
Para poder comprender el objetivo de un proyecto de inversión es necesario
mencionar su definición y aplicación. Existen varios conceptos de proyecto, estas
son adaptables según la materia que se esté estudiando y a las enunciaciones
que cada autor tenga. Se utilizarán las siguientes definiciones de guía para crear
nuestro propio concepto.
1.1.- Definición de Proyecto
a) “Es la unidad de inversión que se considera en la programación. Por lo
general constituye un esquema coherente, desde el punto de vista técnico,
cuya ejecución se encomienda a un organismo público o privado, que
puede llevarse a cabo con independencia de otros proyectos.” (Hernández,
2001, 27).
b) “Conjunto de datos, cálculos y dibujos articulados en forma metodológica,
que dan los parámetros de cómo ha de ser y cuánto ha de costar una obra
o tarea, siendo sometidos a evaluaciones para fundamentar una decisión
de aceptación y rechazo.” (Hernández, 2001, 27).
c) Arilla (1999) en su libro nos dice; Es un conjunto de antecedentes que nos
sirve para estimar ventaja y desventajas económicas al asignar ciertos
recursos que sean usados para la producción y/o distribución de
determinados bienes y/o servicios.
Con base a lo anterior se puede definir como proyecto a la serie de
planteamientos, datos, cálculos, diseños gráficos y documentos explicativos
dirigidos a la producción de un bien o la prestación de un servicio, empleando una
metodología, que da parámetros de cómo ha de ser, cuánto ha de costar y que
ventaja económica y desarrollo social tendrá el proyecto.
8
1.2. Definición de Inversión
a) En el libro de Hernández (2005) Aportación de recursos para obtener un
beneficio futuro. Se puede decir que inversión es el conjunto de recursos
que se emplean para producir un bien o servicio y generar una utilidad.
b) “Empleo productivo de bienes económicos, que da como resultado una
magnitud de éstos mayor que la empleada.” (Hernández, 2001, 28).
Se puede concluir que, inversión es el conjunto de recursos que se emplea para
producir algo (bien o servicio) que genere una utilidad.
1.3. Definición de proyecto de Inversión
La definición de Ortega (2006) define proyecto de inversión como un paquete de
inversiones, insumos y actividades diseñado con el fin de eliminar o reducir varias
restricciones al desarrollo, para lograr productos o beneficios, en términos del
aumento de la productividad y del mejoramiento de la calidad de vida de un grupo
de beneficiarios dentro de un determinado periodo de tiempo.
El proyecto de inversión se puede describir como un plan, si se le asigna
determinado monto de capital y se le proporcionan insumos de varios tipos, podrá
producir un bien o servicio de utilidad económica o social para el ser humano o la
sociedad en general.
Lo primero a determinar es si la idea es viable y si será un buen negocio y es
independientemente de la forma de financiamiento, esto es lo que se conoce como
“proyecto de inversión” o “plan de negocios”
Surge de la necesidad que tienen individuos y empresas de incrementar la oferta
de servicios y productos que ofrecen a los consumidores tanto internos como
externos, con el objetivo de maximizar la utilidad de los recursos financieros.
9
1.4. Tipos de Proyectos
Existen varias clasificaciones de proyectos de inversión, cada una tiene como fin
adecuarse a los diversos tipos de situaciones, Ortega (2006) menciona las
siguientes:
• De acuerdo al sector al que va dirigido:
a) Agropecuarios: Son todos aquellos dedicados a la producción animal
o vegetal, se ubican en el sector primario y que al explotarlos no se
efectúan ninguna transformación.
b) Industriales: Abarca la industria manufacturera, extractiva y de
transformación relativa a las actividades de agricultura, pesca y
ganadería. Se ubican el sector secundario, cuya principal
característica es la transformación de productos.
c) De servicios: Se ubican en el sector terciario, son aquellos que se
efectúan para atender necesidades de tipo social por ejemplo salud,
educación, vivienda, comunicación, etc.
• De acuerdo a su naturaleza:
a) Dependientes: son dos o más proyectos relacionados, que al
aprobarse uno los demás también.
b) Independientes: La aprobación de uno de ellos no descarta la
posibilidad de la aceptación o rechazo posterior de cualquiera de los
restantes.
c) Mutuamente excluyentes: Se da cuando se analiza un conjunto de
proyectos y al seleccionar alguno de ellos, los demás se eliminan
automáticamente.
10
• Otra clasificación:
a) De bienes: Agrícolas, forestales, industriales, marítimos, mineros,
pecuarios, etc.
b) De servicios: Se subdividen en infraestructura social o infraestructura
física.
1.5. Ciclo de vida del proyecto
La importancia de los proyectos de inversión se ha generado debido a las
necesidades sociales que exigen darle un orden a las ideas que surgen, lo cual
genera un cambio no solo en el ámbito socio cultural, también en el aspecto socio
económico (Hernández y Hernández, 2001).
1.5.1. Preinversión
Es la fase preliminar para la ejecución de un proyecto que permite, mediante
elaboración de estudios, demostrar las bondades técnicas, económicas
financieras, institucionales y sociales de este, en caso de llevarse a cabo. En la
esta de preparación y evaluación de un proyecto, o etapa de análisis de
preinversión, se debe realizar estudios de mercado, técnicos, económicos y
financieros. Conviene abordarlos sucesivamente en orden, determinado por la
cantidad y la calidad de la información disponible, por la profundidad del análisis
realizado, y por el grado de confianza de los estudios mencionados.
Mediante la formulación y evaluación son seleccionadas las alternativas que
satisfacen parámetros o indicadores de valuación establecidos. Las alternativas
que no satisfacen se rechazan, esto se constituye en un proceso por fases.
• Fase de preinversión
o Generación y análisis de la idea del proyecto: Surge como
consecuencia de las necesidades insatisfechas, de políticas, de la
existencia de otros proyectos en estudios o en ejecución, se requiere
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complementación mediante acciones en campos distintos, de
políticas de acción institucional, de inventario de recursos naturales.
En el planteamiento y análisis del problema corresponde definir la
necesidad que se pretende satisfacer o se trata de resolver,
establecer su magnitud y establecer a quienes afectan las
deficiencias detectadas (grupos, sectores, regiones o totalidad del
país).
o Estudio del nivel de perfil: En esta fase corresponde estudiar todos
los antecedentes que permitan formar un juicio respecto a la
conveniencia y factibilidad técnico – económico de llevar a cabo la
idea del proyecto. En la evaluación se deben determinar y explicar
los beneficios y costos del proyecto para lo cual se requiere definir
previa y precisamente la situación sin proyecto, es decir, prever que
sucederá en el futuro de evaluación si no se ejecuta el proyecto.
Permite en primer lugar, analizar su viabilidad técnica de las
alternativas propuestas, descartando las que no son factibles
técnicamente. En esta fase corresponde además evaluar las
alternativas técnicamente factibles.
o Estudio de prefactibilidad: Se examina con detalle las alternativas
consideradas más convenientes, las que fueron determinadas en
general en la fase anterior. Para la elaboración del informe de
prefactibilidad del proyecto deben analizarse los aspectos de la fase
de perfil. Entre estos aspectos sobresalen: el mercado, la tecnología,
el tamaño y localización, las condiciones de orden institucional y
legal.
o Estudio de factibilidad: Además de profundizar el análisis del estudio
de las variables que inciden en el proyecto, se minimizan la variación
esperada de sus costos y beneficios. El estudio de factibilidad debe
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orientarse hacia el examen detallado y preciso de la alternativa que
se ha considerado viable en la etapa anterior y se debe afinar todos
aquellos aspectos y variables que puedan mejorar el proyecto, de
acuerdo con sus objetivos, sean sociables o de rentabilidad.
o El informe de factibilidad es la culminación de la formulación de un
proyecto, y constituye la base de la decisión respecto de su
ejecución. Sirve a quienes promueven el proyecto, a las instituciones
financieras y a los responsables de la implementación.
• Fase de inversión
Una inversión se realiza siguiendo una serie lógica de pasos. La evidencia apoya
el método planificado, que comienza con establecimiento de una serie de metas
financieras generales y después continúa con el desarrollo y ejecución de un
programa de inversión congruente con dichas metas. En esta fase de un proyecto
se inicia con los estudios definitivos y termina con la puesta en marcha. Los pasos
para realizar esta fase según el autor Cohen, E. (1992) son los siguientes:
o Financiamiento: se refiere al conjunto de acciones, trámites y demás
actividades destinadas a la obtención de los fondos necesarios para
financiar a la inversión, en forma o proporción definida en el estudio de
pre-inversión correspondiente. Por lo general se refiere a la obtención de
préstamos.
o Estudio de ingeniería, es el conjunto de estudios detallados para la
construcción, montaje y puesta en marcha. Generalmente se refiere a
estudios de diseño de ingeniería que se concretan en los planos de
estructuras, planos de instalaciones eléctricas, planos de instalaciones
sanitarias, etc., documentos elaborados por arquitectos e ingenieros
civiles, eléctricos y sanitarios, que son requeridos para otorgar la licencia
de construcción. Dichos estudios se realizan después de la fase de pre-
inversión, en razón de su elevado costo y a que podrían resultar
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inservibles en caso de que el estudio salga factible, otra es que deben
ser lo más actualizados posibles al momento de ser ejecutados. La
etapa de estudios definitivos, no solo incluye aspectos técnicos del
proyecto sino también actividades financieras, jurídicas y
administrativas.
o Ejecución y Montaje: comprende al conjunto de actividades para la
implementación de la nueva unidad de producción, tales como compra
del terreno, la construcción física en sí, compra e instalación de
maquinaría y equipos, instalaciones varias, contratación del personal,
etc. Esta etapa consiste en llevar a ejecución o a la realidad el proyecto,
el que hasta antes de ella, solo eran planteamientos teóricos.
o Puesta en marcha: denominada también “etapa de prueba” consiste en
el conjunto de actividades necesarias para determinar las deficiencias,
defectos e imperfecciones de la instalación de la infraestructura de
producción, a fin de realizar las correcciones del caso y poner “a punto”
la empresa, para el inicio de su producción normal.
1.6. Etapas principales de un proyecto
En la elaboración de proyectos de inversión dependiendo de su complejidad y
magnitud se pueden considerar diversas etapas de análisis y evaluación, por lo
general se distinguen seis básicas, estas son las siguientes:
• Estudios preliminares
Son aquellos que sirven como base para analizar sólidamente un proyecto, se
basa en la información que se tiene a la mano, sin efectuar investigaciones
mayores. Se busca conceptualizar la idea del proyecto en forma general, tratando
de delimitar los rangos máximos y mínimos de la inversión.
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• Anteproyecto
También es llamado como “estudio previo de factibilidad”, consiste en comprobar
mediante información más detallada (estadísticas macroeconómicas y
microeconómicas, existencia de recursos propios, fuentes de financiamiento,
incentivos fiscales, magnitud de la competencia, identificación del consumidor
potencial mediante pruebas de mercado, etc.) mostrar la viabilidad del proyecto en
un folleto junto con la semblanza del mismo.
• Estudio de factibilidad
Se presentan alternativas de solución a los problemas del proyecto y el documento
del proyecto integrado por los análisis de mercado, de ingeniería, económicos,
financiero y el plan de ejecución. Se establecen los elementos cuantificables y no
cuantificables del proyecto.
• Montaje y ejecución
Se elabora un programa de actividades, fijación de tiempos para realizar las
operaciones y existen diferentes técnicas y procedimientos para los planes de
ejecución como: manuales de objetivos y políticas, diagramas de procesos y flujos,
gráficas de Gantt, pronósticos y presupuestos.
• Funcionamiento normal
El potencial de un producto o servicio, necesita de indicadores que representen la
posibilidad de introducir a un mercado considerado, así la existencia y la
disponibilidad de materias primas, tecnología y equipo para producir. Se refiere a
la implantación del proyecto y capacitación del personal, mantenimiento y venta
del bien, así como las fuentes de financiamiento aplicables.
• Limitación de los proyectos
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Los proyectos de inversión tienden a enfrentarse a las siguientes limitaciones:
infraestructura insuficiente, tecnología, ecología, ambientación social, económico,
políticas de desarrollo y materia prima.
1.7. Estudios que integran un proyecto de inversión
A continuación se mencionarán los estudios que son necesarios para evaluar la
viabilidad del negocio.
1.7.1. Estudio Administrativo
El estudio administrativo en un proyecto de inversión proporciona las herramientas
que sirven de guía para los que en su caso tendrán que administrar dicho
proyecto. Este estudio muestra los elementos administrativos tales como la
planeación estratégica que define el rumbo y las acciones a realizar para alcanzar
los objetivos de la empresa, por otra parte se definen otras herramientas como el
organigrama y la planeación de recursos humanos con la finalidad de proponer un
perfil adecuado y seguir en la alineación del logro de las metas empresariales.
Finalmente se muestra el aspecto legal, fiscal, laboral y ecológico que debe tomar
en cuenta toda la organización para iniciar sus operaciones o bien para
reorganizar las actividades ya definidas.
Hernández (2006) en su libro nos dice que para precisar la dirección hacia la que
caminará una organización, es indispensable efectuar un análisis del medio
ambiente que la rodea, a fin de estar en condiciones de definir en forma realista “la
razón de ser de la compañía, que en otras palabras equivale a determinar la visión
y misión de la misma.
• Misión
“Es un enunciado a través del cual, la empresa justifica en forma breve y clara la
razón de su existencia” (Hernández, 1999, 49).
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En la misión se resumen: Su propósito fundamental; las actividades que
desarrollan; las necesidades que satisface o desea satisfacer; su base
fundamental de clientes; así como los métodos con los cuales dará cumplimiento a
todo los anterior y cuidando que sea congruente con los valores y la filosofía de la
compañía.
• Visión
Según Hernández (1999) define la visión como la percepción de la imagen ideal
en que puede llegar a convertirse nuestra organización, significa también un
intento estratégico o declaración expresa, de lo que la empresa intenta hacer y en
lo que se requiere convertir en el futuro; en la visión se resumen sus valores y
aspiraciones, sin centrarse en hacer planteamientos específicos de estrategias
para hacerlos realidad.
Hernández y Rodríguez (2001) consideran que la visión es una percepción precisa
de la empresa y de su entorno presente y futuro, más allá de sus fronteras
marcadas que permite comprender el desenvolvimiento en el medio ambiente,
visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades.
Se pude concluir que la visión es la imagen futura de la organización y lo que se
espera crear en un largo plazo.
• Objetivos
Hernández y Hernández (2001) en su libro mencionan dos conceptos de objetivo
el primero es dice que un objetivo representa, lo que se espera alcanzar en el
futuro como resultado del proceso administrativo; el segundo concepto dice que
son los fines hacia los cuales se dirigen las actividades de cualquier empresa,
departamento o proyecto.
La importancia del establecimiento de objetivos, radica en que éstos son tomados
como guías en el desarrollo de las actividades que se van realizando durante la
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etapa de estudios, así como, durante la puesta en marcha y en funcionamiento
normal.
Según Hernández y Hernández (2001) existen 2 tipos de objetivos que son los
siguientes:
o Objetivo general. Son aquellos en donde se plasma la idea de realizar
un proyecto, siendo el fin al cual queremos llegar, es toda la esencia de
la cual se está formulando toda una idea y plan de un proyecto.
o Objetivo especifico. Los objetivos específicos se diferencian de los
generales, debido a su nivel de detalle y complementariedad. Este tipo
de objetivo abarca la principal aspiración de la inversión, ésta deberá ser
apegada a la realidad y debe ser medible y alcanzable, logrando así
apoyar o sujetarse a los objetivos generales, detallando lo específico de
los propósitos que en el proyecto se va a determinar.
