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CONTROL DE GESTION Tablero

de Comando integral

Hacia alláPara allá

No, allá

Tratar de entender dónde estás hoy en el mundo de hoy, y dónde nos gustaría estar en el futuro.Welch (Gral. Electric)

CONTROL DE GESTIONCONTROL DE GESTION

La gente no hace lo que el jefe ordena , hace lo que el jefe controla (viejo refran)

CONTROL DE GESTION El control solo por el control

mismo no tiene sentido El control forma parte de un

proceso, que contiene etapas En cada una de las etapas es

necesario el control simultáneo de las variables significativas.

La necesidad de asignar responsabilidades de control

Control efectivoEl control para que sea

efectivo debe corregir la desviación en el momento que se manifiesta la misma.

Sería muy malo encontrar los errores cuando el proceso ha concluido.

Control efectivo

“No existe mejor control que formar una persona de buena fe, que sepa, que pueda y que quiera.En un medio que satisfaga sus necesidades”

Objetivos de formación del personal

Capacitación Conocimiento

Entrenamiento Habilidades

Educación Actitudes

Desarrollo Capacidades

Aumento de autoestima

El control en la estructura empresarial

Existen distintos tipos de unidades en función de su agregación:

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

Objetivos, Estratégias, Políticas Globales y Plan de Empresa a Largo Plazo

PLANIFICACIÓN TACTICA

Objetivos y Planes a Mediano Plazo

PROGRAMACION OPERATIVA

Objetivos, Planes a Corto Plazo para áreas y subáreas funcionales

PLANIFICACIÓN ADAPTATIVA

Medidas para corregir divergencias y control de gestión

Ejecución

Comparación

Objetivos

• Tipos• Familias•Productos•Componentes

CONTROL DE GESTION

• PLANIFICAR• PROGRAMAR• EJECUTAR• CONTROLAR

El Tablero de Comando Integral

El TCI no produce el cambio pero instala el debate para que se produzca el cambio

El Tablero de Comando Integral

“Conjunto de indicadores seleccionados y organizados para que su seguimiento y evaluación periódica, permitan contar con un mayor conocimiento de la situación de su empresa o sector, utilizando modernas herramientas de tecnología informática.”

El TCI permite enfocar y alinear

• Equipos directivos• Unidades de negocio• Recursos humanos• Medios tecnológicos de la información• Recursos financierosEs el marco que permite contener y visualizar las

perspectivas, objetivos, indicadores, inductores e iniciativas estratégicas que monitorean cómo se traslada la estrategia a la acción

TCI (índices)• Directivo: Patrimonio- Pasivos - Activos- Imagen- Facturación –

Gastos – Inversiones - Calidad - Servicio al cliente – Posición en el mercado

• Marketing: Costos del área - Cartera de clientes - Cantidad de entregas - Portafolio de negocios - Variables criticas de éxito – Facturación- Nuevos productos – Utilización equipos

• Operaciones: Costos del área - Hs. Maquina - M. De O. – Disponibilidad -Insumos – productividad -Energía – Scrap – tiempos de entrega – lucro cesante

• Logística: Costos del área: de distribución aprovisionamiento Personal empleado. Calidad de servicio. Inventarios

• Administración: Facturación - Rotación de inventarios - Costo fijo

• RRHH: Costos del área - Rotación de personal – Capacitación• Mantenimiento: Lucro cesante. Costos – personal empleado –

Capacitación – Tiempo medio entre fallas – Presupuesto – Inventario de repuestos

Indicadores - Inductoreso Indicador de Resultado (KPI Key Process

Indicator). Los asociados a la productividad son los más importantes.

o Miden los resultados.o Son retrospectivos.o Muestran el grado en el que se cumplen los

objetivos.o Anticipan los resultados futuros.o Inducen la actuación.o Tienden a ser preventivos

Los indicadores deben encender las alarmas de la organización

cuando se desvían de su objetivo para generar acciones correctivas. Inductores: son herramientas que permiten corregir las desviaciones

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EL TABLERO DE COMANDO INTEGRAL

Es una organización de información permanente destinada a facilitar el ejercicio de los objetivos de la empresa.

Se asemeja al cuadro de mandos de un avión. Hay necesidad del uso de recursos informáticos para la interelación y

graficado de importante cantidad de datos. Existen señales cuyas evoluciones pueden afectar a la rentabilidad de la

Compañía, como son: La insuficiencia o mala gestión de los capitales. El exceso de existencias. El exceso de equipo. El exceso de expansión y desarrollo. La insuficiencia de rentabilidad. La insuficiente integración del personal en la “vida” de la empresa, etc. El objetivo es controlar las premisas y síntomas de los sucesos midiendo

sus intensidades y determinando el momento preciso en que se hace necesaria la intervención para que resulte útil.