• Estructura organizacional
La estructura organizacional se refiere a la forma en que se dividen, agrupan y
coordinan las actividades de la organización.
Según Franklin F. (2004) en la etapa de organización se debe elaborar un
organigrama el cual representará gráficamente la estructura organizacional de la
empresa, en éste se podrá observar la relación que existe entre los individuos que
componen la empresa.
Un organigrama es “la representación gráfica de la estructura orgánica de una
institución o de una de sus áreas, en la que se muestran las relaciones que
guardan entre sí los órganos que la componen” (Franklin, 2004, 78).
Méndez Monge (1988) en su libro menciona que los organigramas pueden ser
verticales, horizontales, circulares o concéntricos, escalares y mixtos.
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o Organigramas verticales. En éstos cada puesto subordinado a otro se
representa por cuadros a nivel inferior, ligados a aquél por líneas que
representan la comunicación de responsabilidad y autoridad. De cada
cuadro del segundo nivel se sacan líneas que indican la comunicación
de autoridad y responsabilidad a los puestos que dependen de él y así
sucesivamente.
o Organigramas horizontales. Representan los mismos elementos de los
anteriores y en la misma forma, sólo que comenzando al nivel máximo
jerárquico a la izquierda y haciéndose los demás niveles sucesivamente
hacia la derecha.
o Organigramas circulares o concéntricos. Están formados por un cuadro
central que corresponde a la autoridad máxima de la empresa, a cuyo
perímetro se trazan círculos concéntricos, cada uno de los cuales
constituye un nivel de organización. En cada uno de éstos círculos se
coloca a los jefes inmediatos y se les liga con líneas que representan los
canales de autoridad y responsabilidad.
o Organigramas mixtos. Pueden ser verticales y horizontales al mismo
tiempo, tomando las características, ventajas y desventajas de los
mismos.
• Análisis de Puestos
“El procedimiento a través del cual se determinan los deberes y las
responsabilidades de las posiciones y los tipos de personas (en términos de
capacidad y experiencia) que deben ser contratadas para ocuparlas” (Hernández
et al., 2005)
Es difícil precisar lo que constituye un puesto, ya que no sólo está formado por
una serie de operaciones materiales, sino también de la forma de realizar el
trabajo, la responsabilidad que implica, la habilidad que supone, etc. por estas
razones es indispensable el auxilio de una técnica que facilite los medios para
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recolectar los elementos que integran cada puesto, y esta técnica se conoce como
“análisis de puestos”, la cual se encarga de clasificar pormenorizadamente las
labores que se desempeñan en una unidad de trabajo específica e impersonal
(puesto), así como las características, conocimientos y aptitudes, que debe poseer
el personal que lo desempeña.
Para lograr los objetivos de la descripción de puestos debe contener como mínimo
la siguiente información: (Hernández et al., 2005)
� Identificación: Nombre del puesto
� Relaciones de autoridad: Jefe inmediato
� Jornada de Trabajo: Especificar horas de trabajo y días que
trabajaran
� Posición jerárquica: Se debe especificar gráficamente el puesto que
se describe, de quien depende jerárquicamente y sus subordinados,
en caso de existir.
� Misión del puesto: Definir su razón de ser, se establece su principal
función dentro de la empresa.
� Descripción específica: Se describe cada una de las actividades que
debe realizarse la persona que ocupa el puesto.
� Especificación: Conocimientos que requiere la persona que ocupe el
puesto, habilidades y aptitudes requeridas para el puesto,
responsabilidades que deben asumirse en el puesto.
o Normas y reglas operativas.
Las reglas y normas son disposiciones o criterios que establece una autoridad
para regular acciones de los distintos agentes económicos, o bien para regular los
procedimientos que se deben seguir para la realización de las tareas asignadas.
Se traduce en un enunciado técnico que a través de parámetros cuantitativos y/o
20
cualitativos sirve de guía para la acción. Generalmente la norma conlleva una
estructura de sanciones para quienes no la observen (www.definiciones.org,
2008).
1.7.2. Estudio de mercado
El estudio de mercado de un proyecto, es uno de los análisis más importantes y
complejos que debe realizar el investigador. Más que describir y proyectar los
mercados relevantes para el proyecto, debe ser la base sólida para realizar un
estudio completo, debe arrojar datos básicos para las demás partes de la
investigación.
• Definición de estudio de mercado
En el estudio se define la situación actual y se proyecta cual será el mercado al
que se orientará la empresa. También hay que determinar la estrategia comercial,
que es importante para los nuevos productos; por lo tanto, es necesario investigar
al consumidor, sus hábitos y motivaciones de compra.
Méndez (2007) define mercado como el área geográfica en la que concurre
oferentes y demandantes que se interrelacionan para el intercambio de un bien o
un servicio.
En el libro de Hernández (2001) el concepto de mercado dice que es la reunión de
comerciantes que van a vender en determinados sitios y días. Sitio destinado en
ciertas poblaciones a la compra y venta de mercancías.
• Importancia del estudio de mercado
A través del estudio de mercado se determinan en qué condiciones se podría
efectuar la venta de los volúmenes previstos, así como los factores que podrían
modificar la estructura comercial del producto en estudio, incluyendo la
localización de los competidores y la distribución geográfica de los principales
centros de consumo.
21
Cuando se conoce el ambiente en el cual se introducirá una nueva empresa, se
podrá prever las condiciones que enfrentarán ésta y los resultados que pueden
esperarse.
• Objetivo del estudio de mercado
Urbina (1999) dice que el objetivo del estudio de mercado es determinar la
cantidad de bienes y/o servicios provenientes de una nueva unidad productora
que, en cierta área geográfica y bajo determinadas condiciones la comunidad
estaría dispuesta a adquirir para satisfacer sus necesidades.
Las preguntas que sirven de apoyo para hacer un estudio de mercado son ¿Qué
producto? ¿Para quién producir? ¿Cuánto producir? ¿A qué precio? ¿Cómo
producir? ¿Cuánto producir? ¿Dónde producir? Conviene entender la noción de
mercado en un sentido amplio. Debe incluir el ambiente en el que la empresa ha
de vivir y al que debe adaptarse.
Existen diferentes tipos de clasificaciones en cuanto a tipos de mercado, algunos
son los siguientes:
De acuerdo al área geográfica que abarcan:
a) Locales. Aquellos mercados localizados en un ámbito geográfico muy
restringido.
b) Regionales. Son los que abarcan varias localidades, integradas en una
región geográfica o económica.
c) Nacionales. Son aquellos mercados, que integran la totalidad de las
operaciones comerciales internas que se realizan en un país.
d) Mundial. Es el conjunto de operaciones comerciales entre diferentes países.
De acuerdo a lo que se ofrece:
a) De mercancías. Cuando se ofrecen bienes producidos para su venta.
22
b) De servicios. Son aquellos que ofrecen servicios, el más importante es el
mercado de trabajo.
Al estudiar el mercado de un proyecto es preciso reconocer todos y cada uno de
los agentes que, con su actuación, tendrá algún grado de influencia sobre las
decisiones que se tomarán al definir su estrategia comercial. Cincos son los
submercados que se reconocerán al realizar un estudio de factibilidad:
o Proveedor
o Competidor
o Distribuidor
o Consumidor
o Externo
• Elementos que se deben considerar en un estudio de mercado
o El análisis de la demanda; representa las diferentes cantidades que se
pueden comprar a distintos precios en un tiempo determinado. La
demanda para un bien o servicio depende:
a) Del precio del bien o servicio en cuestión. Establece que cuando el
precio del bien o servicio aumenta, la cantidad demandada disminuye,
esto implica que precio y cantidad reaccionan en sentido inverso.
b) El precio de los bienes sustitutos. Cuando al aumentar el precio de uno,
la cantidad demandada del otro aumenta.
c) Ingreso de los consumidores. Al aumentar el ingreso de los
consumidores, la cantidad demandada aumenta y disminuye si el
ingreso disminuye.
d) Gastos y preferencias. Si los gustos y preferencias aumentan, la
demanda de éste aumenta y viceversa.
23
El estudio de la demanda actual sirve para estimar la cantidad que se consumirá
en el futuro, sin embargo, la proyección se hace tomando como base el
comportamiento histórico y el análisis de las situaciones que han influido, para
lograr lo anterior se recurre a fuentes externas.
� Fuentes de información
Las fuentes de información pueden ser primarias y secundarias. Las primarias es
la información obtenida de primera mano por el o los investigadores, y cuya
finalidad es la propia investigación; las secundarias es cuando la información es
obtenida de documentos, películas, revistas, videos, etc., y cuya finalidad no es la
investigación que se lleva a cabo.
� Estimación de la demanda
Estimación de la demanda; los parámetros que indican el tamaño del mercado, su
velocidad y grado de crecimiento, entre otros, deben depurarse y perfeccionarse
antes de efectuar proyecciones.
Entre los métodos que más se utilizan para pronosticar la demanda están:
a) Encuestas de extensión de compras. Se procura conocer que
piensan y la reacción de los compradores potenciales frente a ciertas
variables: precios, créditos, calidad del bien, etcétera.
b) La opinión de expertos. Consultar la opinión de expertos bien
informados.
c) Pruebas de mercado. Consisten en introducir un producto y promover
su venta en cierta área limitada o dirigida a un grupo específico de
compradores.
d) Análisis estadístico de series de tiempo. Se ajusta una función a los
datos sobre consumo referido a un periodo anterior y se estima el
24
consumo futuro de acuerdo con los parámetros de la función de
ajuste.
e) Modelos econométricos. Estudia la demanda y trata de resumir en
pocas variables los elementos que determinan la demanda.
• Análisis de la oferta.
“La oferta es la cantidad de bienes o servicios, que están dispuestos a ofrecer
(vender) a distintos precios en un momento determinado” (Hernández y
Hernández, 2005, 23).
Los determinantes que influyen en la cantidad ofrecida son:
a) El precio del bien en cuestión. Se establece que a medida que el
precio aumenta, la cantidad ofrecida es mayor, será menor si el
precio disminuye por lo tanto precio y cantidad reaccionan en razón
directa.
b) La tecnología. A medida que la tecnología se perfecciona
(evoluciona) la producción aumenta.
c) La oferta de los insumos. La abundancia o escasez de los insumos,
es una limitante en la cantidad que se pueda ofrecer al consumidor.
d) Condiciones meteorológicas. Hay artículos que solo se pueden
producir bajo ciertas condiciones naturales: temperatura, lluvia, grado
de humedad, etc.
La oferta se clasifica en tres tipos:
Oferta monopólica
Se encuentra dominada por un solo productor o prestador del bien o servicio, que
impone calidad, precio y cantidad. Un monopolista no es necesariamente
25
productor o prestador único. Si el productor o prestador del servicio domina o
posee más del 90% del mercado siempre determina el precio.
Oferta oligopólica
Se caracteriza porque el mercado sea controlado por sólo unos cuantos
productores o prestadores del servicio, pero en un número reducido. Ellos
determinan la oferta los precios y normalmente tienen acaparada una gran
cantidad de insumos para su actividad. Intentar la penetración en este tipo de
mercados es no sólo riesgoso, sino en ocasiones muy complicado.
Oferta competitiva o de mercado libre
Es aquélla en la que los productores o prestadores de servicios se encuentran en
circunstancias de libre competencias, sobre todo debido a que son tal cantidad de
productores o prestadores del mismo artículo o servicio, que la participación en el
mercado se determina por la calidad, el precio y el servicio que se ofrecen al
consumidor. Ningún productor o prestador del servicio domina el mercado.
Los factores que afectan la oferta son los siguientes:
� Localización geográfica y área de influencia
� Práctica de comercialización
� Margen de utilidad de los actuales productores y/o importadores
� Crecimiento de la oferta
� Nuevos productores
� Ampliaciones
� Aspectos cualitativos de crecimiento
26
1.7.3 Estudio técnico
“El estudio técnico no solamente ha de demostrar la viabilidad técnica del
proyecto, sino que también debe demostrar y justificar cuál es la alternativa
técnica que mejor se ajuste a los criterios de optimización que corresponde aplicar
al proyecto”. (Cortazar Martínez, 2001. p. 31).
• Estudio de las materias primas
“Definir las características, requerimientos, disponibilidad, costo, ubicación, etc. de
las materias primas e insumos necesarios para la producción de los bienes o
servicios. Este estudio influye de manera significativa en la determinación del
tamaño del proyecto, localización, selección de tecnología y equipos. La
determinación del tipo de materias primas se deriva del producto a fabricar, del
volumen de mandado y el grado de utilización de la capacidad instalada.” (Urbina,
1999, 109)
27
Figura 1.1. Clasificación de las materias primas e insumos.
Fuente: Hernández y Hernández. 1996, p. 45.
Los requerimientos cuantitativos de materia prima e insumos están determinados
por el programa de producción y por el porcentaje de utilización de la capacidad
instalada; es decir, el programa de producción determina las cantidades y
periodicidad de abastecimiento de materias primas e insumos.
Entre los factores que determinan la ubicación de un proyecto están el mercado
del producto y la localización de materias primas.
• Localización del proyecto
El estudio de localización tiene como propósito encontrar la ubicación más
ventajosa para el proyecto; es decir, la opción que, cubriendo las exigencias o
Clasificación de las materias
primas e in sumos
1. Materias Primas: Productos agrícolas, pecuarios, forestales,
marinos, minerales
2. Materiales Industriales: Metales, Productos intermediarios, Bienes
semielaborados.
3. Materiales Auxiliares: Productos químicos, Envases, Aditivos,
Aceites, Grasa, etc.
5. Servicios: Electricidad, Agua, Vapor, Aire comprimido,
Combustible.
28
requerimientos del proyecto, contribuya a minimizar los costos de inversión y los
costos y gastos durante el período productivo del proyecto.
La selección de alternativas de localización se realiza en dos etapas. En la primera
se analiza y decide la zona en la que se localizará la planta; y la segunda, se
analiza y elige el sitio, considerando los factores básicos como: costos, topografía
y situación de los terrenos propuestos. A la primera etapa se le define como
estudio de macrolocalización y a la segunda de microlocalización.
• Tamaño del proyecto
El tamaño del proyecto está definido por su capacidad física o real de producción
de bienes o servicios, durante un periodo de operación, que se considera normal
para las condiciones y tipo de proyecto de que se trata.
La capacidad del proyecto se expresa en cantidad producida por unidad de
tiempo, es decir, volumen, peso, valor o número de unidades de producto
elaboradas por ciclo de operación o período definido.
Además de poder definir el tamaño de un proyecto en la forma mencionada, puede
plantearse por indicadores indirectos, como el monto de inversión, el monto de
ocupación efectiva de mano de obra o algún otro de sus efectos sobre la
economía, como puede ser la generación de ventas o de valor agregado.
• Ingeniería del proyecto
Es una propuesta de solución a ciertas necesidades individuales o colectivas,
privadas o sociales. Se trata de probar la viabilidad técnica del proyecto,
aportando información que permita su evaluación técnica y económica, y
proporcionando los fundamentos técnicos sobre los que se diseñará y efectuará el
proyecto.
Se inicia haciendo uso de los antecedentes informativos relacionados con el
producto, también se toma en cuenta las materias primas que se usarán en la
producción, en relación a la información del mercado: los volúmenes de venta
29
pronosticados, la localización de los consumidores y los servicios adicionales
requeridos por el demandante y la disponibilidad financiera para el proyecto.
1.7.4. Estudio económico - financiero
El estudio financiero tiene como finalidad aportar una estrategia que permita al
proyecto allegarse los recursos necesarios para su implantación y contar con la
suficiente liquidez y solvencia, para desarrollar ininterrumpidamente operaciones
productivas y comerciales. El estudio financiero aporta la información necesaria
para estimar la rentabilidad de los recursos que se utilizarán, susceptible de
compararse con la de otras alternativas de inversión.
• Presupuestos
“El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa oficial
de operaciones basado en una eficiencia razonable” (Lajud Neme, 2003 p.3)
Los presupuestos son planes formales escritos en términos monetarios.
Determinan la trayectoria futura que se piensa seguir o lograr para algún aspecto
del proyecto, como puede ser las ventas, los costos de producción, los gastos de
administración y ventas, los costos financieros, etc.
Para la elaboración de un estudio financiero se requieren los siguientes
presupuestos:
� De inversión. Está integrado por el conjunto de erogaciones que es
necesario realizar para conformar la infraestructura física
(maquinaria, terreno, edificios, instalaciones, etc.) e intangible
(impuestos que deben ser pagados por la compra o importancia de
maquinaria, transporte hasta el sitio donde se ubicará la planta, etc.)
que le permitirá al proyecto transformar un conjunto de insumos en
un producto terminado.
30
� De ingresos de operación. Se forma a partir de los ingresos de
operación y tiene como objeto pronosticar un estimado de las
entradas y salidas monetarias de la empresa, durante uno o varios
períodos, mismos que están en relación directa con la vida útil del
proyecto.
� De egresos de operación. Están integrados principalmente por los
siguientes rubros: costos de producción, costos de operación, gastos
de administración y venta, y gastos financieros.
• Fuentes de financiamiento
Es la manera de cómo una empresa pública o privada puede allegarse de fondos
o recursos financieros para llevar a cabo sus metas de crecimiento y progreso.
Según Hernández et al. (2005), los objetivos principales de las fuentes de
información son las siguientes:
� Hacer llegar recursos financieros frescos a las empresas, para
hacerle frente a los gastos en el corto plazo.
� Para modernizar sus instalaciones.
� Para la reposición de maquinaria y equipo.
� Para llevar a cabo nuevos proyectos.
� Para reestructurar su pasivo, a corto, mediano y largo plazo.
o Tipos de fuentes de financiamiento
31
Porto (2004) menciona los siguientes tipos de fuentes de financiamiento:
Comerciales
� Cheque diferido.
� Cuenta corriente.
� Factura de crédito.
� Fideicomiso.
� Letra de cambio
� Pagaré
� Tarjeta de compra.
� Tarjeta de crédito.
Mercado de capitales
� Acciones.
� Bonos.
� Cauciones Bursátiles.
� Descuentos de cheques diferidos.
� Fideicomiso financiero.
� Financiación a través de derivados.
� Fondos comunes cerrados de inversión.
� Fondos de inversión directa.
� Obligaciones negociables.
� Opciones.
32
Entidades Financieras
� Aceptaciones bancarias.
� Adelanto en cuenta corriente.
� Cesión de plazos fijos.
� Cobranza bancaria de factura de crédito.
� Créditos con garantías reales; hipotecarios prendarios.
� Descuento de documentos.
� Financiación de importaciones.
� Préstamos personales.
• Estados financieros
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes
financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para
reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o período determinado, incluye cifras, rubros y clasificaciones,
reflejando hechos contabilizados, convencionalismos contables y criterios de las
personas que los elaboran.
Los estados financieros más representativos para el proyecto de inversión son:
o Estado de resultados o de pérdidas y ganancias
o Estado de origen y aplicación de recursos
o Estado de situación financiera o balance general
33
• Evaluación Económica
El estudio de la evaluación económica es la parte final de toda la secuencia de
análisis de la factibilidad de un proyecto, consiste en evaluar la viabilidad por
medio de diferentes indicadores:
o Método del Valor presente neto (VPN)
“Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la
inversión inicial” (Baca, 1990, p. 219).
El valor presente neto se trata de determinar la equivalencia en el tiempo cero de
los flujos de efectivo futuros que generen un proyecto y compara la equivalencia
con el desembolso inicial. Es recomendable que el proyecto sea aceptado, cuando
dicha equivalencia es mayor o igual al desembolso inicial.
Según Baca (1990) la fórmula para el cálculo del VPN es:
VPN = -P + FNE1 + FNE2 + FNE3 + FNE4 + FNEn + VS
(1+i)1 (1+i)2 (1+i)3 (1+i)4 (1+i)n
P = Inversión inicial
FNE = Flujo Neto de Efectivo en el periodo n
VS = Valor de salvamiento en el periodo n
i = Interés
n = Número de períodos del proyecto
El Valor Presente Neto puede volverse fácilmente negativo, y en ese caso se
rechazará el proyecto.
34
o Tasa interna de rendimiento (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que VPN sea igual a cero. También es la tasa
que iguala la suma de los flujos descontados a la inversión inicial. (Baca, 1990, p.
221).
Para calcular la tasa interna de rendimiento que generará la inversión existen dos
opciones de acuerdo con Lajud Name (2003).
Cuando los flujos positivos no son iguales, se deben utilizar la tabla del factor de
valor presente de un pago con interés y multiplicar cada flujo por el factor que le
corresponda, pero en este caso se deberá elegir una tasa de rendimiento al azar,
si al aplicar la tasa no se recupera la inversión, se toma otra menor, si se pasa de
la inversión se debe aumentar. En caso de que el rendimiento quede entre dos
tasas continuas será necesario interpolar.
En caso de que los flujos positivos sean iguales se le aplicará el método de
rendimiento de la inversión, el cual consiste en dividir cualquiera de los flujos entre
el total de la inversión y el resultado será la tasa interna de rendimiento.
o Periodo de recuperación
“El periodo de recuperación de la inversión (PRI), se define como el tiempo
necesario para que los beneficios netos del proyecto amorticen el capital invertido.
Así se utiliza para saber en cuánto tiempo una inversión genera recursos
suficientes para igualar el monto de dicha inversión”. (Hernández, 2005, p. 145)
Según Hernández (2005) la fórmula para el cálculo del periodo de recuperación de
la inversión es la siguiente:
PRI = N – 1 + (FA) n
(F) n
35
PRI = Periodo de recuperación de la inversión
(FA)n-1= Flujo de efectivo acumulado en el año previo a n.
N = Año en que el flujo acumulado cambiara de signo.
(F)n= Flujo neto de efectivo en el año n
Con el periodo de recuperación se puede definir el tiempo en el que se va a
recuperar la inversión, es decir los ingresos netos que cubren el monto de la
inversión.
Como se puede observar, en el presente capítulo se dan a conocer las
definiciones necesarias para la realización de un proyecto de inversión, así como
los estudios pertinentes para la elaboración del mismo, con lo anterior se podrá
obtener la factibilidad del proyecto y poder tomar medidas correctivas en caso de
tener un resultado negativo o por lo consecuente se llegara a la conclusión de
descartar la opción del plan de negocio.
CAPÍTULO II. PURIFICADORAS DE AGUA
37
En este segundo capítulo se estudiará todo lo relacionado con el agua purificada,
desde su situación actual hasta la historia, demostrando así los beneficios que
este producto tendría para la sociedad y con ello dar una justificación a la
elaboración del proyecto de inversión.
2.1. Concepto de agua purificada
La materia prima principal es el agua (H2O), el cual comúnmente tiene contenidos
de magnesio, sulfatos, nitratos, cloruros, sales, metales pesados y a la vez el agua
puede estar contaminada por azúcares, asbestos, virus, carbón, proteínas,
bacterias y muchos otros contaminantes visibles a simple vista.
En la actualidad el agua se puede purificar a un grado iónico y molecular, esta
puede ser logrado gracias a un método moderno de purificación llamado Osmosis
Inversa el cual impide el paso de materiales hasta de 0.001 micras, impidiendo el
paso de bacterias cuyo tamaño es de 0.4 micras y de virus que es de 0.2 a 0.4
micras. Con ese proceso se garantiza un agua blanda y pura ya que se separa y
elimina el 98% de los sólidos disueltos, material coloidal, incluyendo el sodio que
es el más pequeño de las moléculas, el resto de agua pasa a almacenarse en un
estado de óptima pureza. Ningún químico es usado en este proceso, el cual
garantiza un agua de excelente calidad y al nivel de las exigencias mundiales de
salubridad.
38
2.2. Historia de las plantas purificadoras en Méxic o
El problema de la baja calidad del agua de la llave de México es una de las
principales preocupaciones de gran parte de la población. Con respecto al agua
potable, las inquietudes de la población están relacionadas, principalmente, con la
presencia de microbios y bacterias que puedan permanecer en el agua.
Adicionalmente, en muchas partes del país, la gente tiene problemas con el sabor
y el olor del agua de los grifos, así como también, con el sarro de calcio que se
forman en los mismos.
En México, de acuerdo a un cálculo realizado por la Comisión del Agua (CNA), del
total del agua presente en la superficie de México sólo el 6% no está contaminada,
el 20% es considerada como no contaminada, el 51% está ligeramente
contaminada, el 6% está contaminada y el 1% contiene substancias tóxicas.
En un estudio de mercado realizado en mayo del 2006, el 35% de los hogares
entrevistados en México y Tijuana considera que el agua de la llave no es
confiable para beber porque en ocasiones sale sucia, y más del 50% no utiliza
ningún sistema para purificar el agua.
Aproximadamente el 85% del agua embotellada proviene de pequeños
fabricantes, alguno de ellos son productores en el mercado negro. En febrero del
2004, el presidente de la ANPDAPAC (Asociación Nacional de Productores y
Distribuidores de Agua Purificada), señaló que el mercado informal del agua
purificada en México creció hasta un 50% en algunas zonas del país en el 2003,
provocando la aparición de marcas piratas que han dañado la imagen de la
industria establecida legalmente. (Agua Latinoamericana, Febrero 2004. Vol. 4.
No. 1).
México está ubicado entre los primeros países que consumen la mayor cantidad
de agua embotellada per cápita en el mundo. Ocupa la segunda posición mundial,
39
después de los Estados Unidos, de acuerdo con los datos suministrados por
Foreign Policy-España y que se presentan en los siguientes cuadros.
Consumo de agua embotellada en Litros
– 2004
1. Estados Unidos 26,000 millones
2. México 18,000 millones
3. China 12,000 millones
4. Brasil 12,000 millones
Total 148,000 millones
Consumo de agua embotellada percapita
– 2004
1. Italia 184 lts
2. México 169 lts
3. Bélgica 145 lts
4. Francia 145 lts
5. España 137 lts
Tabla 2.1. Consumo de agua embotellada
Fuente: Herráiz, N., 2006. Geopolítica del agua embotellada. Foreign Policy, edición española.
Marzo 30, 2006. http://www.fp-es.org/feb_mar_2006/story_13_18.asp
40
2.3. Propiedades del agua
El agua es un compuesto de hidrógeno y oxigeno, su formula química es H2O,
indica que cada molécula de agua contiene dos átomos de hidrógeno y uno de
oxígeno. El agua a pesar de ser un líquido inodoro e insípido es en realidad una
sustancia química de reacciones esenciales para la visa.
El agua purificada, como su nombre lo dice es agua potable que se somete a
diferentes procesos de purificación, para lograr los estándares de calidad. La
cloración o desinfección del agua se logra mediante la adición de hipoclorito de
sodio al 5% (conocido comúnmente como cloro) al agua, el cual elimina la mayoría
de bacterias, hongos, virus, esporas y algas presentes en el agua.
2.4. Mercado de purificadoras de agua en México
En este nicho de negocio, los principales protagonistas por años han sido las
grandes empresas embotelladoras, sin embargo de un tiempo para acá los altos
precios de estos productos han dado paso al nacimiento de empresas pequeñas
que ofrecen el producto con la misma calidad a muy bajo precio.
En tres décadas, en el mundo ha pasado de casi nada a ser la segunda mercancía
que más dinero mueve, después del petróleo.
En la versión mexicana del libro Embotellados, el turbio negocio del agua
embotellada y la lucha por la defensa del agua, de Tony Clarke, se incluye el
capítulo “Coca-Cola FEMSA contra México y América Latina”, escrito por Octavio
Rosas y Gonzalo Flores, del centro de Análisis Social, Información y Formación
Popular (Casifop), los autores destacan que de acuerdo con datos de 2007,
México consumía 5 mil 885 millones de galones de agua embotellada, detrás de
Emiratos Árabes Unidos, el consumo anual por persona es de 205.5 litros, cifra
menor a la de ese país asiático, el cual se ubica en el primer lugar.
41
Como agentes impulsores de este exitosa proceso se encuentran los gobiernos
federales desde 1988 hasta hoy, muchos gobiernos estatales y municipales,
organismos internacionales, asociaciones y foros mundiales, así como importantes
empresas nacionales y extranjeras se reparten el “oro azul” arrebatado a las
comunidades rurales (campesinas e indígenas).
Uno de los grandes ejemplos de destrucción y saqueo de los recursos hídricos en
México, así como del privilegio de que gozan las trasnacionales es Coca-Cola, la
empresa Fomento Económico Mexicano (FEMSA).
Rosas (2004) explica que se trata de grandes monopolios que han crecido al
amparo de los gobiernos federales en más recientes administraciones,
especialmente en la de Vicente Fox; el gobierno federal las deja actuar
impunemente y construir monopolios.
Según Clarke (2004) FEMSA fue fundado en 1890 y es la embotelladora de
refrescos más importante de América Latina. Maneja 64 marcas de refrescos y
agua; y de The Coca-cola company es la segunda más grande del mundo.
En las concesiones otorgadas por la comisión Nacional del Agua (Conagua), en
términos de la cantidad del líquido extraído y aprovechado por las empresas de
este sector, FEMSA se apropia del 49.1% del líquido, mientras que Grupo Modelo
36.4%, Pepsico 5.9%, Nestle 4.9% y Danone 3.6%.
Si se toma en cuenta que la industria de refrescos, agua y cervezas extrae cada
año 122 908 506 metros cúbicos, los porcentajes de disposición de agua que hace
FEMSA (casi la mitad de esa cifra) aparecen como una cantidad realmente
descomunal, aberrante e inmortal. Sobre todo si la producción de refrescos o agua
embotellada no representa una verdadera condición que fortalezca la soberanía
económica de ningún país, no de tampoco un elevación en la calidad de vida de la
población y que, detrás de la expansión de la industria de embotellado del líquido,
se esconde la privatización de los sistemas públicos de agua potable de la nación.
42
Clarke (2004) menciona que el 75% del mercado de agua en el mundo todavía
está en manos de comunidades locales – rurales y urbanas manejan sus recursos
hídricos y el otro 25% lo tiene las empresas transnacionales, como Nestlé,
Danone, Pepsico y Coca-Cola, entre otras.
Para el 2007 México consumía 52% de toda el agua embotellada que se
comercializa en América Latina, así como también existen alrededor de 8 mil micro
y pequeñas seudopurificadoras, ejidos, asociaciones de colonos además de 10
consorcios, 150 empresas grandes y 300 medianas. De 310 millones de litros de
agua purificada que se consumen, 40% lo producen Bonafont, Nestlé, Coca-cola y
Pepsi. El resto del líquido lo embotellas los sistemas independientes.
En el 2006 la venta embotellada en México, incluyendo garrafones de 19 litros, fue
de 2 554.74 millones de dólares y un año después llegó a 2 778 millones de
dólares.