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EL TABLERO DE COMANDO DEFINICIÓN GENERAL

Debe ser representativo de la realidad que pretende explicar. Debe ser lo mas simple posible. Debe ser utilizado con frecuencia regular. Debe ser usado como herramienta explicativa y predictiva. Debe incorporar la comparación de objetivos y de datos reales.

El tablero de Comando es un sistema que pretende ser tan representativo como sea posible de la estructura organizativa que actúa sobre él y de la actividad gerencial que se desarrolla en la compañía.

REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR

DISTINTOS MODELOS

Modelo Estático: es más sencillo, permite analizar las condiciones en un determinado momento y poder explicar situaciones pasadas y presentes.Modelo Dinámico: permite establecer cómo se pasa de condiciones existentes a condiciones nuevas, poder explicar situaciones pasadas y presentes y pronosticar situaciones futuras.

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EL TABLERO DE COMANDO PROPUESTA DE UN MODELO ESTÁTICO: LOS ÍNDICES

Son instrumentos de medición que, a través de la relación que efectúan de diversas magnitudes, buscan simplificar el análisis de una problemática.

Los hay de diversos tipos que actúan en determinados puntos de la realidad. La siguiente clasificación es convencional:

Indices de productividad y eficiencia (insumo-producto): p.e. relación costo sobre produccion Ip = Facturación costo de operaciones Indices de eficacia (producto-demanda): p.e. porcentaje de cumplimiento de objetivo Ie = ventas realizadas proyectadas Indices estructurales: p.e. relaciones de endeudamiento y liquidez Ie´= activo corriente pasivo corriente Indices de rotación: p.e. de inventarios Ir = costo de las ventas en un período costo promedio de los stocks

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EL TABLERO DE COMANDO MODELO ESTÁTICO - COMPARACIÓN DE ÍNDICES

Distintas compañías, en mismo momento de tiempoMisma compañías a lo largo del tiempo.

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EL TABLERO DE COMANDO RESPUESTA DEL SISTEMA EN EL MODELO DINÁMICO

Evolución en el tiempo de distintos niveles de un sistema de producción-distribución ante un incremento del 10% de las ventas minoristas.

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

0

2

500

Niv

eles

500

0 U

nid.

750

0

1

0000

0

5

00

Tas

as

1000

Un/

sem

150

0

2

000

Inventario Minorista (unid)

Pedidos de fabricación a la Fáb. (un/sem)Producción de la Fáb. (un/sem)

Pedidos de minoristas (un/sem)

Inventario del depósito de Fáb. (unid)Pedidos no satisfechos del depósito de Fáb. (unid)

Demora promedio del depósito de Fáb.p/cumplir pedidos (sem)

+10%

2,5

5

S

em.

7,

5

1

0

20

EL TABLERO DE COMANDO EJEMPLO DE MODELO DINÁMICO

Simulación del impacto en el Margen de Contribución por un incremento programado del 15% en el flujo de pedidos.

Nivel de Flujo de Pedidos

Nivel de Flujo de PersonalNivel de Flujo de MaterialesNivel de Flujo de Equipos

Nivel Flujo de Dinero

Nivel de certificaciones

Meses

Niv

eles

Tasa

s

Margen de contribuciónTasa del endeudamiento

+15%

+7,5%

LOGÍSTICAPROCESOCALIDADMEDIO AMBIENTEPRODUCTO ( I + D)MANTENIMIENTOFINANZAS

SITUACION ACTUALSITUACION ACTUAL

LOGÍSTICAPROCESOCALIDAD

MEDIO AMBIENTEPRODUCTO ( I + D)

MANTENIMIENTOFINANZAS

VENTAS

ASISTENCIATÉCNICA

COMPRAS

DEP. TÉCNICO

PROVEEDOR CLIENTE

Objetivos de :SERVICIO AL CLIENTEObjetivos de :SERVICIO AL CLIENTE

LOGÍSTICAVENTAS

ASIST. TÉCNICACALIDAD

MEDIO AMBIENTEPRODUCTO ( I + D)MANTENIMIENTO

PROCESOFINANZAS

SITUACION PROPUESTASITUACION PROPUESTA

LOGÍSTICACOMPRAS

DEP. TÉCNICOCALIDAD

MEDIO AMBIENTEPRODUCTO (I + D)MANTENIMIENTO

PROCESOFINANZAS

PROVEEDOR CLIENTE

CALIDAD X SERVICIO

TIEMPO X COSTOVALOR =

VALOR QUE PERCIBE EL CLIENTEVALOR QUE PERCIBE EL CLIENTE