2.5. Reglamentación en México
Las plantas purificadoras de agua se rigen por normas que permiten el control de
la calidad del agua, ya que es la clave para reducir los riesgos de transmisión de
enfermedades gastrointestinales a la población por su consumo; este control se
ejerce evaluando los parámetros de calidad del agua y por otra parte vigilando que
las características de las construcciones, instalaciones y equipos de las obras de
captación, conducción, plantas de potabilización, redes de distribución, tanques de
almacenamiento o regulación y tomas domiciliarias protejan el agua de
contaminación. Las normas son las siguientes:
• Norma oficial mexicana NOM 012-SSA1-1993. “Requisitos sanitarios que
deben cumplir los sistemas de abastecimiento de agua para uso y consumo
humano públicos y privados”.
• Norma oficial mexicana NOM 013-SSA1-1993 “Requisitos que debe cumplir
la cisterna de un vehículo para el transporte y distribución de agua para uso
y consumo humano”.
43
• Norma oficial mexicana NOM 014-SSA1-1993. “Procedimientos sanitarios
para el muestreo de agua para uso y consumo humano en sistemas de
abastecimiento de agua públicos y privados”.
• Norma oficial mexicana NOM 120-SSA1-1994. “Bienes y servicios.
Prácticas de higiene y sanidad para el proceso de alimentos y bebidas no
alcohólicas y alcohólicas”.
• Norma oficial mexicana NOM 127-SSA1-1994. “Salud ambiental, agua para
uso y consumo humano-límites permisibles de calidad y tratamientos a que
debe someterse el agua para su potabilización”.
• Norma oficial mexicana NOM 160-SSA1-1995. “Bienes y servicios. Buenas
prácticas para la producción y venta de agua purificada”.
• Norma oficial mexicana NOM 201-SSA1-2002, “Productos y servicios. Agua
y hielo para consumo humano, envasados y a granel. Especificaciones
sanitarias”.
• Norma oficial mexicana NOM-179-SSA1-1998. “Vigilancia y evaluación del
control de calidad del agua para uso y consumo humano, distribuida por
sistemas de abastecimiento público”.
2.6. El servicio del agua
Actualmente, la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) es la autoridad
facultada para administrar y custodiar las aguas nacionales y sus bienes públicos
inherentes, así como preservar, controlar su calidad y darle un uso sustentable a
dicho recurso, en los términos que establece la Ley de Aguas Nacionales y su
Reglamento.
Esta comisión considera que el uso sustentable del agua se logra cuando se
cumplen los aspectos siguientes:
1. El agua genera bienestar social: básicamente se refiere al suministro de los
servicios de agua potable y alcantarillado a la población, así como al
tratamiento de las aguas residuales.
44
2. El agua propicia el desarrollo económico: considera al agua como un
insumo en la actividad económica; por ejemplo, en la agricultura, la
producción de energía eléctrica o la industria.
3. El agua se preserva: es el elemento que cierra el concepto de
sustentabilidad. Si bien se reconoce que el agua debe proporcionar
bienestar social y apoyar el desarrollo económico, la Comisión Nacional del
Agua está convencida de que se debe preservar en cantidad y calidad
adecuadas para las generaciones actuales y futuras y la flora y fauna de
cada región.
2.6.1. El agua
Según la Comisión Nacional de Agua, una de las estimaciones más aceptas es
que poco más del 97% del volumen de agua existente en nuestro planeta es agua
salada y está contenida en océanos y mares; mientras que apenas algo menos del
3% es agua dulce o de baja salinidad.
Del volumen total de agua dulce, estimado en unos 38 millones de kilómetros
cúbicos, poco más del 75% está concentrado en casquetes polares, nieves
eternas y glaciares; el 21% está almacenado en el subsuelo, y el 4% restante
correspondiente a los cuerpos y cursos de agua superficial (lagos y ríos).
El agua dulce almacenada en el subsuelo es muy superior a la existencia en las
corrientes superficiales; pero sólo es aprovechable en parte, debido a limitaciones
físicas y económicas. Gran parte del agua dulce aprovechable transita y se
almacena en los primeros 1,000 m a partir de la superficie del terreno, donde se
alojan los acuíferos de mayor permeabilidad, de renovación más activa,
económicamente accesibles y con agua de buena calidad.
45
2.6.2. Servicios
La explotación, uso o aprovechamiento de las aguas nacionales, por parte de
personas físicas o morales, se realiza mediante concesión, mientras que por parte
de municipio, estados o Distrito Federal, cuando se trata de prestación de los
servicios de agua con carácter público urbano o doméstico, se realiza mediante
asignación.
2.7. El proceso de purificación de agua
Los seres humanos han almacenado y distribuido el agua durante siglos. En la
época en que el hombre era cazador y recolector, el agua utilizada para beber era
agua del río. Cuando se producían asentamientos humanos de manera continuada
estos siempre se producen cerca de lagos y ríos. Cuando no existen lagos y ríos
las personas aprovechan los recursos de agua subterráneos que se extrae
mediante la construcción de pozos. Cuando la población humana comienza a
crecer de manera extensiva, y no existen suficientes recursos disponibles de agua,
se necesita buscar otras fuentes diferentes de agua.
Alrededor del año 3000 a.C., la ciudad de Mohenjo-Daro (Pakistán) El agua
utilizada se retiraba mediante sistemas de aguas residuales, a la vez que el agua
de lluvia. Los griegos fueron de los primeros en tener interés en la calidad del
agua.
Ellos utilizaban embalses de aireación para la purificación del agua.
Los romanos fueron los mayores arquitectos en construcciones de redes de
distribución de agua que ha existido a lo largo de la historia. Ellos utilizaban
recursos de agua subterránea, ríos y agua de escorrentía para su
aprovisionamiento. Los romanos construyan presas para el almacenamiento y
retención artificial del agua. El sistema de tratamiento por aireación se utilizaba
como método de purificación. El agua de mejor calidad y por lo tanto más popular
era el agua proveniente de las montañas.
46
Desde el año 500 al 1500 d.C. hubo poco desarrollo en relación con los sistemas
de tratamiento del agua. Durante la edad media se manifestaron gran cantidad de
problemas de higiene en el agua y los sistemas de distribución de plomo, porque
los residuos y excrementos se vertían directamente a las aguas. La gente que
bebía estas aguas enfermaba y moría. Para evitarlo se utilizaba agua existente
fuera de las ciudades no afectada por la contaminación. Esta agua se llevaba a la
ciudad mediante los llamados portadores.
En 1806 Paris empieza a funcionar la mayor planta de tratamiento de agua. El
agua sedimenta durante 12 horas antes de su filtración. Los filtros consisten en
arena, carbón y su capacidad es de seis horas.
En 1827 el ingles James Simplón construye un filtro de arena para la purificación
del agua potable. Hoy en día todavía se considera el primer sistema efectivo
utilizado con fines de salud pública.
Las técnicas de purificación del agua se han desarrollado extensamente durante el
pasado siglo. La desinfección del agua destinada al consumo humano ha
significado una reducción en el número de enfermedades transmitidas por el agua,
como son el cólera y tifoidea.
La gran mayoría de estos microorganismos patógenos se pueden eliminar
mediante la aplicación de técnicas de tratamiento del agua, como son las
floculación-coagulación, sedimentación y filtración. Para garantizar la seguridad
del agua potable los sistemas de desinfección del agua se aplican generalmente
en una etapa final del tratamiento del agua.
Actualmente existen diferentes desinfectantes, que pueden matar o desactivar los
microorganismos patógenos. Por ejemplo la aplicación de cloro o sustancias que
contienen cloro, peróxido, bromo, plata-cobre, ozono y UV. Todos estos sistemas
de tratamiento tienen ventajas y desventajas y se aplican para la desinfección del
agua dependiendo de las circunstancias particulares.
47
Hasta aquí se puede observar el avance que ha tenido el agua purificada y el
beneficio económico que las purificadoras de agua podrían tener si se impulsara
como negocio, además de la calidad que dicha agua tiene gracias a las normas
que se le exigen a las purificadoras.
CAPÍTULO III. PROYECTO DE INVERSIÓN
“PLANTA PURIFICADORA DE AGUA ESMERALDA”
49
3.1. Diseño de la Investigación
3.1.1. Formulación del problema
¿Qué viabilidad y factibilidad tendría el invertir en el establecimiento de una planta
purificadora de agua en la cuidad de Xalapa Veracruz?
3.1.2. Hipótesis
Se puede establecer una planta purificadora de agua en la ciudad Xalapa
Veracruz que ofrezca precios más bajos en relación con otras plantas
purificadoras de agua con marca reconocida, siendo viable y factible en todas sus
dimensiones.
• Variable Dependiente: Personas que consumen agua purificada.
• Variable Independiente: El precio de los productos que ofrece una planta
purificadora de agua.
3.1.3. Justificación de la investigación
Derivado del bajo poder adquisitivo que las familias mexicanas están teniendo,
porque el salario mínimo diario vigente a partir del 1 de enero de 2010,
establecidos por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos mediante
resolución publicada en el Diario Oficial de la Federación del 23 de diciembre de
2009, es de $ 55.84. El municipio de Xalapa Ver., pertenece al área geográfica C.
50
Tabla 3.1. Salarios Mínimos.
Fuente: http://www.sat.gob.mx
El INEGI proporciona datos del 2009 en el que menciona que el 29% de la
población gana de 1 hasta 2 salarios mínimos esto equivale a $108.94. En la
Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares (ENIGH) 2008 los cuales
se comparan con las cifras provenientes de las ENIGH levantadas en el periodo
comprendido entre el año 2000 y el 2008 se da a conocer que se gasta el 48.9%
del salario en alimentos, bebidas y tabaco en conclusión se tiene que una familia
veracruzana gasta $53. 27 de los 2 salarios mínimos que tiene.
Lo mencionado anteriormente hace más difícil cubrir las necesidades básicas del
ser humano, ya que los precios de la canasta básica aumentan, es por ello que se
ofrece un producto de primera necesidad como el agua purificada, a un precio más
accesible en comparación a otras plantas purificadoras en Xalapa Veracruz y con
la misma calidad. Se busca beneficiar el acceso a ella por parte de las familias
xalapeñas.
51
3.1.4. Metodología
D e acue rdo a: Esq uema d e Investigación:
Breve d esc r ipc ió n:
L a f in alida d d e la I nves tig ació n
Bás ic a G enerac ión de N uevo s con ocim ien tos so bre el objeto de es tudio eleg ido
Apl ic ada C ont ribución a problem as es pec ífic os, rela cionados con el o bjeto de es tudio abo rda do
L as fu entes d e in for m ació n
Docum ental C om o s u no m bre lo in dic a refer id o a la indagac ión a trav és de doc um en tos d ive rs os, c om o pu eden s er, p or e jem plo, tex tos, revist as, grabac iones de a udio y de v ideo, prens a, etc
De lab ora torio Las un idades de anál is is se aíslan de su ent orn o para s er es tudiadas en un e spac io es pec ífic o.
De ca m po Inv es tigac ión en el lugar don de s e enc uentran las u nidade s de análisis
E l co n tro l qu e se ten dr á so b re las var iable s d e in vest ig ació n
Ex perim enta l S e e jerce c ontrol s obre las v ariables de es tudio, y a s ea e n el laborator io o en el c am po. Sí hay m anip ulac ión de v ariables. E xis ten tres tipo s de e xper im entos a) Ex per im ento puro o v erd adero b) Pre-exp erim ento c ) Cu asi-e xper im ento
No exper im ental o ex -pos t - fact o
R efe rida a la obs ervac ión d e la si tuación una v ez ocurr ido el fenóm e no. N o existe m a nipulación de v ar iables. P uede s er c las ificad o, de ac uerdo a s u dim ens ión tem poral, es decir, núm ero de m om entos durant e los cua les se rec olec tan los dat os
a) T rans versa l o T ra nsec cional. A través de es tos esqu em as se reco lec tan datos en un s olo m om ento para des cr ibir v ar iables y ana lizar s u incidenc ia e inte rrela ció n en ese m o m ento
b) longit udinal . P or m edio de es tos esqu em as, s e re colectan d atos a travé s de di ferentes m o m entos para analizar los cam bios oc urridos en las v ariable s de estudio
E l al can ce d e la in vest ig ació n
Ex plorator io S e bus ca in form ación s obre u n tem a o problem a que a la fec ha nos res ulten des c onocidos . No s perm i te f am il iar iz arnos c on el fenóm en o a est udiar.
Desc riptivo S e t rata de es pec ificar el co njunt o de propiedades , carac ter ís ticas y rasgo s del fen óm eno anal iz ado, seg ún c ons idere su im portanc ia
Correlacional T ie ne c om o propó sit o eva luar relaciones es tadís tic as q ue puedan existi r e ntre dos o m á s v ariables.
Ex plicativo S e inte nta es table cer las ca usas de los fen óm enos que s e est udian.
Tabla 3.2. Metodología
Fuente: ORTIZ G, Juan Manuel. Guía descriptiva para elaborar protocolos de investigación.
Artículo próximo a publicar en la revista La salud de Tabasco, Tabasco, Ed. Secretaria de Salud,
2006.
52
El proyecto de inversión será una investigación aplicada ya que contribuye a
disminuir un problema económico en las familias xalapeñas, apoyando a consumir
un producto de primera necesidad a un precio más bajo.
Las fuentes de información a utilizar son documentales y de campo y el control
que se tendrá sobre las variables de investigación es experimental.
El alcance de la investigación va a evaluar la relación estadística que exista entre
dos variables es por ello que será correlacional y así se va a comprobar la
hipótesis presentada anteriormente.
3.2. Resumen ejecutivo
La planta purificadora de agua es una empresa dedicada a la purificación del agua
mediante métodos químicos de desinfección que mejoran la calidad del agua y la
convierten en agua para beber, obteniendo este producto a un precio accesible
para la economía de las familias xalapeñas.
Esta planta llevará el nombre de planta purificadora de agua “Esmeralda” será
establecida en la cuidad de Xalapa Veracruz, y contará con un supervisor general,
2 operadores, un repartidor y un contador. La producción de esta planta será del
llenado de 2400 garrafones de 19 litros al mes.
El mercado meta será las colonia aledañas a la planta, como los son Rafael Lucio,
Villahermosa, Rubén Pabello Acosta y Aguascalientes de la ciudad de Xalapa.
53
3.3. Estudio administrativo
3.3.1. Organización de la empresa
La planta purificadora de agua “Esmeralda” será una empresa que estará
legalmente dada de alta ante hacienda como persona física y la Secretaría de
Salud.
Es una empresa industrial ya que su actividad es la producción de agua purificada,
transformando el agua potable mediante un proceso de purificación en agua para
consumo humano.
Según el Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN) la clave
que le corresponde derivado de los procesos de producción de la planta
purificadora de agua es la siguiente:
Nivel de Agregación Numero de
categorías en cada
nivel de agregación
Sector: Industrias manufactureras 31
Subsector: Industrias de las bebidas y
el tabaco
312
Rama: Industrias de las bebidas 3121
Sub rama: Elaboración de refrescos y
hielo, y purificación de agua
31211
Clase: Purificación de agua 312112
Tabla 3.3. Clasificación Industrial
Fuente: Elaboración Propia
54
Esta micro empresa es privada ya que un inversionista privado aporta el capital
para obtener fines de lucro.
• Misión
Satisfacer con excelencia a nuestros clientes ofreciendo agua 100% purificada de
calidad y confiable para su consumo, mediante la supervisión estricta y rigurosa en
cada proceso de producción, brindando una excelente actitud de servicio y con
precios accesibles e inmejorables.
• Visión
Ser una empresa purificadora reconocida en la ciudad de Xalapa,
caracterizándose por un excelente y rápido servicio, con un producto confiable y
trato amable, así también estar en armonía con el medio ambiente y contar con
sistemas de calidad y tecnología de punta para la elaboración de su producto y el
logro de un excelente servicio.
• Objetivos
Objetivo general
Ser una planta purificadora de agua reconocida y ofrecer agua purificada de
consumo humano, ayudando con su bajo precio de venta a economizar los
bolsillos de las familias xalapeñas, garantizando calidad e higiene del producto.
Objetivos específicos
o Trabajar en el primer año al 25% de la capacidad instalada de la planta
o Desplazar 120 garrafones diarios.
o Abarcar las colonias Rafael Lucio, Villahermosa, Rubén Pabello Acosta
y Aguascalientes de la ciudad de Xalapa.
o Ser una pequeña empresa capaz de brindar 5 empleos.
55
o Incrementar las ventas en un 10 % cada año
o Ofrecer un producto en 100 % más bajo en relación con la competencia.
• Valores
o Respeto: Se reconoce los derechos y la dignidad de todas las personas
con las que se tiene relación.
o Lealtad: La empresa se compromete diario a defender los que es y tiene
y saber transmitirlo a los demás.
o Integridad: Actitud de verdad y rectitud en los actos y pensamientos.
o Integridad: Compromiso de llevar siempre un paso adelante en todas las
decisiones y estrategias, que permitan asegurar el éxito y trascendencia
a través del tiempo.
o Innovación: Se busca el cambio y generar ideas que impulsen a ser
iniciadores de nuevos proyectos y tener una visión de vanguardia.
o Excelencia: Poner toda la capacidad y entusiasmo en el trabajo, para
asegurar que los resultados se den con la calidad requerida y con ello
tener la satisfacción de los clientes.
56
3.3.2. Estructura del negocio
Figura 3.1.Organigrama
Fuente: Elaboración propia
• Análisis de puestos
La planta purificadora de agua “Esmeralda” cuenta con una organización
jerárquicamente pequeña ya que sólo tiene un nivel de supervisión general, con un
contador como auxiliar, operador 1, operador 2 y un repartidor, los cuales se
describen de la siguiente forma:
Supervisor General
� Identificación del puesto: Supervisor General
� Descripción genérica: Supervisará al personal operativo y será el
responsable de las ventas.
� Descripción especifica:
57
o Inspeccionar el buen cumplimiento de los procesos de
producción.
o Cuidar la calidad del agua e higiene del la planta.
o Crear estrategias de venta.
o Atender las necesidades de los consumidores y empleados.
o Inspeccionar el monto de las ventas diarias así como hacer los
depósitos de dichos ingresos.
o Pagará a los empleados el sueldo correspondiente y se hará
cargo de los pagos de los servicios.
o Comprara los insumos.
� Requerimientos del puesto:
o Tener entre 22 y 45 años.
o Haber cursado estudios de licenciatura en alguna carrera del área
administrativa.
o Contar con experiencia en el proceso de purificación del agua.
o Facilidad de trato con los empleados y consumidores.
o Facilidad para resolver problemas.
o Buena presentación
Contador
� Identificación del puesto: Contador
� Descripción genérica: Se encargará de la revisión de todos los
movimientos contables tendrá como jefe inmediato al supervisor general.
58
� Descripción especifica:
o Establecimiento de un sistema de contabilidad.
o Estudios de estados financieros y sus análisis.
o Certificación de plantillas de pago de impuestos.
o Aplicación de beneficios y reportes de dividendos.
� Requerimientos del puesto:
o Escolaridad C. P. Titulado
o Experiencia mínima de 3 años en: contabilidad general,
fiscalmente actualizado.
o Buena presentación
o Edad mínima 25 años
Personal Operativo
� Identificación del puesto: Operadores
� Descripción genérica: Realizará el proceso de producción y tendrá como
jefe inmediato al supervisor general.
� Descripción especifica:
o Realizará el proceso de purificación.
o Lavará los garrafones.
o Embotellará el agua en los garrafones.
o Realizará la limpieza de la planta.
o Informará al jefe inmediato del faltante de los insumos.
59
o Atenderá a los consumidores.
o Realizará y será el responsable del cobro de las ventas.
� Requerimientos del puesto:
o Facilidad de trato a los clientes.
o Nivel de estudios de preparatoria como mínimo.
o Buena presentación
o Tener entre 18 y 35 años
Repartidor
� Identificación del puesto: Repartidor
� Descripción genérica: Se encargará de la distribución de los garrafones
tendrá como jefe inmediato al supervisor general.
� Descripción especifica:
o Distribuirá los garrafones en la ruta especificada por el jefe
inmediato.
o Entregará el importe que obtuvo de las ventas al operador en
turno.
� Requerimientos del puesto:
o Facilidad de trato a los clientes.
o Nivel de estudios de preparatoria como mínimo.
o Habilidad de manejo de automóviles.
o Buena presentación
o Tener entre 23 y 40 años
60
3.3.3. Tabla de sueldos
Puesto Sueldo Semanal Sueldo
Quincenal
Sueldo Mensual
Supervisor General $ 1000 $ 2000 $ 4000
Contador $ 600 $ 1200 $ 2400
Operador 1 $ 600 $ 1200 $ 2400
Operador 2 $ 600 $ 1200 $ 2400
Repartidor $ 600 $ 1200 $ 2400
Tabla 3.4. Tabla de sueldos
Fuente: Elaboración propia
3.3.4. Políticas operativas
� El horario de trabajo será de 8 a.m. a 8 p.m. de lunes a sábado,
contando con 2 turnos de 6 hs. cada uno.
� Presentarse puntualmente a sus labores, estableciendo como tolerancia
10 minutos de retraso.
� Desempeñar con eficiencia y responsabilidad las labores que les
corresponda de acuerdo con su contrato y las necesidades del trabajo.
� Conducirse con prioridad y honradez en el desempeño de su trabajo.
� Abstenerse de hacerse acompañar durante la jornada de trabajo de
familiares, adultos o niños y/o amigos, ajenos a la empresa.
� Portar los uniformes requeridos por la empresa, así uñas cortas y
apariencia limpia.
61
� Pagar los desperfectos que ocasionen a los útiles y demás implementos
de trabajo si se deriva por descuido, negligencia o mala fe.
� No se usará el teléfono para realizar llamadas personales, su uso será
estrictamente para asuntos del negocio.
3.3.5. Normas oficiales
Las plantas purificadoras de agua se rigen por normas que permiten el control de
la calidad del agua, ya que es la clave para reducir los riesgos de transmisión de
enfermedades gastrointestinales a la población por su consumo; este control se
ejerce evaluando los parámetros de calidad del agua y por otra parte vigilando que
las características de las construcciones, instalaciones y equipos de las obras de
captación, conducción, plantas de potabilización, redes de distribución, tanques de
almacenamiento o regulación y tomas domiciliarias protejan el agua de
contaminación. Las normas son las siguientes:
• Norma oficial mexicana NOM 012-SSA1-1993. “Requisitos sanitarios que
deben cumplir los sistemas de abastecimiento de agua para uso y consumo
humano públicos y privados”.
• Norma oficial mexicana NOM 013-SSA1-1993 “Requisitos que debe cumplir
la cisterna de un vehículo para el transporte y distribución de agua para uso
y consumo humano”.
• Norma oficial mexicana NOM 014-SSA1-1993. “Procedimientos sanitarios
para el muestreo de agua para uso y consumo humano en sistemas de
abastecimiento de agua públicos y privados”.
• Norma oficial mexicana NOM 120-SSA1-1994. “Bienes y servicios.
Prácticas de higiene y sanidad para el proceso de alimentos y bebidas no
alcohólicas y alcohólicas”.
• Norma oficial mexicana NOM 127-SSA1-1994. “Salud ambiental, agua para
uso y consumo humano-límites permisibles de calidad y tratamientos a que
debe someterse el agua para su potabilización”.
62
• Norma oficial mexicana NOM 160-SSA1-1995. “Bienes y servicios. Buenas
prácticas para la producción y venta de agua purificada”.
• Norma oficial mexicana NOM 201-SSA1-2002, “Productos y servicios. Agua
y hielo para consumo humano, envasados y a granel. Especificaciones
sanitarias”.
• Norma oficial mexicana NOM-179-SSA1-1998. “Vigilancia y evaluación del
control de calidad del agua para uso y consumo humano, distribuida por
sistemas de abastecimiento público”.
3.3.6. Trámites
• Dar de alta en la Secretaría de Hacienda
• Dar de alta en la Secretaría de Salud
• Contrato de agua potable
• Contrato de luz
3.4. Estudio de mercado
3.4.1.- Descripción del producto
El producto que se pretende ofrecer es agua purificada, ligera y con balance de
minerales; elaborada a través de métodos químicos de desinfección que mejoran
la calidad del agua sin dañar su composición esto se hace con estrictas normas de
higiene.
El agua purificada podrá utilizarse para consumo industrial o doméstico y será
proporcionado mediante el rellenado de garrafones de 19 litros propiedad de los
clientes estos serán sellados con una tapa hermética y sello de seguridad.
63
Beneficios del producto
• Beneficio por mejora en la salud, al consumir agua purificada.
• Producto elaborado en condiciones higiénicas.
• Producto 100% natural
• Ligereza en el producto
• Mejores precios, muy por debajo de la competencia derivados del ahorro de
costos.
3.4.2.- Mercado meta
Se pretende llegar a comercializar el agua purificada dentro de la ciudad de
Xalapa, que según el INEGI en el censo de población realizado en el año 2005,
cuenta con 413136 habitantes. Las personas que serán objeto de su compra, son
todas aquellas interesadas en consumir agua purificada con calidad y a un precio
accesible.
3.4.3.- Análisis de la demanda
El agua purificada es un producto de primera necesidad, su demanda es continua
y se comercializa en forma permanente sin tomar en cuenta periodos estacionales.
La demanda se clasifica de la siguiente manera:
• De acuerdo a su oportunidad, es una demanda satisfecha, no saturada ya
que es un producto existente en la cuidad de Xalapa Veracruz pero tiene
oportunidad de crecimiento con un estrategia de precio accesible en
comparación con las purificadoras dominantes.
• En relación con su necesidad, el agua purificada es social y nacionalmente
necesaria, pues todo ser humano requiere de este producto para la
supervivencia.
64
• En relación con su temporalidad, la demanda del producto es continua ya
que el consumo del agua es permanente.
• En relación con su destino, es de bien de consumo final, pues será
adquirida para uso y consumo del cliente.
Con el fin de recaudar información útil para el estudio de mercado del proyecto de
inversión de la planta purificadora de agua, se realizó la siguiente encuesta, la cual
fue aplicada a 384 personas residentes en las colonias Villahermosa,
Aguascalientes, Rafael Lucio y Rubén Pabello A. de la ciudad de Xalapa Veracruz,
que consumen agua purificada para beber. Se calculo el tamaño de la muestra
según el procedimiento de muestreo que será según de tamaño de la muestra
base desconocido ya que no se tiene el dato de las personas que habitan en esta
zona.
Cálculo de la muestra
n = t2 (p (1- p)
m2
n = .52 (.5 (1- .5)
.052
n = 384 personas
n = Tamaño de la muestra
t = Prevalencia estimada (0.5 si no se tienen datos)
m = margen de error (5%)
p= prevalencia estimada (0.5)
65
Cuestionario:
Con el fin de hacer un estudio de mercado se está aplicando esta encuesta para
observar la aceptación de la implantación de una planta purificadora de agua en la
Colonia Rafael Lucio de la cuidad de Xalapa Veracruz. Por favor a cada una de las
siguientes preguntas responde solo seleccionando una de las opciones.
1. ¿De qué manera te abasteces del agua que consume s para beber? a) Agua hervida b) Garrafón o agua embotellada c) Agua de la
llave
2. ¿Cuántos garrafones de agua consumes a la semana ?
Entre 1 y 2 Entre 3 y 4 Más de 5 3. De las siguientes marcas distribuidoras de agua ¿Qué marca es la que
consumes?
a) Ciel b) Xallapan c) Santorini d)Bonafont c)Otra__________ 4. ¿Por qué consumes esa marca?
a) Precio b) Calidad c) Atención de los vendedores al cliente d) Reconocimiento de la marca
5. ¿Cuánto pagas por un garrafón de agua de ese mar ca?
______________________________________________________
6. ¿Consideras que es justo el precio que pagas por el garrafón de agua?
a) Si b) No
7. ¿Cómo te gustaría recibir el servicio de rellena do de garrafones?
a) Reparto de garrafones b ) Acudir al local de la empresa a domicilio purificadora ¿Por qué?______________________
66
8. ¿A través de qué medios te gustaría conocer los servicios que ofrecen las empresas purificadoras?
a) Impresos (volantes) b) Radio c) Espectaculares d) Otros
Muchas gracias por tu colaboración.
Tabulaciones:
Se aplicaron 383 encuestas que será el 100% de la población que generan los
resultados que se mencionan a continuación:
1. ¿De qué manera te abasteces del agua que consum es para beber?
0%
100%
0%
Agua hervida
Garrafon o aguaembotelladaAgua de la llave
Figura: 3.2. Manera en la que se abastecen las personas de agua para beber.
Fuente: Elaboración propia
Se puede observar que el 100% de las personas encuestadas se abastecen de
agua embotellada, por lo que se considera que el agua purificada es el primer
recurso para la población
67
2. ¿Cuántos garrafones de agua consumes a la semana ?
36%
51%
13%
Entre 1 y 2
Entre 3 y 4
Más de 5
Figura 3.3. Garrafones de agua que consumen a la semana
Fuente: Elaboración propia
El 51% de las personas consumen de 3 a 4 garrafones de agua purificada por
semana, mientras que el 36% consume de 1 a 2 y el resto más de 5 garrafones
3. De las siguientes marcas distribuidoras de agua ¿Qué marca es la que consumes?
22%
24%
22%
32%Ciel
Xallapan
Santorini
Bonafon
Figura 3.4. Marca distribuidora de agua que las personas consumen.
Fuente: Elaboración propia
68
Se prueba como la competencia entre las empresas predominantes es muy
cerrada ya que no hay mucha diferencia en su consumo, la empresa dominante es
Bonafon obteniendo un 32% de las personas que la consumen y le sigue Xallapan
con un 24%.
4. ¿Por qué consumes esa marca?
38%
40%
9%
13%Precio
Calidad
Atencion de losvendedores a losclientesReconocimientode la marca
Figura 3.5. Motivo por el cual consumen esa marca
Fuente: Elaboración propia
Se puede apreciar que el 40% de las personas elige una marca de agua purificada
por la calidad que le ofrece este producto y el 38% se preocupa más por el precio.
69
5. ¿Cuánto estarías dispuesto a pagar por el rellenado
de un garrafón de agua?14%
48%3%
21%
14%
$9.00
$10.00
$11.00
$12.00
$13.00
Figura 3.6. Precio que están dispuestos a pagar por un garrafón de agua
Fuente: Elaboración propia
El 69% de las personas están dispuestas a pagar entre $10 y $11 por el rellanado
de garrafón.
6. ¿Consideras que es justo el precio que pagas por el garrafón de agua?
62%
38%
Si
No
Figura 3.7. Aceptación del precio es de un garrafón de agua
Fuente: Elaboración propia
En esta grafica se puede apreciar que el 62% de las personas están de acuerdo
con el precio del garrafón de agua purificada.
70
7. ¿Cómo te gustaría recibir el servicio de rellena do de garrafones?
70%
30% Reparto deGarrafones
Acudir a laplantapurificadora
Figura 3.8. Servicio de rellanado de garrafones
Fuente: Elaboración propia
En la grafica arroja el resultado que el 70% de las personas encuestadas
desearían que su garrafón de agua lo llevaran a su domicilio y el 30% está
dispuesto a acudir a la planta purificadora.
8. ¿A través de qué medios te gustaría conocer los servicios que ofrecen las empresas purificadoras?
49%
32%
19%0%
Impresos(volantes)Radio
EspectacularesOtros
Figura 3.9. Medios por los cuales las personas les gustaría conocer los servicios
Fuente: Elaboración propia
71
Los volantes impresos son la opción más aceptada por la población ya que el 49%
contesto que de esa forma le gustaría conocer los servicios que ofrece la planta.
Análisis FODA
• Fortalezas:
o Es agua 100% purificada para beber
o El precio es accesible en comparación con otras purificadoras de
Xalapa Veracruz.
o La ligereza del agua es competitiva con otras purificadoras.
o La materia prima siempre es accesible.
o La ubicación de la planta es adecuada para su desarrollo.
o Al consumidor se le entrega el mismo garrafón que lleva.
• Oportunidades:
o Las plantas purificadoras de Xalapa Ver. tienen una gran aceptación
por parte de sus habitantes.
o El agua purificada es un producto de primera necesidad.
o Existen créditos pyme para poner en marcha la empresa.
o Se puede conseguir con facilidad y a precio accesible la materia
prima secundaria.
o La mano de obra en la cuidad de Xalapa tiene un bajo costo en
comparación con otras ciudades.
o En época de calor la demanda se incrementa.
• Debilidades:
o Debido al precio bajo del agua se tiene la creencia de que es de mala
calidad.
o Creencia de la población de falta de seguridad e higiene en la planta.
o El personal contratado tiene muy poca experiencia en el ramo.
o No cumplir con las normas requeridas por la Secretaria de Salud.
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• Amenazas:
o Existe una gran competencia.
o El clima frio afecta las ventas.
o Se enfrentara a la cultura negativa que la mayoría de la gente tiene
con respecto a las purificadoras.
3.4.4.- Análisis de la oferta
La oferta de agua purificada en el mercado es competitiva, ya que los
consumidores se dejan llevar solo por la marca sin importar que la calidad del
agua sea la misma aunque el precio es más alto en comparación a las pequeñas
purificadoras de agua.
Las marcas reconocidas de agua purificada en la cuidad de Xalapa Veracruz se
muestran a continuación con sus respectivos precios:
Tabla 3.5. Marcas de Agua purificada
Fuente: Elaboración propia
MARCA PRECIO
Santorini $21
Ciel (Coca Cola) $22
Bonafon
(Danone)
$ 23
Xallapan $21
Estrella $19
Jhunghans $ 21
Purificadoras $10
73
El volumen del garrafón es de 19 litros para todas las marcas de agua.
La competencia tiene dominado una gran parte del mercado, ya que son marcas
de prestigio derivado de la venta de otros productos y los años de experiencia. Sin
embargo el precio se eleva por el hecho de tener la marca de prestigio, es por ello
que al ofrecer agua con la misma calidad a un menor precio, da la oportunidad de
penetrar el mercado, brindando la oportunidad de apoyar económicamente a las
familias veracruzanas.
Se pretende que la planta purificadora de agua sea reconocida por su alta calidad
en la purificación y por la ligereza del agua, así como el precio accesible a la
población de la cuidad de Xalapa Veracruz.
3.4.5.- Estimación de la oferta
La planta purificadora de agua será instalada en la colonia Rafael Lucio de la
cuidad de Xalapa Veracruz donde tiene colonias aledañas como Revolución, La
lagunilla, Eucalipto, Sostenes M. Blanco, Rubén Pabello Acosta y Villahermosa.
Se estima vender 120 garrafones diarios ya que existe gran circulación de
personas en esta zona, una ventaja que tiene dicha zona es que los habitantes
son de clase baja media, y la mayoría de estas personas prefieren tener un
producto a un precio accesible y con calidad.
3.4.6.- Análisis del precio
Los factores que se tomaran en cuenta para la fijación del precio de la demanda
serán los siguientes:
• Precio existente en el mercado
• Costos fijos y variables
• Costo del empaque
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• Estimar el precio en función de la demanda
• Mano de obra necesaria
El precio local se determinara con base a la siguiente fórmula:
Pv (Precio de Venta) = J (Margen sobre el precio) + Cu (Costo unitario)
Pv= $.46 +$9.54= $10.00
El precio de venta será de $10.00 por garrafón
3.4.7.- Diseño de estrategia de mercadotecnia
El siguiente punto es la estrategia de mercadotecnia que consiste en informar al
público sobre la existencia de la planta purificadora de agua, a través de medios
de comunicación para que se interesen en el producto y lo adquieran, es por ello
que se utilizaran 4 elementos producto, precio, plaza y promoción.
La purificadora de agua “Esmeralda”, será instalada en una zona donde existe
gran movimiento de personas interesadas en consumir un producto de calidad a
un precio accesible a sus posibilidades económicas.
La purificadora tendrá competencia con las marcas reconocidas, pero tiene un
costo elevado, es por ello que se ofrece un garrafón de agua purificada a un precio
de $10.00.
La promoción que se utilizará para dar a conocer la planta será por medio de
volantes que se repartirán en las colonias aledañas informando el beneficio
económico y la calidad del agua, así como anuncios espectaculares en lugares
estratégicos de la cuidad de Xalapa Veracruz.
Se darán muestras del producto en el establecimiento para que los consumidores
lo prueben y observen el procedimiento de purificación, también se anunciará la
apertura de la planta en comerciales de radio.
75
Volante
Figura 3.10. Volante
Fuente: Elaboración propia
Se elaborará un contrato comodato, con el objetivo de tener un compromiso con el
consumidor y viceversa, además de brindarle un mejor servicio, estableciendo en
dicho contrato el día en el cual se le visitará en su domicilio. Este contrato no
comprometerá al consumidor a realizar la compra en los días mencionados en el
mismo, sin embargo la empresa si se compromete a efectuar la visita.
76
Contrato comodato
Figura 3.11. Contrato comodato
Fuente: Elaboración propia
CONTRATO COMODATO
Este documento tiene como objetivo el establecer un compromiso para la compra y servicio de AGUA PURIFICADA ESMERALDA. Pasara a su hogar, Empresa o Detallista los días______________ de cada semana, entre las_______ y las ________ hrs.
Usted nuestro cliente, deberá mantener en buen estado el garrafón, donde únicamente a nosotros será devuelto teniendo un costo de $_____ por envase.
Estos compromisos nos harán servirle con mayor eficiencia, gracias por su cooperación.
Nombre del vendedor__________________ Nombre del Cliente_________________________
# de ruta:__________ Dirección_________________________________
Firma:______________ Teléfono____________ Fecha________________
Firma________________ # de garrafones_______
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3.4.8.- Canal de distribución
Se pretende hacer una ruta de reparto de garrafones por calles estratégicas como
la calle Villahermosa, Manuel M. Contreras y la av. Lázaro Cárdenas; se visitará
cada dos días, usando como medio de transporte una camioneta de batea.
Figura 3.12. Canal de distribución
Fuente: http://maps.google.com.mx/
3.5. Estudio Técnico
En el apartado del estudio técnico se resolverán las preguntas a donde, cuánto,
cuándo, cómo y con qué producir lo que se desea, comprende todo aquello que
tenga relación con el funcionamiento y la operatividad del propio proyecto.
3.5.1. Localización del proyecto
• Macro-localización
La implementación del proyecto de la planta purificadora de agua “Esmeralda” en
la cuidad de Xalapa Veracruz.
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Datos generales:
� Localización: La cuidad de Xalapa está situada en las faldas del cerro de
Macuiltépetl y las estribaciones orientales del cofre de Perote, en la zona
de transición entre la Sierra Madre Oriental y la planicie costera del
Golfo de México. Su altura se encuentra a 1,427 metros sobre el nivel
del mar colindando con los municipios de: Banderilla, Coatepec,
Emiliano Zapata, San Andrés, Tlalnehuayocan, Naolinco y Jilotepec. Su
latitud es de 19° 32’24’’ y longitud 96° 55’ 39’’.
� Demografía: según datos del conteo de población y vivienda 2005,
Xalapa contaba en el año 2005 aproximadamente con 413,136
habitantes. A esta cifra poblacional no se le suma la población flotante
por el alto número de estudiantes que radican temporalmente en la
cuidad.
� Hidrología: En los alrededores de la Cuidad de Xalapa se encuentran los
ríos: Sedeño, Carneros y la laguna del Castillo. También, existen
arroyos como el de Chiltoyac y las Ánimas. Y dentro del perímetro
urbano se localizan los manantiales de los Tecajetes y Xallitic.
Las lluvias son abundantes en verano y principios de otoño, siendo más
ligeras en lo que resta del año, y lloviznas con niebla “chipi.chipi” en
invierno, esto debido a la afluencia de los vientos del norte, que
provocan grandes descensos de temperatura con heladas esporádicas.
� Topografía: Se encuentra en una accidentada e irregular topografía, la
cual hace que las calles de Xalapa sean tortuosas, estrechas y
quebradas.
� Clima: El clima en Xalapa es húmedo y variado, teniendo una
temperatura máxima de 30.2 grados centígrados y una mínima de 10-4
por las mañanas, muy temprano Xalapa se despierta entre la bruma
blanquiazul que da su característico ambiente de montaña.
79
Figura 3.13. Ubicación Xalapa Veracruz
Fuente: http://maps.google.com.mx/
• Micro-localización
En la cuidad de Xalapa Veracruz se ubicara la planta en la calle Virginia Aguilar
Colonia Rafael Lucio, el local tiene 5 mts. de frente, 6 mts. de fondo y 4 mts. de
alto, este local se fundamenta basado en los lineamientos plasmados en la
legislación sanitaria vigente.
Figura 3.14. Ubicación planta purificadora de agua “Esmeralda”
Fuente: http://maps.google.com.mx/
80
3.5.2. Justificación de la ubicación de la empresa.
La cuidad de Xalapa Veracruz cuenta con disponibilidad de mano de obra y
materiales adecuados para la realizar el proceso de purificación. De igual manera,
otros factores que determinaron la decisión son el hecho de que el salario mínimo
general de la zona no es elevado, que existe acceso a los proveedores de
insumos y la cercanía a las instituciones reguladoras ante las cuales se realizarán
los trámites normales de operación de la organización.
3.5.3. Descripción de instalaciones
Se establecerá la planta en un local que tendrá una dimensión de 5 mts. de frente,
6 mts. de fondo y 4 mts. de alto, haciendo una superficie de 30 metros cuadrados
como mínimo.
La planta purificadora será integrada de la siguiente manera:
• 2 tanques
• Sistema presurizador
• 1 filtro de lecho profundo
• 1 filtro de carbón activado
• 1 Suavizador
• 1 Tanque de salmuera
• 1 filtro pulidor
• 1 lámpara germicida
• 1 lavadora
• 1 llenadora
81
• Válvulas: 1 de alimentación, 1 muestreo, 1 recirculación
3.5.4. Justificación del tamaño de la planta
El tamaño de la planta purificadora se determina con base a la producción
esperada, se pretende llenar 120 garrafones diarios, teniendo en cuenta la
disponibilidad de insumos, tecnología y mano de obra, se estima que con el
tamaño de la planta mencionado anteriormente se cubra el 100% de la demanda.
Para el almacenamiento del agua es suficiente contar con 2 tanques 5000 litros
para cubrir la demanda diaria y darle un buen mantenimiento al agua, también la
llenadora cuenta con tres salidas de agua, que son las necesarias para darle un
buen servicio a los consumidores.
Los filtros su capacidad se mide según el uso que se le dan, en promedio teniendo
una demanda del llenado de 120 garrafones diarios se estima que tengan una vida
útil de un año. La lavadora tiene la capacidad de lavar un garrafón el lo que se
enjuagan 2 garrafones más, misma que es suficiente para satisfacer la demanda
esperada. La lámpara germicida actúa al paso del agua y tiene vida de un año
aproximadamente, es por ello que su capacidad diaria es siempre es oportuna a la
demanda.
82
PURIFICADORA DE AGUA “ESMERALDA”PURIFICADORA DE AGUA “ESMERALDA”PURIFICADORA DE AGUA “ESMERALDA”PURIFICADORA DE AGUA “ESMERALDA”
Tanque de
Agua Cruda
Área de filtros Tanque de
Agua Purificada
Área de
Lavado de
Garrafones
Recepción
Área de llenado,
Taponeada y Sellado Entrega
1 2 3 4
1
5
6
7
1. Tanque
2. Filtro de lecho profundo
3. Filtro de Carbón activado
4. Suavizador
5. Lavadora
6. Entrada
7. W.C.
3.5.5. Distribución de la planta
Figura 3.15. Distribución de la planta purificadora de agua “Esmeralda”
Fuente: Elaboración propia
3.5.6. Proceso de producción
El proceso de producción es semiautomatizado es decir requiere de la
intervención de operadores para la realización de las actividades de lavado
exterior, lavado interior y llenado.
A continuación se describe brevemente el proceso de purificación que sufre el
agua:
1 Se recibe el agua de la red pública
83
3 Permanece el agua en reposo mínimo ½ hr.
4 Se bombea hacia el filtro para remoción de partículas suspendidas
5
Paso por el filtro 1: Filtro de lecho profundo. Eliminación de olor, color y Sabor
8 Sistema de osmosis inversa
Eliminación de sólidos minerales y partículas suspendidas.
2 Se deposita en la cisterna.
Cloración manual
9
Se deposita en tanque de agua purificada de 5000 lts.
7 Paso por el filtro 3: suavizador
6
Paso por el filtro 2: Filtro de carbón activado.
84
Se Remineraliza de forma controlada y permanece almacenada
10
Se bombea hacia filtro tipo cartucho 11
12 Pasa por filtro 4: Pulidor
13 Pasa por equipo purificador de rayos UV
14 Ozonización
16 Llenado de garrafón
15 Lavado Exterior y lavado interior del
garrafón
17 Colocación de tapa y sello
85
Figura 3.16. Diagrama de flujo de sistema de purificación
Fuente: Elaboración propia
Descripción detallada del proceso:
• Recepción de agua potable: Se recibe el agua potable, suministrada por la
red municipal. La cual llega con una elevada carga mineral, lo cual justifica
su purificación para el consumo humano. Esta agua se capta en tanques de
polietileno, los cuales se lavan y sanitizan periódicamente.
• Se deposita en cisterna: El agua que llega de la red municipal se deposita
en la cisterna y se aplica cloro manualmente, dejando reposar el agua por
lo menos media hora.
• El agua se suministra a los equipos de filtración mediante una bomba
sumergible, la cual proporciona el caudal y la presión necesaria para llevar
a cabo eficientemente la filtración.
86
• Filtro de lecho profundo: Este filtro detiene las impurezas grandes (sólidos
hasta 30 micras) que trae el agua al momento de pasar por las comas de
arena. Este filtro se regenera periódicamente; retrolavandose a presión
diariamente para desalojar las impurezas retenidas.
• Filtro de carbón activado: El agua se conduce por columnas de carbón
activado. Este carbón activado elimina eficientemente el cloro, sabores y
olores característicos del agua de pozo, además de una gran variedad de
contaminantes químicos orgánicos, tales como: pesticidas, herbicidas,
metilato de mercurio e hidrocarburos clorinados.
• Filtro Suavizador: Este filtro remueve del agua minerales disueltos en la
forma de calcio, magnesio y hierro. La remoción de estos minerales se
logra por medio de un proceso de intercambio iónico al pasar el agua a
través del tanque de resina. El suavizador disminuye las sales disueltas
antes de pasar al equipo de osmosis inversa.
• Sistema de osmosis inversa: La osmosis inversa separa los componentes
orgánicos e inorgánicos del agua por el uso de presión ejercida en una
membrana semipermeable mayor que la presión osmótica de la solución.
La presión forza al agua pura a través de la membrana semipermeable,
dejando atrás los sólidos disueltos. El resultado es un flujo de agua pura,
esencialmente libre de minerales, coloides, partículas de materia y
bacterias.
• El agua purificada se deposita en un tanque de 5000 litros de polietileno, se
remineraliza de forma controlada y permanece almacenada.
• Bombeo final: El agua purificada se bombea mediante un equipo
hidroneumático a la lámpara de luz ultravioleta.
• Filtro pulidor: La función de este filtro es de detener las impurezas
pequeñas (sólidos hasta 5 micras). Los pulidores son fabricados en
87
polipropileno grado alimenticio (FDA.) después de este paso se puede tener
un agua brillante, cristalina y realmente purificada.
• Luz ultravioleta: Funciona como germicida, anula la vida de bacterias,
gérmenes, virus, algas y esporas que vienen en el agua. Los
microorganismos no pueden proliferarse ya que mueren al contacto con la
luz.
• Ozonización: Ayuda a tener mayor reducción del sabor y olor del agua
tratada.
• Lavado exterior e interior: De manera independiente se lleva a cabo el
proceso de recepción, y lavado exterior del garrafón, el cual se lleva a cabo
por medio mecánicos, jabón biodegradable y agua suavizada. Después el
lavado interior se realiza mediante una solución santizante a presión y se
enjuaga mediante agua suavizada a presión.
• Para finalizar se llena el garrafón de agua purificada y se coloca un tapa
nueva y seca, posteriormente se aplica el sello de garantía y se entrega el
garrafón al cliente.
88
3.5.7. Equipo y tecnología de producción
Nombre del
equipo
Descripción Imagen
Tanque Capacidad de 5ooo litros
Filtro de
arena sílica
de lecho
profundo
Consistente de un tanque de resina y fibra de vidrio, de 13 pulgadas de diámetro por 54 pulgadas de altura, equipado con válvula múltiple manual de 3 pasos de 25 mm, con capacidad de filtrar un caudal de 45 lpm.
Filtro de
carbón
activado
Consistente en un tanque de resina y fibra de vidrio, de 13 pulgadas de diámetro por 54 pulgadas de altura, con válvula múltiple manual de 3 pasos de 25 mm, con capacidad de filtrar un caudal de 45 lpm.
Filtro
suavizador
de agua
Para remoción de iones de calcio y magnesio, en tanque de 13 x 54 pulgadas con válvula multifunciones manual de 25 mm, tanque ara salmuera de polietileno de 18 x 40 pulgadas, con capacidad de intercambio de 60 Kg. de dureza para un caudal de 45 lpm
Filtro pulidor Tipo cartucho, en porta cartucho 20BB de polipropileno, con cartucho de melanina celulosa con retención de 5 micras, incluye soporte de acero inoxidable y llave para aflojar.
Lámpara
Ultravioleta
Rayos ultravioleta, marca Jacuzzi, modelo JUV 5, con lámpara germicida de alta densidad, tubo de cuarzo de alta pureza, fabricado totalmente en acero inoxidable T304, grado sanitario, incluye mirilla e visualización de encendido.
89
Tabla 3.6. Equipo y tecnología de producción
Fuente: Elaboración propia
Equipo
generador de
ozono
En base a descarga de corona de alta frecuencia, marca CLEAR WATER, modelo CD10/AD, con capacidad para genera 1.0 g/hr, incluye desecadores regenerativos para el aire de alimentación, para una máxima eficiencia en la producción de ozono y protección contra corrosión, filtro a la entrada del aire, cámara de reacción de acero inoxidable 316 aleteadas, montado en gabinete de acero con époxico, incluye ventura de 25 mm.
Garrafón Capacidad PET de 19 litros.
Sistema de
osmosis
inversa
Marca Wtech, modelo CD-4500, con dos porta membranas de acero inoxidable, membranas de 4 x 40 pulgadas de alta productividad, bomba tipo cañón de 1 HP, de acero inoxidable, equipado con flushing automático (enjuague cíclico), monitor SDT, conexiones de acero inoxidable, dos rotámetro, cuatro manómetros de acero inoxidable y tablerote control, montado en chasis con recubrimiento epóxico de alta resistencia.
Lavadora
manual
Fabricada talmente en acero inoxidable, con bombas centrifugas de acero inoxidable de 0.5 hp, con dos estaciones: una para lavado con detergente y otra para enjuague, incluye depósito de agua limpia para el enjuague, para TRES PLAZAS, con capacidad de lavado de hasta 120 garrafones por hora. Fabricada totalmente en acero inoxidable tipo 304 grado sanitario. Incluye centro de motores con arranque y paro manual de botones manuales.
90
3.5.8. Materia prima a utilizar
La materia prima que se utilizara es el agua potable.
3.5.9. Localización de materia prima
La materia prima principal es el agua, se encuentra en la cuidad y se toma
directamente de la red pública, y se contrata como agua industrial su costo es de
$14.20 m3, por lo que respecta a las tapas, sellos y reactivos químicos, existen
proveedores en la cuidad de Xalapa Veracruz y en la ciudad de México, por lo que
el abastecimiento se encuentra asegurado, algunos proveedores son los
siguientes:
Producto Nombre del
proveedor
Tapas, Sellos y
Membranas
Plastimar
Reactivos
químicos
Productos para
tratamientos de
agua y albercas
en Xalapa
Tabla 3.7. Producto y proveedores
Fuente: Elaboración propia
3.5.10. Determinación de capacidad instalada
Se estimara la capacidad de la planta para cubrir la demanda que tendrá por día,
mes y año. La capacidad máxima aproximada es de 400 garrafones en 8 horas de
trabajo o 1000 litros de agua por hora.
91
• Tamaño de la planta
Teniendo en cuenta la disponibilidad de insumos, tecnología, mano de obra y
capital, se menciona anteriormente la propuesta del tamaño de planta que se
pretende sea el adecuado para cubrir el 100% de la demanda detectada con una
producción de 120 garrafones diarios de agua de 19 litros, ventas por $1200.00,
trabajando al 24 días por mes, dos turnos de 6 horas por día.
Garrafones de 19 litros
$
Día 120 1,200.00
Mes 2880 28,800.00
Año 34560 345,600.00
Tabla 3.8. Índice de producción
Fuente: Elaboración propia
3.6. Estudio Financiero
En este estudio se determinarán los recursos económicos necesarios para
implantar una planta purificadora de agua y al termino de este se podrá saber si el
negocio es rentable, se elaborarán los estados financieros y por último se
calcularán las razones financieras.
La inversión fija inicial requerida para la implantación de la planta purificadora de
agua “Esmeralda” se presenta a continuación:
92
3.6.1. Aspectos financieros
Necesidades totales de capital
� Las necesidades totales de capital para la operación de la empresa serán
de $331,675.00, como se detalla a continuación:
Concepto de Inversión Realizada Por Realizar TotalMaq. y Equipo principal
Sistema de Filtración 26,500 26,500Lavadora de Garrafón 15,500 15,500Equipo de Osmosis Inversa 30,000 30,000Equipo Suavizador 9,800 9,800Equipo Hidroneumático (para sistema de 4,000 4,000Equipo Hidroneumático (transvase de agua 4,000 4,000Tanque de Almacenamiento 10,500 10,500Camioneta 207,000 207,000
Total Maq. y Equipo principal 0 307,300 307,300
Gastos diferidosTrámites y Permisos 5,750 5,750
Total Gastos diferidos 0 5,750 5,750
Capital de trabajoMateria prima 2,645 2,645mano de obra 15,680 15,680Costos indirectos de fabricación 300 300
Capital de trabajo 0 18,625 18,625
INVERSION TOTAL 0.00 331,675 331,675
Inversión Requerida
Tabla 3.9. Inversión requerida
Fuente: Elaboración propia
� Como se observa, la principal inversión se realizará en maquinaria y equipo
(92%), gastos diferidos (2%), seguido del capital de trabajo (6%).
93
Figura: 3.17. Estructura de inversiones
Fuente: Elaboración propia
Se detalla a continuación la inversión de maquinaria y equipo necesario para la
implantación:
1. Sistema de Filtración
• 1 Filtro de lecho profundo.
• 1 Filtro de carbón activado
• 3 Microfiltros o pulidores, portafiltro de acero inoxidable.
• 1 Esterilizador por luz ultravioleta.
• 1 Equipo generador de ozono.
2. Lavadora de Garrafón
• 1 Tarja dividida en 3 partes para lavado exterior, lavado interior y enjuagado
interior.
• 1 Carro deslizable para lavado y enjuagado del garrafón.
94
• 2 Bombas de 1 H.P.
• 1 Regadera
3. Equipo Suavizador
• Suavizador en acero.
• Válvula automática control.
• Un tanque de salmuera.
4. Equipo de Osmosis Inversa
• Medidores de flujo de producto y desecho
• Manómetro liquido
• Bomba multipasos
• Prefiltro de cinco micras
• Válvulas de aguja para desecho y recirculación
• Tubería de alta presión
5. Equipo hidroneumático (para sistema de filtració n)
• Tanque de presión de 76 litros, con manómetro e interruptor de presión.
6. Equipo hidroneumático (transvase de agua tratada por osmosis)
• Tanque de presión de 76 litros, con manómetro e interruptor de presión.
7. Tanques de almacenamiento
• 2 tanques de 5000 litros.
95
Origen de recursos
� Los recursos necesarios para la operación de la empresa será aportados
por recursos propios, como se muestra a continuación:
Tabla: 3.10. Origen de recursos
Fuente: Elaboración propia
Capital de trabajo
� El capital de trabajo inicial será de $18,625, lo cual alcanzará para cubrir los
primeros 2 meses (gastos de producción que incurrirá la empresa).
Tabla 3.11. Capital de trabajo
Fuente: Elaboración propia
� Al finalizar el primer año de operación el capital de trabajo será de
$115,335, incrementándose en el segundo año $195,459, en el tercer
$303,081 y en el cuarto año $440,952, al finalizar el quinto año, se ubicará
en $612,095.
Capital de trabajoMateria prima 2,645 2,645mano de obra 15,680 15,680Costos indirectos de fabricación 300 300
Capital de trabajo 0 18,625 18,625
96
Figura 3.18. Capital de trabajo
Fuente: Elaboración propia
3.6.2. Presupuestos de ingresos y egresos
� El presupuesto de ingresos y egresos está dado de la siguiente manera:
� Presupuesto de Ingresos: Los ingresos de la empresa provendrán de dos
distintos aspectos:
� Llenado de garrafón de 19 litros, se cobrará $10 por unidad.
� Entrega a domicilio de garrafón de 19 litros, se cobrará $12 por unidad.
� Mientras que los gastos fijos anuales indirectos de producción serán de
$67,920, detallándose a continuación:
97
Concepto 1ER. AÑO 2º. AÑO 3ER. AÑO 4º. AÑO 5º. AÑO
ProductoPresentación
ToneladasLlenado garrafón de 19 litros 28,800 31,680 34,848 38,333 42,166Entrega a domicilio 5,760 6,336 6,970 7,667 8,433
34,560 34,560 34,560 34,560 34,560
ProductoLlenado garrafón de 19 litros 10 10 10 10 10Entrega a domicilio 12 12 12 12 12
ProductoLlenado garrafón de 19 litros 288,000 316,800 348,480 383,328 421,661Entrega a domicilio 69,120 76,032 83,635 91,999 101,199TOTAL 357,120 392,832 432,115 475,327 522,859
TOTAL VENTAS 357,120 392,832 432,115 475,327 522,859
Costo por unidad
Llenado garrafón de 19 litros 0.92 26,448 26,448 26,448 26,448 26,448Entrega a domicilio 0.92 5,290 5,290 5,290 5,290 5,290TOTAL 31,738 31,738 31,738 31,738 31,738
Sueldos y Salarios 134,400 134,400 134,400 134,400 134,400Prestaciones 53,760 53,760 53,760 53,760 53,760TOTAL 188,160 188,160 188,160 188,160 188,160
Energía Eléctrica 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400TOTAL 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400TOTAL COSTOS 222,298 222,298 222,298 222,298 222,298
Sueldos y salarios 28,800 28,800 28,800 28,800 28,800Prestaciones 11,520 11,520 11,520 11,520 11,520Energia Electrica 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400Telefono y Comuniaciones 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800Papeleria y Utiles 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200Articulos de Limpeza 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200Renta 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000Total gastos de administracion 67,920 67,920 67,920 67, 920 67,920
Gastos de Administración Anuales
Curva de experiencia del proyecto:
Gastos Indirectos de Fabricación (GIF)
Costo de Materia Prima
Costo de Mano de Obra Directa
Precio de venta
Ventas promedio al Año
Presupuesto de ventas del proyecto
Volumen de producción anual
Presupuesto de Costos y Gastos del Proyecto
ANUALESPresupuestos de Ingresos y Egresos
Tabla 3.12. Presupuestos de Ingresos y Egresos
Fuente: Elaboración propia
98
� El costo de materia prima mensual oscila en $2,465, mientras que el costo
de mano de obra directa en $15,680, los gastos indirectos de fabricación en
$200, los gastos de venta en $100 y el total de los gastos de
administración es de $5,660; estos datos se presentan en meses.
Presupuesto de Costos y Gastos del Proyecto
Costo por unidad Costo de materia prima Llenado garrafón de 19 litros 0.92 2,204Entrega a domicilio 0.92 441TOTAL 2,645
Costo de Mano de Obra DirectaSueldos y Salarios 11,200Prestaciones 4,480TOTAL 15,680
Gastos Indirectos de Fabricación (GIF)Energía Eléctrica 200TOTAL 200TOTAL COSTOS 18,525
Gastos de Ventas Mensuales Publicidad 100
Total Gastos de Venta 100Gastos de Administración Mensuales
Sueldos y salarios 2,400Prestaciones 960Energia Electrica 200Telefono y Comuniaciones 400Papeleria y Utiles 100Articulos de Limpeza 100Renta 1,500
Total gastos de administracion 5,660
Tabla 3.13. Presupuesto de costos y gastos
Fuente: Elaboración propia
3.6.3. Análisis Financiero
� La empresa gozará de liquidez, a lo largo del período proyectado y teniendo
una estructura financiera sana.
� En la siguiente tabla se muestra el balance general y el estado de
resultados que presenta la empresa en el horizonte de planeación de 5
años.
99
Purificadora de Agua "Esmeralda"
1 2 3 4 5Estado de Resultados
(Pesos)
Ingresos
Ingresos por venta de Productos 357,120 392,832 432,115 475,327 522,859
Ingresos Totales 357,120 392,832 432,115 475,327 522,859
Costo de Producción
Costo de Ventas
M.P. 31,738 31,738 31,738 31,738 31,738
M.O.D. 188,160 188,160 188,160 188,160 188,160
GIF 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400
Total Costo 222,298 222,298 222,298 222,298 222,298
Util idad Bruta 134,822 170,534 209,818 253,029 300,562
Gastos de Operación
Depreciaciones 27,647 27,647 27,647 27,647 27,647
Gasto de Venta 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Gastos de Administracion 67,920 67,920 67,920 67,920 67,920
Total Gastos de Operación 96,767 96,767 96,767 96,767 96 ,767
Util idad de Operación 38,056 73,768 113,051 156,263 203, 795
Util idad Antes de Impuestos 38,056 73,768 113,051 156,2 63 203,795
Impuestos
ISR 11,417 22,130 33,915 46,879 61,139
PTU 0 0 0 0 0
Suman Impuestos 11,417 22,130 33,915 46,879 61,139
Utilidad Neta 26,639 51,637 79,136 109,384 142,657
Años
Tabla 3.14 Estado de resultados
Fuente: Elaboración propia.
100
Purificadora de Agua "Esmeralda"
0 1 2 3 4 5Balance General
(Pesos)Activo Circulante
Efectivo en Caja y Bancos 95,870 175,154 281,936 418,967 589,270
Inventario 2,645 2,645 2,645 2,645 2,645 2,645
Provisión gastos de operación 15,980 15,980 15,980 15,980 15,980 15,980
IVA Pagado 41,584 0 0 0 0 0
Total Activo Circulante 60,209 114,495 193,779 300,561 437,592 607,895
Activo Fi jo
Maq. Y Equipo 266,466 266,466 266,466 266,466 266,466 266,466
Total Activo Fi jo 266,466 266,466 266,466 266,466 266, 466 266,466
Depreciaciones Acumuladas -26,647 -53,293 -79,940 -106,586 -133,233
Activo Fi jo Neto 266,466 239,819 213,172 186,526 159,879 133,233
Activo Diferido
Gastos Diferidos 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
Amortización Acumulada -1,000 -2,000 -3,000 -4,000 -5,000
Activo Diferido Neto 5,000 4,000 3,000 2,000 1,000 0
Activo Total 331,675 358,314 409,951 489,087 598,471 741,128
Capital Contable
Capital Social 331,675 331,675 331,675 331,675 331,675 331,675
Retiros 0 0 0 0 0
Resultados Ej. Anteriores 0 26,639 78,277 157,412 266,796
Resultado del Ejercicio 26,639 51,637 79,136 109,384 142,657
Capital Contable Total 331,675 358,314 409,951 489,087 598,471 741,128
Suma Pasivo y Capital 331,675 358,314 409,951 489,087 598,471 741,128
Años
Tabla 3.15. Balance General
Fuente: Elaboración propia
101
3.6.4. Evaluación Económica
� La evaluación económica se realizó considerando la premisa de que el
dinero que se invierte en el presente, pierde poder adquisitivo a través del
tiempo, y es en el futuro cuando se recupera la inversión con alguna
utilidad.
� Existen varios indicadores que miden la viabilidad del proyecto
considerando el valor del dinero en el tiempo. Para el presente estudio se
consideraron el Valor Presente Neto y la Tasa Interna de Retorno.
� Para la evaluación económica y financiera del presente proyecto se
consideró la Tasa de Rentabilidad Mínima Aceptable (TREMA) del 25%, en
un horizonte de planeación de 5 años.
Evaluación Económica0 1 2 3 4 5
Tasa Interna de Retorno y Valor Presente DEL PROYEC TO
Inversión Inicial -331,675
Flujo Neto de Efectivo -331,675 95,870 79,284 202,652 216,314 372,956
Tasa Interna de Retorno del proyecto 37%
TREM A 25.00%
Valor Actual Neto descontado a la TREM A 88,267
Proyecciones Anuales
Tabla 3.16. Evaluación Económica
Fuente: Elaboración propia
• El proyecto presenta una TIR del 37% la cual se considera como aceptable
ya que es mayor a la TREMA del 25% que está integrada por el 8% libre,
6% de inflación y el 11% de prima de riesgo, así mismo el proyecto
presenta una valor actual neto positivo de $ 88,267, por lo cual se considera
que el proyecto es financieramente viable.
102
� En la siguiente tabla se muestran los flujos netos de efectivo que generará
el proyecto, observándose que con excepción del año cero que es cuando
se realiza la inversión inicial, los siguientes años los flujos se muestran
positivos.
ESTADO DE FUENTES Y USOS DEL EFECTIVO
A. FUENTES:Saldo inicial en Caja 0 0 95,870 175,154 281,936 418,967CAPITAL SOCIAL 331,675UTILIDAD NETA 26,639 51,637 79,136 109,384 142,657DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 27,647 27,647 27,647 27,647 27,647IVA RECUPERADO 41,584
TOTAL FUENTES 331,675 95,870 175,154 281,936 418,967 589,270B. USOS:INVERSIONESInversiones Fijas 266,466Inversiones diferidas 5,000Capital de Trabajo 18,625IVA PAGADO 41,584TOTAL DE USOS 331,675 0 0 0 0 0
(A-B) SALDO EN CAJA 0 95,870 175,154 281,936 418,967 589 ,270O EFECTIVOFLUJO DE EFECTIVO ANUAL 95,870 79,284 202,652 216,314 372,956
CONCEPTOS DE EFECTIVOANUALES
543210
Tabla 3.17. Estado de fuentes y usos del efectivo
Fuente: Elaboración propia
� Para concluir el estudio económico se calculo el periodo de recuperación de
la planta mismo que se dará a partir del quinto año.
103
(PAYBACK)
AñoFlujo neto de efectivo
Factor de descuento
Flujo de Efectivo
Actualizado
Flujo de Efectivo Acumulado
0 -331,675 1.00 -331,675 -331,6751 95,870 0.800 76,696 -254,9792 79,284 0.640 50,742 -204,2373 202,652 0.512 103,758 -100,4794 216,314 0.410 88,602 -11,8765 372,956 0.328 122,210 110,334
5 AÑOS
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
Período de recuperación de la Inversión (Años)
Tabla 3.18. Periodo de recuperación de la inversión
Fuente: Elaboración propia
FLUJO DE EFECTIVO AC. AÑO 5 442,008INVERSION INICIAL 331,675
CALCULO DE BENEFICIO/COSTO = 1.33
RELACION BENEFICIO/COSTO
Los anteriores indicadores nos muestran la viabilidad económica del presente
proyecto y el impacto que tendrá, se puede llegar a la conclusión de que el
proyecto de inversión de la “planta purificadora de agua Esmeralda”, es rentable
pero en un bajo porcentaje, mismo que tiene como consecuencia ser una negocio
que obtendrá ganancias a largo plazo, por lo cual se propone aumentar las ventas
anuales, para generar más ingresos y con ello un mayor flujo de efectivo.
CONCLUSIÓN
105
El objetivo del presente trabajo fue elaborar un proyecto de inversión de una
planta purificadora de agua para determinar la viabilidad y factibilidad de instalar
una planta purificadora de agua capaz de ofrecer un precio más bajo que el de la
competencia en la ciudad de Xalapa Veracruz.
En el capítulo uno, se sentaron las bases para la realización de los estudios que
posteriormente se realizarían en el capítulo tres, es de gran importancia conocer y
analizar cada punto mencionado para obtener un resultado optimo, que permita
dar confiabilidad al proyecto.
Se observó en el capítulo dos, la evolución que las purificadoras de agua en
México han tenido, así como el comportamiento de la demanda a lo largo de los
años. En este apartado se da a conocer las normas reglamentarias que debe
cumplir una planta de este tipo, para asegurar la calidad del agua de consumo
humano.
Por otro lado, da a conocer la importancia de consumir agua purificada, en
muchas partes del país, la gente tiene problemas con el sabor y el olor del agua
de los grifos, así como también, con el sarro de calcio que se forman en los
mismos.
En México, de acuerdo a un cálculo realizado por la Comisión Nacional del Agua
(CNA), del total del agua presente en la superficie de México sólo el 6% no está
contaminada, el 20% es considerada como no contaminada, el 51% está
ligeramente contaminada, el 6% está contaminada y el 1% contiene substancias
tóxicas. Es por ello que se demuestra la importancia de tener un buen proceso de
purificación de agua para convertirla en agua de consumo humano.
106
El capítulo tres, es el desarrollo del proyecto de inversión fue una investigación
aplicada ya que contribuye a disminuir un problema económico en las familias
xalapeñas, apoyando a consumir un producto de primera necesidad a un precio
más bajo.
Las fuentes de información que se utilizaron fueron documentales y de campo y el
control que se tuvo sobre las variables de investigación fue experimental. Así
mismo comprobar la hipótesis que fue si se puede establecer una planta
purificadora de agua en la cuidad Xalapa Veracruz que ofrezca precios más bajos
en relación con otras plantas purificadoras de agua con marca reconocida, siendo
viable financieramente.
Lo anterior se comprobó gracias a cinco estudios realizados que conforman el
proyecto de inversión.
El primer estudio realizado fue el administrativo, en él se crearon la misión, visión,
valores y objetivos de la planta, en los cuales fue necesario establecer el rumbo
que persigue, y fue así como se llego a la conclusión que la planta desplazaría el
producto en las colonias aledañas a esta.
El estudio de mercado, dio resultados que en un principio no se esperaban, ya que
se observó que las personas prefieren adquirir su garrafón de agua mediante el
reparto a domicilio y no solo acudir a la planta directamente, es por ello que se
creó una ruta que distribuyera en las colonias aledañas, también se demostró que
se tiene gran confianza en las empresas de marcas reconocidas no importando su
elevado precio, es por ello que se hicieron propuestas de mercadotecnia que
ayuden a mejorar la estrategia de venta.
Por otro lado se determinó el precio de venta del rellenado de garrafón de agua
que fue de $10.00, esto da la oportunidad a las familias xalapeñas de obtener el
producto a un precio accesible y si lo requieren a su domicilio su costo se elevara
$2.00, esto quiere decir que costará $12.
107
Derivado del estudio técnico se determinó que la planta que se establecerá cubrirá
las necesidades del mercado meta, utilizando el 25% de su capacidad, esto
mostro la oportunidad que tiene la planta para aumentar el volumen de producción
según la demanda así lo requiera.
En este apartado se dio a conocer el costo de la maquinaria y equipo requerido
para la implantación, así como los proveedores aptos para abastecer las
necesidades de la planta.
Por último se realizo el estudio económico-financiero, con él se da respuesta a la
hipótesis planteada de invertir en el establecimiento de una planta purificadora de
agua en la cuidad de Xalapa Veracruz, el proyecto resulto ser viable
financieramente.
Al desplazar el producto en las colonias aledañas a la planta se tendrá una utilidad
en el primer año de $26,639, en el segundo es de $51,637, para el tercer año será
de $79,136, se demuestra que al paso del tiempo la utilidad aumenta, esto es
derivado a que entre más producción tenga la planta se reducen los costos y la
utilidad aumenta.
En este apartado se muestra que es un negocio que tardaría 5 años en recuperar
la inversión, es por ello que se propone aumentar las ventas para mejorar la
rentabilidad del proyecto. Para la evaluación económica y financiera del presente
proyecto se consideró la Tasa de Rentabilidad Mínima Aceptable (TREMA) del
25%, en un horizonte de planeación de 5 años. El proyecto presenta una TIR del
37% la cual se considera como aceptable ya que es mayor a la TREMA del 25%,
así mismo el proyecto presenta una valor actual neto positivo de $ 88,267, por lo
cual se considera que el proyecto es financieramente viable.
108
FUENTES DE INFORMACIÓN
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ed.). México: Mc Graw Hill.
Baca, G. (2004) Evaluación Financiera de Proyectos de Inversión. Colombia:
Editorial Educativa.
Baca, G. (2006) Formulación y evaluación de proyectos informáticos. (5a ed.).
México: Mc Graw Hill.
Cohen, E. (1992). Evaluación De Proyectos Sociales. México: Siglo Veintiuno.
Cortazar, A. (2001). Introducción al análisis de proyectos de inversión. México:
Trillas.
Coss, R. (1996). Análisis y Evaluación de Proyectos de Inversión. (2a ed.). México:
Limusa.
Gitman, L. (2003). Principios de administración financiera (10a ed.). México:
Pearson Educación.
Gitman, L. (2009). Fundamentos de inversiones. (10a ed.). México: Pearson
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Gup, B. (1982). Principios básicos sobre inversiones. México: Continental.
Hernández, A. (2005) Formulación y Evaluación De Proyectos de Inversión. (5a
ed.). México: Thomson.
Hernández, H. A. & Hernández, V. A. (2001). Formulación y Evaluación de
Proyectos de Inversión. (4a ed.). México: Thomson.
Hernández, H. A. & Hernández, V. A. & Hernández, S. A. (2005). Formulación y
Evaluación de Proyectos de Inversión. (5a ed.). México: Thomson.
Ortega, A. (2006). Proyectos de Inversión. México: Continental.
109
Sapag, N. (2001). Evaluación de proyectos de inversión. México: Pearson
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Sapag, N. (2007). Proyectos de Inversión, Formulación y Evaluación. México:
Pearson Educación.
Torres, J. (2002). Evaluación de proyectos de inversión. México: Pearson
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Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte. Recuperado el 20 de
junio de 2010 de
http://www.inegi.org.mx/est/contenidos/espanol/metodologias/censos/scian/scian2
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Mónica Thompson (2009). Concepto de proyecto. Recuperado el 15 de marzo de
2010 de http://www.promonegocios.net./proyecto/concepto-proyecto.html.
110
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1.1. Clasificación de las materias primas e insumos. ..................................................... 27
Figura 3.1.Organigrama .......................................................................................................... 56
Figura: 3.2. Manera en la que se abastecen las personas de agua para beber. .......................... 66
Figura 3.3. Garrafones de agua que consumen a la semana ...................................................... 67
Figura 3.4. Marca distribuidora de agua que las personas consumen. ....................................... 67
Figura 3.5. Motivo por el cual consumen esa marca ................................................................ 68
Figura 3.6. Precio que están dispuestos a pagar por un garrafón de agua ................................. 69
Figura 3.7. Aceptación del precio es de un garrafón de agua .................................................... 69
Figura 3.8. Servicio de rellanado de garrafones ........................................................................ 70
Figura 3.9. Medios por los cuales las personas les gustaría conocer los servicios ....................... 70
Figura 3.10. Volante ................................................................................................................ 75
Figura 3.11. Contrato comodato .............................................................................................. 76
Figura 3.12. Canal de distribución............................................................................................ 77
Figura 3.13. Ubicación Xalapa Veracruz ................................................................................... 79
Figura 3.14. Ubicación planta purificadora de agua “Esmeralda” .............................................. 79
Figura 3.15. Distribución de la planta purificadora de agua “Esmeralda” .................................. 82
Figura 3.16. Diagrama de flujo de sistema de purificación ........................................................ 85
Figura: 3.17. Estructura de inversiones .................................................................................... 93
Figura 3.18. Capital de trabajo ................................................................................................ 96
111
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 2.1. Consumo de agua embotellada ............................................................................... 39
Tabla 3.1. Salarios Mínimos. ................................................................................................... 50
Tabla 3.2. Metodología ........................................................................................................... 51
Tabla 3.3. Clasificación Industrial ............................................................................................ 53
Tabla 3.4. Tabla de sueldos ..................................................................................................... 60
Tabla 3.5. Marcas de Agua purificada ...................................................................................... 72
Tabla 3.6. Equipo y tecnología de producción .......................................................................... 89
Tabla 3.7. Producto y proveedores .......................................................................................... 90
Tabla 3.8. Índice de producción ............................................................................................... 91
Tabla 3.9. Inversión requerida ................................................................................................. 92
Tabla: 3.10. Origen de recursos ............................................................................................... 95
Tabla 3.11. Capital de trabajo.................................................................................................. 95
Tabla 3.12. Presupuestos de Ingresos y Egresos ....................................................................... 97
Tabla 3.13. Presupuesto de costos y gastos ............................................................................. 98
Tabla 3.14 Estado de resultados .............................................................................................. 99
Tabla 3.15. Balance General .................................................................................................. 100
Tabla 3.16. Evaluación Económica ......................................................................................... 101
Tabla 3.17. Estado de fuentes y usos del efectivo .................................................................. 102
Tabla 3.18. Periodo de recuperación de la inversión .............................................................. 103
